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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:陳勤文
研究生(外文):Chin-Wen Chen
論文名稱:企業轉換ERP系統對內部稽核機制之影響-個案研究
論文名稱(外文):The Influence of ERP system switching on Internal Auditing Mechanism - A Case Study
指導教授:吳曉君吳曉君引用關係
指導教授(外文):Xiao-Jun Wu
學位類別:碩士
校院名稱:朝陽科技大學
系所名稱:企業管理系碩士班
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:122
中文關鍵詞:內部稽核企業資源規劃內部控制
外文關鍵詞:internal auditinginternal controlEnterprise Resources Plan
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企業導入ERP系統,其主要目的為促使資訊系統之資源整合,進而降低人力成本以提高企業競爭力。系統的導入就如同換心手術一樣,充滿了相當不確定的風險,故企業需事先多方面評估及比較其功能之優劣,以選擇適用的ERP系統。然而,有些企業因導入或配合集團策略等因素而轉換ERP系統,導致新系統功能整合不符合使用者習性、或運作流程規劃不當,致使整體工作效率降低;且作業流程之改變也會影響到該公司的內部稽核機制,而無法做到良善的作業流程控管。因此,如何讓企業在導入或轉換ERP系統後,降低營運風險及提昇內部稽核工作績效,實為公司當局應深思熟慮之管理要事。

本研究以個案研究法探討台灣製造機械業,以個案訪談方式探討個案公司轉換ERP後對內部稽核機制的影響及其因應之道。本研究依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」中所區分的八大交易循環類型之控制程序,包括核准、授權、驗證、調節、複核、定期盤點、紀錄核對、職能分工及保護資產安全等,將系統轉換前後之系統功能、作業流程、前後差異及轉換後對使用者及內部稽核的影響,進行整理與分析。

研究結果發現個案公司因集團政策性之策略考量而轉換ERP系統後,出現以下幾種原因:(1)有部份系統功能無法滿足使用,使得資料靠人工來處理單據及報表等,造成覆核機制不全及交易軌跡的缺乏;(2)導致內部稽核於執行查核作業後無法表示意見,並造成發生錯誤及舞弊的可能性。本研究另針對這些查核風險提出因應之道,包括檢查各項參數設定的正確性、檢查流程設計的合理性、加強資通安全檢查、加強實物盤點等,亦同時提出個案公司再尋求電子表單簽核系統(Workflow)及採用商業智慧系統(BI)來改善ERP功能之不足等建議;使得資訊系統應用能夠適用並讓企業營運風險降到最低。本研究之結果,可以提供企業採用ERP系統之選擇參考。
The mainly purpose of enterprise implementing the ERP system is to urge resources of conformity the information system, reduce the manpower cost and enhance corporate competitivity. However, ERP system implement has filled with quite the indefinite risk, and enterprise must mindfully assessment and compare the conditions of its function for choosing the suitable ERP system. In addition, ERP system may possiblely not to fit with the user habit and the operation flow improper, which may cause the whole working inefficiency and imfluence internal auditing. Therefore, how to reduce the enterprise operation risk and enhace internal auditing work are worthy of paying attention for top management.

In this research, based on manufacture machinery industry in Taiwan, the author analyze and summarize the impacts of the ERP system switch on internal auditing by case studies and visiting several experienced correspondents in the research case company. The analysis base are adopt the 9 cycles ( including approval、authorization、verification、adjustment、double check、periodical physical inventory、record coherent、career responsibility、asset secure…etc.) to explore how the internal control and auditing process work, and the results indicated that incompletely functions may cause data deficiency and checking mechanism imperfection. Besides, auditors are not comfortable to express their suggestions and which may produce operate mistakes. This study suggest that enterprise need to introduce workflow and adopt Business Intelligence(BI) system to improve ERP function shortness.
目錄
摘要 Ⅰ
ABSTRACT Ⅱ
誌謝 Ⅲ
目錄 Ⅳ
表目錄 V
圖目錄 VⅡ
第一章 緒論1
第一節 研究動機1
第二節 研究目的3
第三節 研究範圍4
第四節 論文架構5
第二章 文獻探討7
第一節 企業資源規劃系統7
第二節 企業內部控制21
第三節 內部稽核32
第三章 研究方法36
第一節 研究架構36
第二節 研究設計38
第四章 研究結果與分析45
第一節 個案公司ERP系統基礎架構彙整45
第二節 個案公司ERP系統功能及操作流程面介紹51
第三節 個案公司ERP系統轉換前後之彙整分析67
第四節 研究結果92
第五章 結論與建議99
第一節 研究結論99
第二節 研究建議103
第三節 研究限制105
第四節 後續研究建議106
參考文獻108
附錄一 研究問卷111

表目錄
表2.1 ERP定義之相關文獻9
表2.2 企業資源規劃系統(ERP)的演化史10
表2.3 ERP系統功能分類表11
表2.4 系統移轉的定義15
表3.1 探索性研究和結論性研究的區別38
表3.2 個案公司訪談對象名單43
表4.1 ERP轉換前後公司之策略比較表46
表4.2 ERP系統轉換前後之各系統組成對照表48
表4.3 ERP轉換之各模組與內部控制各循環別相關對照表49
表4.4 轉換系統前後之各部門權限分配對照表50
表4.5 系統轉換前後品號、品名及規格欄位之名詞對照表54
表4.6 ERP系統之主要程式之結構差異對照表56
表4.7 進銷存作業表單作業差異對照表57
表4.8 ERP系統轉換前後之類別分類說明59
表4.9 固定資產系統功能及表單差異對照表65
表4.10 轉換ERP系統前後之系統功能面主要差異部份67
表4.11 轉換系統後之流程作業及功能差異對使用者的影響72
表4.12 ERP轉換前後之銷貨與收款循環控制程序差異分析75
表4.13 ERP轉換前後之採購與付款循環控制程序差異分析77
表4.14 ERP轉換前後之生產循環控制程序差異分析80
表4.15 ERP轉換前後之固定資產循環控制程序差異分析83
表4.16 ERP轉換前後之薪工循環控制程序差異分析85
表4.17 ERP轉換前後之融資循環控制程序差異分析87
表4.18 ERP轉換前後之投資循環控制程序差異分析89
表4.19 ERP轉換前後之研發循環作業循環控制程序差異分析91
表4.20 各階段ERP系統導入結果比較92
表4.21 ERP系統轉換後對使用者的影響及因應之道93
表4.22 ERP系統轉換後對內部稽核查核機制的影響94
表4.23 ERP系統轉換前後對內部稽核查核程序差異分析表97

圖目錄
圖1.1 論文架構圖6
圖2.1 控制過程24
圖2.2 順查法與逆查法之比較圖25
圖2.3 內部控制架構圖27
圖3.1 研究架構圖36
圖3.2 個案公司組織架構圖41
圖3.3 ERP系統專案組織圖42
圖4.1 ERP系統轉換後內部稽核機制查核程序流程圖98
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