跳到主要內容

臺灣博碩士論文加值系統

(44.200.86.95) 您好!臺灣時間:2024/05/30 05:55
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果 :::

詳目顯示

: 
twitterline
研究生:徐汝怡
研究生(外文):Hsu,Ju Yi
論文名稱:人身保險金信託之研究
論文名稱(外文):THE STUDY OF LIFE INSURANCE TRUST
指導教授:潘秀菊潘秀菊引用關係
指導教授(外文):Pan Shiu Chui
學位類別:碩士
校院名稱:國防大學國防管理學院
系所名稱:法律研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:149
中文關鍵詞:保險信託保險金信託不可撤銷之保險金信託保險法第一三八條之二
外文關鍵詞:InsuranceTrustLife insurnace trustIrrevocable life insurance trustInsurance Act article 138-2
相關次數:
  • 被引用被引用:9
  • 點閱點閱:814
  • 評分評分:
  • 下載下載:244
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:4
摘要
保險金信託,乃將保險金作為信託財產之一種信託商品。而人身保險金信託,顧名思義,就是把因人身保險契約所得之保險金作為信託財產,以訂定信託契約之一種信託商品。此種制度,具有避免保險受益人之監護人將保險金予以掠奪,並令要保人之投保心意得以延續下去之作用。為便利社會大眾對於此種信託契約之訂定,我國保險法於民國九十六年七月十八日公布保險法第一百三十八條之二,作為開放保險業承作保險金信託之法源依據。在此之前,我國就保險金信託業務之承作,係由銀行兼營。換言之,於保險法前揭條文增訂後,我國得經營保險金信託之業者共有銀行業及保險業二者。
本文中,除介紹保險金信託制度外,並將分別就銀行業及保險業於承作保險金信託業務時於法理面及實務運作面所可能發生之問題,予以探討,期能拋磚引玉,共同為更完善之保險金信託制度之建構而努力。

關鍵詞:保險、信託、保險金信託、不可撤銷之保險金信託、保險法第一三八條之二。
Life insurance trust is a trust that use indemnity as principal. This trust will function as follow: The beneficiary will be taking good care as the settlor’s wish and prevent the trustee take over the principal. In Taiwan, the banks used handle this particular trust. However, For the convenience of the public who wishes to set up Life Insurance Trust and all insurance companies who willing to accept as part of their business, the legislative had pass Insurance Act article 138-2 as legal basis in July 18, 2007. In other words, banks and insurance companies can be trustee after new article of Insurance Act passed.
The purposes of this thesis are introduce Life Insurance Trust and discuss the legal issues. And we will also talk about what kind of problems might happen when banks or insurance companies actually practice in the real world.We hope this thesis can make a little effort of setting up Life Insurance Trust.

Key words: Insurance, Trust, Life insurance trust, Irrevocable life insurance trust, Insurance Act article 138-2.
目 次
第一章 緒論.................................................. 1
第一節 研究動機與目的..................................... 1
第二節 研究方法 ........................................... 2
第三節 研究架構 ........................................... 3
第二章 保險與信託制度之概述 .................................. 5
第一節 保險制度........................................... 5
第一項 保險之意義與法律關係............................ 5
第二項 保險契約之當事人與關係人........................ 7
第三項 保險利益....................................... 10
第四項 保險險種分類................................... 12
第五項 保險之優點..................................... 21
第二節 信託制度 .......................................... 22
第一項 信託之意義與構成要件........................... 22
第二項 以契約方式成立信託之要件....................... 28
第三項 信託之種類..................................... 29
第四項 信託之優點..................................... 36
第三節 小結 .............................................. 40
第三章 人身保險金信託 ....................................... 42
第一節 人身保險金信託之意義與運作模式.................... 42
第一項 人身保險金信託之意義........................... 43
第二項 人身保險金信託之運作模式....................... 44
第二節 人身保險信託之意義與運作模式 ...................... 48
第一項 人身保險信託之意義............................. 48
第二項 人身保險信託之運作模式......................... 48
第三節 人身保險信託/人身保險金信託之種類及優點 ........... 51
第一項 人身保險信託/人身保險金信託之種類.............. 52
第二項 人身保險信託/人身保險金信託優點................ 56
第四節 美國之人壽保險信託 ................................ 58
第一項 相關說明....................................... 58
第二項 美國人壽保險信託之訂定流程..................... 63
第五節 小結 .............................................. 67
第四章 信託業經營人身保險金信託之現況 ....................... 69
第一節 信託業經營之法源.................................. 69
第一項 信託法之重點................................... 69
第二項 信託業法中之相關重要規範....................... 73
第二節 我國保險金信託之運作情形 .......................... 87
第一項 我國保險金信託業務之發展情形統計............... 88
第二項 保險金信託制度使用率之分析..................... 91
第三節 信託業經營人身保險金信託相關問題之探討 ............ 93
第一項 由信託受託人擔任要保人時之保險利益—論保險法第二
十二條......................................... 94
第二項 保單批註...................................... 101
第三項 對於被保險人死亡事實之知悉.................... 104
第四節 小結 ............................................. 107
第五章 保險業經營保險金信託之探討 ........................... 111
第一節 保險業經營保險金信託之法源....................... 111
第一項 保險法......................................... 111
第二項 保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法......... 115
第二節 保險法第一三八條之二規定之分析 .................... 118
第一項 保險法一三八條之二保險金信託契約之屬性......... 118
第二項 保險法第一三八條之二第三項「視為保險給付」..... 120
第三項 保險法第一三八條之二第五、六項信託財產之內容... 125
第四項 保險法第一三八條之二第六項有價證券上未表彰係信託財
產亦得對抗第三人之規定......................... 128
第五項 保險法第一三八條之二第七項財產運用範圍之規範對象
............................................... 131
第六項 保險業經營人身保險信託時之行業屬性............. 135
第三節 保險業經營保險金信託業務首將面臨之問題 ............ 138
第四節 小結 ............................................. 140
第六章 結論及建議 ........................................... 143
第一節 結論............................................. 143
第二節 建議 ............................................. 144
參考文獻 .................................................... 150
附錄一保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法總說明 ......... 158
附錄二保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法.................161
附錄三信託業負責人應具備資格條件暨經營與管理人員應具備信託專門
學識或經驗準則(民國95 年06 月29 日修正) …………………… 171
附錄四我國四大金融機構保險金信託契約……………………………… 178
附錄五「Life Insurance Trust Administration Service Agreement」……… 191
附錄六「LIFE INSURANCE TRUST DEED」……………………………. 203
附錄七「LIFE INSURANCE TRUST-IRREVOCABLE」…………………207
圖目 錄
圖 2-1 財產保險之法律關係圖............................ 6
圖2-2 人身保險之法律關係圖............................ 7
圖2-3 保險險種分類圖................................. 17
圖2-4 信託本旨與信託目的關係圖....................... 27
圖3-1 保險金信託模式圖............................... 47
圖3-2 保險信託模式圖................................. 50
圖3-3 美國保險信託模式圖............................. 64
表 目 錄
表2-1 自益信託、他益信託課稅比較表.................... 40
表4-1 九十四至九十七年度金錢信託--保險金信託業務統計表89
表4-2 九十七年度第一季至第四季金錢信託--保險金信託業務統
計表............................................ 90
表4-3 壽險業最近三年給付概況.......................... 91
參考文獻
壹、中文部分
一、書籍(依姓氏筆劃遞增排列)
【1】中華民國信託商業同業公會編撰委員會,信託與我,宏典文化出版股份有限公司,民國96年9月初版。
【2】王志誠,信託法,五南圖書出版,民國95年10月3版。
【3】方嘉麟,信託法之理論與實務,元照出版有限公司,民國92年3月初版。
【4】司法院,司法院研究年報第十八輯第十二篇,論信託行為—兼論最高法院判決與現行信託法之異同,司法院發行,民國87年6月出版。
【5】江朝國,保險法基礎理論,瑞興圖書公司,民國84年9月修訂版。
【6】呂錦峰、鄭光禮、林仟雯、黃文和,速解信託實務案例,永然文化,民國92年10月初版。
【7】林群弼,保險法論,三民書局書局,民國92年11月2版。
【8】信託實務編撰委員會,信託實務,財團法人台灣金融研訓院,民國94年4月3版。
【9】信託法制編撰委員會,信託法制,財團法人台灣金融研訓院,
民國97年1月5版。
【10】施啟揚,民法總則,施啟揚發行,民國89年4月9版。
【11】財政部稅制委員會,2007主要國家稅制概要,財政部出版,
民國96年11月初版。
【12】黃國精,信託論著集粹,黃國精發行,民國92年3月。
【13】陳春山,信託及信託業法專論—理論與實務--,財團法人台灣金融研訓院,民國89年8月3版。
【14】陳計男,破產法論,三民書局,民國96年5月3版。
【15】葉國興主編,日本信託實務,財團法人金融研究訓練中心,民國78年4月再版。
【16】楊崇森,信託與投資,正中書局,民國66年4月初版。
【17】鄭玉波,保險法論,三民書局,民國96年9月7版。
【18】潘秀菊,信託法之實用權益,永然文化,民國91年4月3版。
【19】潘秀菊,信託理財安心上手,永然文化,民國93年8月3版。
【20】潘秀菊,人壽保險信託所生法律問題及其運用之研究,元照出版有限公司,民國90年5月初版。
【21】蕭善言、劉憶娥,信託法令彙編,台灣金融研訓院,民國95
年5月初版。
【22】謝哲勝,信託法,元照出版有限公司,民國96年3月2版。
二、期刊(依姓氏筆劃遞增排列)
【1】王景賢,華銀保險金信託&信託意願書—使您對家人的愛無缺
憾,華南金控,民國93年6月。
【2】王志城、李智仁,我國營業信託發展之法律障礙與解決途徑,全國律師,民國97年8月。
【3】江典嘉,淺談保險金信託,實用月刊,民國92年3月。
【4】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(上),萬通銀行季刊,民國91年3月。
【5】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(下),萬通銀行季刊,民國91年6月。
【6】符方傑,投資理財之財產移轉規劃(信託篇),今日合庫,
民國96年10月。
【7】許高山,信託理財的功能超乎你想像,現代保險,民國91年7月。
【8】許高山,一兼二顧的保險理財方式—誰最需要將保險信託?,現代保險,民國91年1月。
【9】許高山,保險信託轉移財富零風險?--新世代的理財觀,現代保險,民國90年8月。
【10】許高山,如何從信託推展保險業務,現代保險,民國92年6月。
【11】陸早行,保險信託雜談,壽險專刊25期,民國66年9月。
【12】張瑩瑛,信託解決理賠金糾紛,財務顧問155期,民國91年3月1日。
【13】梁夏怡,保險概念有待推廣,財務顧問159期,民國91年7月1日。
【14】葉英俊,年金保險V.S.人壽保險,貿協商情周報,民國92年6月。
【15】曾淑英,信託概念及信託業法析要,華信金融季刊,民國91年3月。
【16】曾寶璐,讓「保險金信託」幫你照顧子女—結合保險與投資的熱門信託商品,商業周刊,民國91年10月。
【17】詹森林,信託之基本問題—最高法院判決與信託法規定之分析比較,律師通訊204期。
【18】蔡吉盛,開放保險業承做保險金信託—業者、消費者可望雙贏!,現代保險金融理財雜誌,民國96年8月。
【19】潘秀菊,以人壽保險金請求權為信託財產成立信託關係之研究,保險專刊,民國88年9月。
【20】賴上林,投資型保險商品信託投資之探討,壽險季刊,民國91年9月。
【21】賴國欽,保險百箱--「人壽保險信託」概論,彰銀資料,民國96年5月。
【22】羅友三,談金錢型保險金信託,稅務旬刊,民國91年3月。
三、學位論文
【1】鄭雅苓,台灣金融市場人壽保險金信託商品之研究,淡江大學保險學系保險經營碩士論文,民國93年。
【2】張珉瑄,保險信託之型態與法律關係,國立成功大學法律學研究所碩士論文,民國93年。

四、政府公報、關係文書(依日期遞減方式排列)
(一)公報
【1】立法院公報,第96卷,第54期院會紀錄。
【2】立法院公報,第96卷,第4期院會紀錄。
【3】立法院公報,第81卷,第7期院會紀錄。
(二)關係文書
【1】立法院第6屆第3會期第13次會議議案關係文書。
【2】立法院第6屆第3會期第7次會議議案關係文書。
【3】立法院第2屆第3會期第29次會議議案關係文書。

五、報刊
經濟日報,保險金信託 免稅囉! 民國95年12月26日。
貳、外文部分
【1】ALI, Restatement of the Law, Trust st.paul minn, American Law Institute 1987, Section 2.
【2】George T. Bogert, Trusts, P1, West publishing Co., 6th ed., 1987.

參、網站資料
(一)中文網站
【1】金管會保險局網站,http://www.fscey.gov.tw/news_detail2.aspx?icuitem=3917310。檢索日:民國98年4月13日。
【2】中華民國信託業商業同業公會,http://www.trust.org.tw/3103trust.php。檢索日:民國98年4月18日。
【3】中華民國人壽保險商業同業公會,http://www.lia-roc.org.tw/index03/index03.asp,檢索日:民國98年4月13日。
【4】人生理財三步曲,http://blog.sina.com.tw/a_nai_bar/article.php?pbgid=32067&entryid=578325。檢索日:民國98年4月15日。

【5】王巍,信託法視野中的回歸信託及對我國信託的啟示,http://www.lawtime.cn/info/lunwen/jjfdanbao/2007013161319_2.html。檢索日:民國98年3月25日。

(二)外文網站
1.英文網站
【1】Internal Revenue Service,(美國內地稅局網站) “Abusive Trust Tax Evasion Schemes- Special Types of Trusts ”
http://search.irs.gov/web/highlight/index.html?url=http%3A//www.irs.gov/businesses/small/article/0%2C%2Cid%3D106553%2C00.html&fterm=%22life+insurance+trust%22&la=en&charset=utf-8&search=../query.html%3Fcharset%3Dutf-8%26col%3Dallirs%26qs%3D-Wct%253A%2522Internal%2BRevenue%2BManual%2522%26qt%3D%2522life%2Binsurance%2Btrust%2522 檢索日:民國98年4月20日。
【2】Lawyers.com,
http://trusts-estates.lawyers.com/Irrevocable-Life-Insurance-Trust.html
檢索日:民國98年4月18日。
【3】FLORIDA ESTATE PLANNING LAWER BLOG, http://www.floridaestateplanninglawyerblog.com/estate_planning_life_insurnace_trust_1/,檢索日:民國98年4月12日。
【4】Buzzle.com, http://www.buzzle.com/articles/ilit-irrevocable-life-insurance-trust.html 檢索日:民國98年4月19日。
【5】About.com, http://wills.about.com/od/overviewoftrusts/a/revvirrvtrs.htm 檢索日:民國98年4月17日。
2.日文網站
電子政府の総合窓口,http://law.e-gov.go.jp/cgi-bin/idxselect.cgi?IDX_OPT=1&H_NAME=%95%db%8c%af%8b%c6%96%40&H_NAME_YOMI=%82%a0&H_NO_GENGO=H&H_NO_YEAR=&H_NO_TYPE=2&H_NO_NO=&H_FILE_NAME=H07HO105&H_RYAKU=1&H_CTG=1&H_YOMI_GUN=1&H_CTG_GUN=1 檢索日:民國98年4月15日。
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
1. 【3】江典嘉,淺談保險金信託,實用月刊,民國92年3月。
2. 【3】江典嘉,淺談保險金信託,實用月刊,民國92年3月。
3. 【4】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(上),萬通銀行季刊,民國91年3月。
4. 【4】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(上),萬通銀行季刊,民國91年3月。
5. 【5】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(下),萬通銀行季刊,民國91年6月。
6. 【5】李智仁,蠡窺「保險信託」之理論與實務(下),萬通銀行季刊,民國91年6月。
7. 【6】符方傑,投資理財之財產移轉規劃(信託篇),今日合庫,
8. 【6】符方傑,投資理財之財產移轉規劃(信託篇),今日合庫,
9. 【8】許高山,一兼二顧的保險理財方式—誰最需要將保險信託?,現代保險,民國91年1月。
10. 【8】許高山,一兼二顧的保險理財方式—誰最需要將保險信託?,現代保險,民國91年1月。
11. 【9】許高山,保險信託轉移財富零風險?--新世代的理財觀,現代保險,民國90年8月。
12. 【9】許高山,保險信託轉移財富零風險?--新世代的理財觀,現代保險,民國90年8月。
13. 【15】曾淑英,信託概念及信託業法析要,華信金融季刊,民國91年3月。
14. 【15】曾淑英,信託概念及信託業法析要,華信金融季刊,民國91年3月。
15. 【16】曾寶璐,讓「保險金信託」幫你照顧子女—結合保險與投資的熱門信託商品,商業周刊,民國91年10月。