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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:邱立成
研究生(外文):Chiu, Li-Chen
論文名稱:電子業財務危機預警分析之實證研究
論文名稱(外文):A Study on Electronic Industry financial crisis prediction models
指導教授:林泉源林泉源引用關係
指導教授(外文):Lin, Chuang-Yuang
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺北大學
系所名稱:國際財務金融碩士在職專班
學門:商業及管理學門
學類:財務金融學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:75
中文關鍵詞:財務危機預警模型現金流量
外文關鍵詞:Financial crisisprediction modelcash flow
相關次數:
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會計資訊是公司活動的紀錄。財務報表是瞭解這些活動的語言,運用公司公布的會計項目去計算所得到的財務比率,是否可作為預測公司未來經營能力的指標,乃成為投資人與債權人關切的議題。然而,財務報導是根據一般公認會計原則編制,採用應計基礎,對於影響公司面臨資金缺口的現金流量揭露要求較無法兼顧。因此應考量相關財務資訊的各種影響面向,以能更趨瞭解企業是否在未來會面臨無法履行債務或承諾的可能,進而保障投資人與債權人的權益
本研究採配對樣本設計,以電子業上市上櫃公司為研究對象,選取民國 97 年度期間發生財務危機之公司及配對之正常公司,以危機發生前五年之財務報表為基礎,計算傳統財務比率變數、現金流量比率變數、相關營業成長率以及前述變數之平方值。先以逐步區別分析,判定各變數於預測企業財務危機之重要性排序;最復,藉由區別分析法,預測企業是否發生財務危機,以建立財務危機預警模式。
根據研究結果,部分現金流量比率及財務比率之平方值為預測之重要變數,兼具短期及長期預測力,顯示增添比率之平方值變數進行財務預測,對提昇區別能力確有助益,故變數之二次方關係對於預測能力有重大之影響。
Accounting is the information for recording companies’ operation activities. And financial report could be taken as a tool to understand those operations. It would be an important issue concerned by investors and creditors that could it been available to predict companies’ future operation performance by calculating and evaluating related financial ratios based on accounting record issued by companies. However, financial reporting is made based on general acceptable accounting principle which is also accrued base and may not give full information relating to cash flow of companies. Hence, we consider other aspect of financial information influence and try to build prediction model to more understand reimbursement ability of companies, to try to insure investors’ and creditors’ interest and right from financial crisis companies.
The objects of this study are Taiwan listed companies, having financial crises in 2008. And to select comparisons based on their similarities of homogeneity and scale size. Then, to calculate traditional financial ratios, cash flow ratios, related performance growing ratios and square value of front ratios according to financial statements of 5 years end before financial crises. Using Stepwise Discriminate analysis to determine sequence of influence degree of each variable and finally build up the financial crisis prediction model by discriminate analysis.
This research indicates that some cash flow variables and square values are important factors of prediction including short-term and long-term. And increase degree of accurate of the prediction. It shows that square values of financial ratios significantly improving the prediction ability.
謝詞 ------------------------------------------------------------------------------- I
中文論文摘要 ------------------------------------------------------------------ II
英文論文摘要 ----------------------------------------------------------------- III
表目錄 --------------------------------------------------------------------------VI
第一章 緒論
第一節 研究動機 ---------------------------------------------------- 1
第二節 研究目的 ---------------------------------------------------- 3
第三節 研究限制 ---------------------------------------------------- 4
第四節 論文架構 ---------------------------------------------------- 5
第二章 文獻探討
第一節 國外相關研究 ---------------------------------------------- 6
第二節 國內相關研究 --------------------------------------------- 12
第三節 相關文獻研究結論探討 ---------------------------------- 21
第三章 研究方法
第一節 觀念性架構及研究流程 ---------------------------------- 23
第二節 變數衡量 ---------------------------------------------------- 32
第三節 資料來源與樣本選擇 ------------------------------------- 39
第四節 研究方法 ---------------------------------------------------- 42
第四章 實證結果
第一節 初步資料分析 ------------------------------------------------ 49
第二節 逐步區別分析 ------------------------------------------------ 56
第三節 區別分析 ------------------------------------------------------ 58
第五章 結論與建議
第一節 結論 ---------------------------------------------------------- 70
第二節 建議 ---------------------------------------------------------- 72
參考文獻 --------------------------------------------------------------------- 73
一、中文部分
1.楊凌峰,台灣上市公司財務危機早期預警之研究,義守大學財務金融學系碩士論文,九十七年。
2. 李明仁,企業財務危機預警模型之實證研究,世新大學財務金融學系碩士論文,九十七年。
3. 吳蕙真,台灣集團企業財務預警模式-加入公司治理變數討論,東吳大學企業管理學系碩士論文,九十六年。
4. 曾相海,企業危機預警分析之研究-以Logit模型進行財務指標實證分析,國立台北大學企業管理系碩士論文,九十七年。
5. 施思佳,電子業財務危機預警模式之研究--以現金流量觀點,國立台北大學企業管理系碩士論文,九十年。
6. 黃啟銘,企業財務預警模型之實證研究,中原大學國際貿易系碩士論文,九十五年。
7. 王俊傑,財務危機預警模式--以現金流量觀點,台北大學企業管理研究所未出版碩士論文,八十九年。
8.古永嘉譯,DONALD R. COOPER & WILLIAM EMORY著,企業研究方法,華泰書局,第五版,民國八十五年三月。
9.吳楷華,建構財務預警系統之可行性研究,中山大學高階經營碩士班未出版碩士論文,民國八十五年。
10.吳聲坡,查帳報告對財務危機預測能力之研究,中與大學會計研究所未出版碩士論文,民國八十五年。
11.林建丞,財務危機公司之預警偵測,東吳大學管理研究所未出版碩士論文,民國八十五年。
12.施淑萍,財務危機預警模式與財務危機企業財務特性之研究,東吳大學會計學研究未出版碩士論文,民國八十九年。
13.張惟明,運用會計資訊於財務危機預警模型之研究:比較二元與多元邏輯斯模型,淡江大學會計學研究所未出版碩士論文,民國八十六年。
14.張紹勳,研究方法,滄海書局,修訂版,民國九十年一月。
15.張智欽,財務比率、區別分析與台灣股票上市公司升降類之研究,成功大學企業管理研究所未出版碩士論文,民國八十四年。
16.梁清源,財務危機判斷模式之比較:公司財務比率與相對財務比率判斷能力之比較研究,淡江大學管理科學研究所未出版碩士論文,民國八十年。
17.陳瑞琦,上市公司財務危機預測與防治之研究--以傳統產業為例,政治大學企業管理學研究所未出版碩士論文,民國九十年。
18.陳肇榮,運用財務出率預測危機之實證研究,政治大學企管研究所未出版博士論文,民國七十二年。
19.黃俊雄,企業財務危機預警模型在銀行授信決策之運用,政治大學企業管理研究所未出版碩士論文,民國八十三年。
20.楊文榮,台灣股票上市公司財務危機預警模式,淡江大學管理科學研所未出版碩士論文,民國八十五年。
21.劉向葉,依銀行融資觀點看企業財務預警問題,中山大學財務管研究所未出版碩士論文,民國九十年。
22.潘玉葉,台灣股票上市公司財務危機預警分析,淡江大學管理科學研究所未出版博士論文,民國七十八年。
23.蔡麗君,審計報告之資訊內涵:運用於危機之預測,國立政治大學會計研究所未出版碩士論文,民國八十四年。
24.鄭瑞楠,財務分析在銀行授信決策上的應用之研究,東華大學企管研究未出版碩文論文,民國八十八年。
25,鄭碧月,上市公司營運危機預測模式之研究,朝陽技術學院財務金融研究所未出版碩士論文,民國八十六年。
26.賴麗月,企業失敗的預測-比例危機模型應用,東吳大學會計學研究所未出版碩士論文,民國八十二年。

二、英文部分
1.Altman, E.I. “Financial Ratios, Discriminant Analysis, and the Prediction of Corporate Bankruptcy,” Journal of Finance 22, Sep. 1968, pp.589-610.
2.Beaver, W.H., “Financial Ratios as Predictors of Failure,” Journal of Accounting Research 4, Supplement 1966, pp. 71-102.
3.Chen, K.C., And B.k. Church, 1992, “Default debt obligations and the issues of going-concern Opinions,” Auditing: A journal of Practice and Theory 11, fall, pp. 30-49.
4.Deakin, E. B. 1972, “A Discriminate Analysis of Predictors of Business Failure,” Jouranl of Accounting Research, Spring, pp. 167-179.
5.Foster, B.P., Ward, T.J., amd Woodroof, J., 1998, “An analysis of the usefulness of Debt defaults and Going Concern Opinions in Bankruptcy Risk Assessment.,” Journal of Accounting Auditing & Finance, Summer, pp. 351-371.
6.Hopwood, W.Mckeown J.C., Mutchler, J.F. 1994, “A reexamination of Auditor versus Model Accuracy Within the context of the Going-Concern Opinion Decision,” Contemporary Accounting Research 10, Spring, PP. 409-431.
7.Lau, Amy Hing-Ling., 1987, “A Five-State financial distress prediction model,” Journal of Accounting Research, Vol.25 No.1 Spring , pp. 127-138.
8.Martin. D, “Early Warning of Bank Failure”, The Journal of Banking and Finance, 1977, pp. 249-276.
9.Mossman. C.E, G.G.Bell, L. M. Swartz and H. Turtle “An Empirical comparison of Bankruptcy Models.”, The Financial Review 33, 1998, pp. 35-54.
10.Ohlson. J.A., “Financial Ratio And Probabilistic Prediction of Bankruptcy”, Journal of Accounting Research, Spring 1980, pp. 109-131.
11.Ward, Terry J. and Benjamin P. Foster, “Using Cash Flow Trend to Identify Risks of Bankruptcy’, The CPA Journal, Sep. 1997, pp. 60-61.
12.Zmijewski, M.E. (1984), “Methodological issues Related to the Estimation of financial Distress Prediction Models,” Supplement to Journal of Accounting Research, pp. 59-82.
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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