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研究生:楊致傑
研究生(外文):Chih-Chieh Yang
論文名稱:銀行授信風險管理之實證分析
論文名稱(外文):An Empirical Analysis on Risk Management of Bank Loan
指導教授:何瓊芳何瓊芳引用關係
指導教授(外文):Chung-Fang Chang Ho
學位類別:碩士
校院名稱:中原大學
系所名稱:國際貿易研究所
學門:商業及管理學門
學類:貿易學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:62
中文關鍵詞:財務危機預警羅吉斯迴歸模式企業信用評等
外文關鍵詞:logisfinancial distresscorporate credit scoring model
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銀行本身為國家金融及經濟體系的關鍵樞紐,而授信業務亦是銀行獲利的主要來源之一,然而隨著經營環境的變遷與競爭,造成企業面對的不確定性與經營風險隨之增加外,銀行業對於企業放款業務所需承擔的風險也相對的提高,因此銀行授信業務的良窳,直接關係著銀行經營的成效,因此如何管理授信信用風險係銀行業相當重要的課題。
本研究之研究對象是針對台灣2003年至2007年間之財務危機公司,並選取『電子業』及『傳統產業』二種不同產業作為研究範圍,各選取30家財務危機公司及30家財務正常公司,樣本均採用1:1配對方式,先依照風險的高低完成二種產業的企業信用評等,最後再應用其於授信定價與政策,來管理及分析授信信用風險,經由實證與分析探討,得到以下結論:
1.本研究以M-W中位數差異檢定、K-S檢定及羅吉斯迴歸分析,找出對『電子業』
及『傳統產業』具有解釋能力的變數,最後再介紹『電子業』及『傳統產業』
財務正常和財務危機的比例,並計算不同產業之勝算比和相對風險。
2.本研究可供金融業者依各銀行實際的狀況,參酌本研究以較簡易、低成本及實
際可行的分析方法,來建立銀行授信風險的評等制度,將產生的企業信用評等
結果應用在授信定價與企業授信政策方面,以管理授信信用風險。
Banks play a critical role in financial and economic domain. Lending business also plays a major role in generating revenue in the banking sector. However, because of the rapid changes and fierce competitions of the economy, it not only causes business to face increasing risks and uncertainties, but also induces banks to take more risk on the commercial loan. Therefore, how to manage the lending risk of business is one of the main topics in the bank industry.

The scope of this study is to select 30 financially normal and 30 financially troubled Taiwanese companies in the electronics and traditional industries. The financially troubled companies were listed having financial crises between 2003 and 2007. Based on the information, this research builds up two credit rating models separately for the electronic industry and the traditional industry. Moreover, this paper applies two models into pricing policy and lending management in order to control the credit risk of loan. The empirical findings and applications are:

1. Through M-W test, K-S test, and Logistic Regression analysis, this study finds explainable variants. In the end, this research measures the odds ration relative risk in the two industries by using the ratio of companies in normal and crisis conditions.
2. This research provides a low cost, easy, and practical analytical method based on the real situation of banking sector to establish the lending risk evaluation system and to apply the system into the loan pricing and authorization policies in order to manage the loan risk.
中文摘要..........................................................Ⅰ
英文摘要..........................................................Ⅱ
致謝辭............................................................Ⅲ
目錄..............................................................Ⅳ
表目錄............................................................Ⅵ
圖目錄............................................................Ⅶ

第一章 緒論
第一節 研究背景與動機.........................................1
第二節 研究目的...............................................2
第三節 研究架構...............................................3
第二章 文獻探討
第一節 銀行企業金融授信業務與授信準則.........................5
第二節 企業財務危機的定義....................................14
第三節 國內外學者文獻探討....................................21
第三章 研究方法
第一節 研究樣本選取..........................................25
第二節 財務變數選取..........................................26
第三節 統計分析方法..........................................30
第四節 研究流程..............................................33
第四章 實證結果與分析
第一節 樣本描述..............................................34
第二節 實證分析步驟..........................................37
第三節 實證結果分析..........................................45
第四節 勝算比及相對風險......................................48
第五章 結論與建議
第一節 研究結論..............................................50
第二節 研究建議..............................................52
參考文獻.........................................................53



表 目 錄
表1-1 本國銀行逾期放款比率表......................................2
表2-1 銀行授信5C評估表............................................9
表2-2 銀行授信5P評估表............................................9
表2-3 本國銀行對中小企業放款餘額.................................10
表2-4 本國銀行資產品質評估分析統計表.............................12
表2-5 TCRI評估的3個要素..........................................16
表2-6 TCRI的財務比率及風險因素...................................18
表2-7 TCRI等級意義及授信參考表...................................19
表3-1 樣本抽樣方式...............................................25
表3-2 財務變數定義表.............................................29
表4-1『電子業』財務危機與財務正常企業樣本表......................34
表4-2『傳統產業』財務危機與財務正常企業樣本表....................36
表4-3『電子業』變數中位數差異性檢定表............................37
表4-4『電子業』變數K-S檢定表.....................................38
表4-5『電子業』迴歸分析結果表....................................39
表4-6『電子業』自變數之意涵與係數檢視表..........................40
表4-7『傳統產業』變數中位數差異性檢定表..........................41
表4-8『傳統產業』變數K-S檢定表...................................42
表4-9『傳統產業』迴歸分析結果表..................................43
表4-10『傳統產業』自變數之意涵與係數檢視表.......................44
表4-11『電子業』及『傳統產業』是否發生財務危機之財務比率檢定表...45
表4-12 公式一至公式六財務比率顯著水準統計表......................47
表4-13『電子業』及『傳統產業』之勝算比和相對風險表...............48



圖 目 錄
圖1-1 研究架構圖..................................................4
圖3-1 研究流程圖.................................................33
一、中文部份
王濟川(2003)。LOGISTIC迴歸模型:方法及應用。台北市:五南。

毛傳志(2008)。台灣地區銀行經營績效與風險指標之研究。國立中央大學
財務金融學系碩士論文,未出版,桃園縣。

吳光明(2008)。證券交易法論。台北市:三民。

吳達凱(2007)。銀行業建立企業信用評等以管理授信信用風險之研究。東
吳大學企業管理學系碩士論文,未出版,台北市。

  李春勳(2006)。財務結構、違約率測度與公司治理在財務危機機率預測上
之應用。銘傳大學財務金融學系碩士論文,未出版,台北市。

李明仁(2008)。企業財務危機預警模型之實證研究。世新大學財務金融學
系碩士論文,未出版,台北市。

周子敬(2007)。統計套裝軟體-精通SPSS。台北市:全華。

林竹君(2004)。商業銀行如何衡量違約企業之償還率。國立中央大學財務
金融學系碩士論文,未出版,桃園縣。

林左裕、劉長寬(2003)。應用Logit模型於銀行授信違約行為之研究。2003
年中華民國住宅學會第十二屆年會論文集。台北市。

林傑斌、劉明德(2003)。SPSS統計模式建構。台北市:文魁。

官旻慧(2005)。以財務比率衡量公司信用風險。世新大學財務金融學系碩士論文,未出版,台北市。

官志凱(1999)。從財務比率、更換會計師、會計師查核意見及報告落後探
討上市公司之財務危機。國立中央大學企業管理研究所碩士論文,未出版,桃園縣。

陳思翰(2003)。商業銀行如何利用Logit及KMV模型檢視授信政策。國立
中央大學財務金融學系碩士論文,未出版,桃園縣。
陳肇榮(1983)。運用財務比率預測財務危機之實證研究。國立政治大學企
業管理研究所博士論文,未出版,台北市。

陳明賢(1986)。財務危機預警之計量分析研究。國立台灣大學商學研究所
碩士論文,未出版,台北市。

黃小玉(1988)。銀行放款信用評估模式之研究-最佳模式之選擇。淡江大
學管理科學系碩士論文,未出版,台北縣。

財團法人金融人員研究訓練中心(1999)。銀行授信實務概要。台北市。

張太平、張一岑、蔡匡忠(2007)。SPSS統計建模與分析程序。台北市:文
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張漢傑(2007)。破解財務危機。台北市:梅霖文化。

  郭瑞基、蔡敏華(2003)。風險評估與銀行授信決策之分析。當代會計2003
年5月,第一期,57-76頁。

劉渝生(2009)。商事法。台北市:三民。

楊凌峰(2008)。台灣上市公司財務危機早期預警之研究。義守大學財務金
融學系碩士論文,未出版,高雄縣。

盧俊安(2005)。我國上市櫃公司財務危機預警機率模型之建構與驗證。崑
山科技大學企業管理學系碩士論文,未出版,台南縣。

潘玉葉(1990)。台灣股票上市公司財務危機預警分析。淡江大學管理科學
研究所博士論文,未出版,台北縣。

馮拙人(2002)。財務報表分析。台北市:大中國。

賴東聖(2005)。建立企業財務預警模型以降低銀行授信風險之研究。中原
大學國際貿易學系碩士論文,未出版,桃園縣。

簡宏益(1999)。我國上市公司財務危機預測模型之建構。國立中山大學財
務管理學系碩士論文,未出版,高雄市。

二、英文部份

Altman, E. I. (1968). Financial Ratios, Discriminant analysis and the prediction of corporate bankruptcy. The Journal of Finance, 4(1), 589-609.

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Journal of Accounting Research, 4(1), 71-122.

Collins, R. A., & Green, R. D. (1982). Statistical Method for
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Ohlson, J. A. (1980). Financial ratios and the probabilistic
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Odom, M. D., & Sharda, R. (1990). A neural networks for bankruptcy
Prediction. IEEE INNS International Joint Conference on Neural
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Platt, H. D., & Platt, M. B. (1991). A note on the use of
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三、網路資源
中央銀行統計資料。2009年7月14日,取自
http://www.dapp.tw/sample/cbc/index.html

台灣經濟新報資料庫。2009年7月14日,取自
http://www.tej.com.tw/twsite/

行政院金融監督管理委員會金融局。2009年7月14日,取自
http://www.fscey.gov.tw/
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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