臺灣博碩士論文加值系統

台灣自從實施開放政策，經濟、金融推行自由化、國際化，台灣的經濟即與世
界經濟息息相關，更是與美國經濟共起舞。2008 年初國際原物料價格逐漸上升，
一片榮景，到當年七月達到最高峰，而八月以後迅速下滑，直至2009 年3 月降到
谷底，此種如搭雲霄飛車似原物料的物價起伏，對中小企業的經營是一種嚴峻的考
驗。政府為拯救台灣的企業，避免經濟陷於萬劫不復之地，高喊：「政府挺銀行，
銀行挺企業，企業挺員工」的口號，以免銀行雨天收傘，打擊中小企業，讓經濟更
形惡化。銀行基於風險的控管原則，短期內，對中小企業授信恐也不可能大幅成長，
在金融海嘯這段期間，為避免中小企業惡意違約，提高經營績效，本研究認為：重
新修正檢討銀行授信策略及徵授信，貸款管理，催理訴訟及相關標準作業程序等之
規定，有無不夠周全或不合時宜之處，避免歹徒有機可趁;積極的培訓徵、授信人
才，並加強有關詐騙集團詐騙案例課程的教育;每一授信案件，嚴格要求依授信五P
原則來執行。對借款戶的因素中應加強對企業負責人及經營團隊的觀察，以作為最
後核貸人員決定准駁的參考;無論外匯授信詐騙案例及一般授信詐騙案例的鍵檔、
解析，防止。建議在台灣金融研訓院或各金融機構成立研習班講解，並成立資料庫
讓未能參與研習的金融從業人員，或從事相關研究的學者，有一獲得學習知識的寶
庫。

Ever since the implementation of open-door policy, economic and financial
liberalization and internationalization, Taiwan’s economy has been close related to world
economy, especially to the U.S. In early 2008, the price of international raw materials
climbed up rapidly, then reached the peak in July, but then glided down quickly after
August, and got to the bottom in March 2009. The fluctuation of the raw material price,
riding roller coaster-like, is a severe challenge to the operation of small and medium size
enterprises. In order to rescue the enterprises in Taiwan and avoid economy becoming
beyond redemption, the government convinced the banks with the slogan” The
government support banks, the banks support enterprises and enterprises support their
employees.” So that it can avoid banks stopping their lending when the enterprises are in
finance trouble, hitting the SMEs and having the economy even been worse.. On the
base of risk-control principle, the banks will not increase largely the corporate lending in
a short time. In the period of economy tsunami, in order to avoid the malicious breach of
small and medium size enterprises and improve business performance, the banks should:
Review whether the bank’s credit policies, screen policies, loan management, overdue
accounts management and the relevant provisions of related standard operating
procedures are comprehensive enough or outdate to block the chance of financial
criminality. Foster and train staffs actively and enhance the case study of fraud cases.
Require strictly every credit cases to be screened by the 5-P principles. For the enterprise
borrower, the person in charge and the management team have to be especially noted, so
as to help the approver make decision. Suggest that Taiwan Academy of Banking and
Finance or every financial institution has the class courses of introduction no matter in Foreign Exchange fraud cases or the constructing file, analysis or prevention of general
credit case, and establish database to give the staffs or the researcher who could not
participate the class, so they can obtain the knowledge.

目 錄
國立暨南國際大學碩士論文考試審定書 ................................................................ i
博碩士論文電子檔案上網授權書 .......................................................................... ii
誌 謝 .................................................................................................................... iii
中文摘要 ................................................................................................................ iv
ABSTRACT ............................................................................................................ v
目 錄 ................................................................................................................... vii
圖目錄 ..................................................................................................................... x
表目錄 .................................................................................................................... xi
第１章 緒論 ........................................................................................................... 1
第１節 研究背景 .............................................................................................. 1
第２節 研究的動機 .......................................................................................... 2
第３節 研究的目的 .......................................................................................... 5
第４節 研究的方法與架構 .............................................................................. 6
第２章 中小企業經營環境及授信現況 ................................................................. 8
第１節 中小企業定義 ...................................................................................... 8
第２節 中小企業目前經營環境 ...................................................................... 9
第３節 中小企業之授信現況 ........................................................................ 13
第３章 銀行風險管理 .......................................................................................... 17
第１節 風險及風險管理之意義 .................................................................... 17
viii
第２節 銀行所面臨的風險環境 .................................................................... 17
第３節 信用風險管理的目的 ........................................................................ 19
第４節 銀行授信的評估方法 ........................................................................ 20
第５節 銀行授信的評估原則 ........................................................................ 21
第６節 信用風險評量方法 ............................................................................ 24
第４章 銀行授信作業管理 .................................................................................. 27
第１節 徵信工作及徵信人員權責 ................................................................. 27
第２節 嚴密授信作業 .................................................................................... 27
第３節 覆審追蹤及內部稽核 ........................................................................ 30
第４節 授信後債權管理 ................................................................................ 32
第５節 授信預警機制 .................................................................................... 33
第６節 授信人員訓練 .................................................................................... 35
第５章 不良授信資產 .......................................................................................... 37
第１節 逾期放款的意義 ................................................................................ 37
第２節 催收款及呆帳 .................................................................................... 39
第３節 逾期放款成因檢討 ............................................................................ 40
第４節 逾期放款對銀行的衝擊及影響 ......................................................... 43
第６章 中小企業授信惡意違約 .......................................................................... 46
第１節 惡意違約的意義 ................................................................................ 46
第２節 惡意違約之型態 ................................................................................ 47
第３節 惡意違約新案例 ................................................................................ 48
ix
第４節 惡意違約案件，詐騙手法共通性 ..................................................... 49
第７章 個案研究 ................................................................................................. 50
第１節 以機器動產為擔保之詐貸案例 ......................................................... 50
第２節 假賣屋真套現建商倒屋給銀行 ......................................................... 54
第３節 假客票，真融資 ................................................................................ 57
第４節 假保險，真理賠 ................................................................................ 60
第５節 詐騙集團又見新手法 ........................................................................ 64
第６節 進口商養套匯120 萬美元 ................................................................. 67
第８章 結論與建議 ............................................................................................. 71
第１節 結論 ................................................................................................... 71
第２節 建議 ................................................................................................... 72
第３節 研究限制 ............................................................................................ 73
參考文獻 ............................................................................................................... 74
附錄一 金融機構資產簡表 .................................................................................. 78
附錄一 金融機構資產簡表（續一） ................................................................... 79
附錄一 金融機構資產簡表（續二） ................................................................... 80
附錄二 金融機構收益簡表 .................................................................................. 81
附錄二 金融機構收益簡表（續一） ................................................................... 82
附錄二 金融機構收益簡表（續二） ................................................................... 83
附錄三 台灣地區重要經濟金融指標 ................................................................... 84
x
圖目錄
圖 １-1 金融機構資產分佈圖 ......................................................................................... 3
圖 １-2 金融機構收益分配圖 ........................................................................................ 4
圖 ２-1 主要國家消費者物價變動趨勢圖 ................................................................... 11
圖 ２-2 台灣地區重要經濟金融指標趨勢圖 ............................................................... 12
圖 ４-1 銀行授信作業流程圖 ...................................................................................... 29
圖 ７-1 機器設備買賣詐貸流程圖 ............................................................................... 50
圖 ７-2 建設公司興建房屋資金流程圖 ....................................................................... 54
圖 ７-3 客票融資流程圖 .............................................................................................. 57
圖 ７-4 貸款、保險、理賠流程圖 ............................................................................... 60
圖 ７-5 申請保險公司理賠流程圖 ............................................................................... 61
圖 ７-6 信用狀貸款流程 .............................................................................................. 67
xi
表目錄
表 １-1 2007 年企業家數、銷售值、就業及僱用人數規模別概況 ............................... 4
表 ２-1 中小企業認定標準表 ........................................................................................ 9
表 ２-2 主要國家消費者物價變動率 .......................................................................... 10
表 ２-3 一般銀行對中小企業放款餘額 ....................................................................... 14
表 ２-4 一般銀行對中小企業放款餘額比率 ................................................................ 15
表 ２-5 2009 年2 月底對中小企業放款餘額前十大銀行 ............................................ 16
表 ２-6 本國銀行逾期放款及應予觀察放款 ............................................................... 16
表 ４-1 中小企業信用評等評分項目 ............................................................................ 33

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31. 依90 年11 月12 日修正公佈之公司法第三十條有關經理人消極限制如下：
一、 曾犯內亂、外患罪，經判決確定或通緝有案尚未結案者。
二、 曾犯詐欺、背信、侵占罪或違反工商管理法令，經受有期徒刑一年以上刑
之宣告，服刑期滿尚未逾二年者。
三、 曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾二年者。
四、 受破產之宣告，尚未復權者。
五、 有重大喪失債信情事，尚未了結或了結後尚未逾二年者。
六、 限制行為能力者。
32. 金管會97.10.7 銀管銀（一）字第09710003140 號函修訂：電腦處理個人資料保
護法
77
33. 金管會98.01.14 銀管銀（一）字第09700521510 號函修訂：銀行業對客戶資料
保密自律規範。
34. 葉銀華，2005。蒸發的股王-領先發現地雷危機，台北，商智文化事業股份有限
公司。
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%9C%96+%E9%96%92%E8%A9%B1%E6%81%A9%E9%9A%86&cd=1&hl=zh-TW&
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http://money.chinatimes.com/special2/money2005/news/news02-2.htm
39. 林信昌、何佩儒，2004/9/16。皇統作假帳虛灌業績37億元，經濟日報。
40. 胡守得，2004/10/26。博達案 葉素菲被求刑20年 罰5億，自由時報電子新聞。
http://www.libertytimes.com.tw/2004/new/oct/26/today-so1.htm
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