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研究生:王琁
研究生(外文):Hsuan Wang
論文名稱:退休基金管理人責任之研究--以公務人員退休撫卹基金為例
論文名稱(外文):Research on Legal Liabilities of Pension Funds manager --A Case Study of Public Employees Retirement System
指導教授:余雪明余雪明引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺灣大學
系所名稱:法律學研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:99
中文關鍵詞:退休基金謹慎投資人原則公務人員退休撫卹基金
外文關鍵詞:ERISA
相關次數:
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退休基金資產規模龐大、投資具有長期性,為投資市場的傳統大買家,各投資標的或近年高經濟成長的國家,莫不希求可以獲得退休基金之青睞;亦因退休基金的投資,促成國際上新興市場的發展。另退休基金因掌握企業相當可觀之股權,在股東行動主義風潮下,亦影響被投資公司之公司治理。凡此足見,退休基金對於資本市場之發展具有舉足輕重的影響力。

我國公務人員退休撫卹基金在我國各大退休基金間,被評價為法制較健全、基金管理開放腳步較快者。惟退撫基金管理型態,選擇以「政府機關」之退撫基金管理委員會進行管理,佐以國家對退休金之給付負最終保證責任,導致政府角色與基金管理有切不斷的隱晦關係,退撫基金護盤的傳聞時有所聞,在基金營運資訊未提供公開檢視的情形下,基金本身的獨立性仍嫌不足,營運管理法制化的程度仍受到質疑,本文認為應在政府部門監督之外,採以受益人監督,並以民、刑事責任之追究作為配套,將更有助於基金之獨立性與法制化。

本論文各章之內容,第一章「緒論」,係交代研究動機、研究目的及限制,並提出論述之完整架構。

第二章「退休基金概說」,即對退休基金的類型、歷史與對資本市場的影響力作概述性的介紹後,聚焦在我國退撫基金的制度與現行制度存在的問題。

第三章「外國立法例之借鏡—美國受雇人退休所得保障法」,以美國法上已成熟發展之受雇人退休所得保障法上資訊公開、參加人教育之內容介紹,以檢討我國退撫基金制度之運作。

第四章「我國退撫基金應建立之監督機制」,本於資訊公開係一切監督之基礎,參諸受雇人退休所得保障法及美國加州公務員退休基金資訊公開之實際狀況,提出對退撫基金管理委員會資訊公開之3點建議,並說明應以受益人監督取代對於退撫基金管理運用過多法令限制。

第五章「退撫基金之管理人」,則以我國退撫基金為信託基金,基金管理人即為退撫基金管理委員會,惟此以政府三級行政機關為基金管理人之組織型態,因受公務體系之層層監督而飽受批評,本文認宜將管理委員會建制為獨立機關的型態,以確保管理委員職權行使之獨立性,並以提高委員待遇及專業化任用,使其等權責相符。

第六章「退撫基金管理人責任」係以信託法上信賴義務為基礎,討論退撫基金管理人有信託義務違反時,應負擔之民、刑事責任為何。
第七章「結論」,則綜合前揭各章研究後之想法,回歸原「緒論」所提出之論文脈絡,並提出建言。
第一章 緒論 10
第一節 研究動機 10
第二節 研究目的 11
第三節 研究方法與限制 12
第二章 退休基金概說 13
第一節 退休基金之歷史與未來 13
第一項 退休基金之簡介 13
第一款 退休金定義 13
第二款 退休制度之學說 13
第二項 退休制度之歷史變遷 14
第一款 自恩惠過渡為權益 14
第二款 退休基金對現今社會之重要性 15
第三項 退休基金對資本市場之影響 16
第二節 退休金制度的類型 17
第一項 雇主或政府是否就最後之支付負保證責任 18
第一款 確定給付計畫(defined benefit plans;簡稱DB制) 18
第二款 確定提撥計畫(defined contribution plans;簡稱DC制) 18
第二項 依財源籌措方式區分 19
第一款 財政支出方式 19
第二款 基金準備方式 19
第三款 公積儲金方式 19
第三項 依給予方式區分 20
第一款 一次給付 20
第二款 年金給付 20
第三款 展期年金 20
第四款 儲金制 20
第三節 我國公務人員退休撫卹基金 21
第一項 我國公務人員退休撫卹制度之立法 21
第一款 法規依據 21
第二款 法規沿革 22
第三款 公務人員退休撫卹基金之組織 23
第二項 公務人員退休撫卹基金之危機 25
第一款 基金破產 25
第二款 監督不足 26
第三章 外國立法例之借鏡—美國受雇人退休所得保障法 28
第一節 美國法對退休人員提供之三層保障 29
第二節 美國受雇人退休所得保障法(ERISA) 32
第三節 受雇人退休所得保障法之資訊公開與參加人教育 33
第一項 參加人教育 33
第二項 資訊公開 33
第四章 我國退撫基金應建立之監督機制 37
第一節 退撫基金之資訊公開 37
第一項 管理委員會應提供公務人員退撫基金營運之計畫,並註明應為基金管理、營運負責之人(named fiduciary) 39
第二項 應公開會計師查核簽證之報告及精算書 41
第三項 管理委員會會議記錄應更充實 41
第二節 應以受益人監督模式取代基金運用之法令限制 42
第一項 法令限制—基金管理條例第5條第1項規定 42
第二項 法令限制—基金管理條例第5條第3項規定 43
第五章 退撫基金管理人 44
第一節 退休基金之當事人 44
第一項 一般與退休基金有關之當事人 44
第二項 美國受雇人退休所得保障法規定應負受託人責任之人 46
第三項 我國退撫基金之受託人 48
第二節 退休基金之管理人 49
第一項 退休基金管理之法律架構 49
第二項 退休撫卹基金管理人—退撫基金管理委員會 50
第一款 退休撫卹基金管理委員會之運作 50
第二款 退休撫卹基金管理委員會組織之批評 52
第三款 退休撫卹基金管理委員會組織可能之調整方向—獨立機關 55
第六章 退休撫卹基金管理人責任 60
第一節 退休基金管理之風險與弊端 60
第一項 退休基金管理上之風險 60
第一款 投資組合風險(portfolio risk) 61
第二款 代理風險(agency risk) 63
第二項 風險控管 65
第二節 信託法上受託人責任之發展 66
第一項 美國信託法「謹慎之人原則」 67
第一款 Harvard College 案之介紹 68
第二款 評論 69
第二項 美國信託法之「法定投資名單」 69
第一款 Talbot案之介紹 70
第二款 評論 71
第三項 謹慎投資人原則 71
第三節 受雇人退休所得保障法所規定基金管理人義務 74
第一項 受任人忠實義務 75
第一款 排他利益條款 75
第二款 禁止「自己交易」或「利害衝突」 76
第二項 受任人謹慎條款 78
第三項 受任人其他義務 79
第四節 我國法之受託人義務 80
第五節 基金管理人責任 81
第一項 民事責任 81
第一款 以民事責任救濟應確立之前提問題 82
第二款 侵權行為體系與債務不履行體系 85
第二項 刑事責任 87
第一款 以刑事責任救濟應確定之前提問題—應負責之人 89
第二款 背信罪之構成要件 90
第七章 結論 94
參考文獻 97
壹、中文
甲、書籍
i.王志誠,信託之基本原理,元照出版有限公司,2005年11月版
ii.王甲乙、楊建華、鄭健才,民事訴訟法新論,民國86年9月印行
iii.王澤鑑,侵權行為法(一)基本理論一般侵權行為,民國90年7月出版
iv.余雪明,比較退休基金法,元照出版有限公司,2001年8月
v.余雪明、何憲章,軍公教退撫基金如何有效管理運用之研究,銓敘部委託研究,民國84年7月
vi.吳庚,行政法之理論與實用,增訂8版,民國92年8月
vii.符寶玲,退休基金制度與管理,華泰文化事業股份有限公司,第4版
viii.賴源河、王志誠,現代信託法論,五南圖書出版公司,民國90年6月,第2版
乙、期刊
i.于建中,退休基金資產管理機構如何建置委託經營監控機制—以公務人員退休撫卹基金為例,證券暨期貨月刊第24卷第7期,民國95年7月16日出版,第24頁∼第37頁
ii.王志誠,信託:私法體系之水上浮油?(上),臺灣本土法學雜誌第46期,2003年5月,第3頁∼第24頁
iii.王志誠,信託:私法體系之水上浮油?(下),臺灣本土法學雜誌第47期,2003年6月,第20頁∼第28頁
iv.王志誠、魏子凱,從受託人觀點談我國信託法之問題與修正方向-以受託人義務為中心
v.王文宇,信託法原理與商業信託法制,國立臺灣大學法學論叢,民國89年1月
vi.柯輝芳,退休基金與公司治理,退休基金季刊第3卷第2期,民國91年6月
vii.陳俊仁,從美國ERISA論我國勞工退休金條例忠實義務規範之缺失,臺灣本土法學雜誌第75期,2005年10月,第83頁∼第101頁
viii.陳俊仁,論我國勞工退休金條例忠實義務規範之缺失—以美國受雇者退休收入保障法為中心,臺灣勞動法學會學報 第5期,民國95年6月,第1頁∼第33頁
ix.陳明仁,獨立機關制度之推動與檢討,研考雙月刊第29卷第6期,民國94年12月
x.郭冠甫,以401(k)計畫為例簡介美國個人退休基金制度 人事行政第128期,民國88年5月
xi.張士傑、鄭欣怡,公務人員退休撫卹基金之精算評價與長期財務概況,退休基金季刊創刊號,民國89年
xii.張士傑,以精算財務觀點分析臺灣公共退休金政策,保險專刊第50輯,民國86年12月,第98頁∼第109頁
xiii.張振山、包幸玉,我國資訊公開制度之探討,證券暨期貨月刊第22卷第4期,民國94年4月16日
xiv.蔡茂寅,政策統合機關、獨立機關定位及設立原則探討 國家政策季刊第1期,民國91年9月
xv.蔡茂寅,獨立機關之研究—以中央行政機關組織基準法為檢討對象,研考雙月刊第28卷第6期,民國93年12月
xvi.羅嘉宜,國外退休基金資產配置投資於股市之作法及法令限制,證券暨期貨月刊第24卷第7期,民國95年7月16日出版,第4頁∼第23頁
丙、碩士論文
i.柯怡伶,我國公務人員退休法制之研究,國立中正大學法律研究所,民國88年碩士論文
ii.陳立儒,勞工退休基金監理會行政法人化之研究,國立政治大學法律研究所,民國94學年度碩士論文
iii.陳惠如,「謹慎投資人原則」之研究—兼論我國受託人投資權限之規範,國立中正大學法律學研究所碩士論文,民國94年2月
iv.陳文信,共同基金治理制度研究,東吳大學法律學院法律學系碩士在職專班法律專業組碩士論文,民國94年7月
v.賴東亮,臺灣公務人員退休撫卹基金管理之研究,國立政治大學行政管理碩士學程,民國95學年度
vi.簡淑娟,公務人員退休撫卹基金管理機構行政法人化可行性之研究,國立政治大學行政管理碩士學程,民國94學年度

貳、外文
甲、書籍
i.ABA Section of Labor and Employment Law,Employee Benefits Law,1991.
ii.ABA Section of Labor and Employment Law,Employee Benefits Law,1991,Supplement 1996.
iii.John H. Langbein Bruce A. Wolk Pension and employee benefit law(third edition).
iv.Dukeminier Johanson Wills,Trusts,and Estates(sixth edition)
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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1. i. 于建中,退休基金資產管理機構如何建置委託經營監控機制—以公務人員退休撫卹基金為例,證券暨期貨月刊第24卷第7期,民國95年7月16日出版,第24頁∼第37頁
2. ii. 王志誠,信託:私法體系之水上浮油?(上),臺灣本土法學雜誌第46期,2003年5月,第3頁∼第24頁
3. iii. 王志誠,信託:私法體系之水上浮油?(下),臺灣本土法學雜誌第47期,2003年6月,第20頁∼第28頁
4. v. 王文宇,信託法原理與商業信託法制,國立臺灣大學法學論叢,民國89年1月
5. vi. 柯輝芳,退休基金與公司治理,退休基金季刊第3卷第2期,民國91年6月
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7. viii. 陳俊仁,論我國勞工退休金條例忠實義務規範之缺失—以美國受雇者退休收入保障法為中心,臺灣勞動法學會學報 第5期,民國95年6月,第1頁∼第33頁
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9. x. 郭冠甫,以401(k)計畫為例簡介美國個人退休基金制度 人事行政第128期,民國88年5月
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11. xii. 張士傑,以精算財務觀點分析臺灣公共退休金政策,保險專刊第50輯,民國86年12月,第98頁∼第109頁
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14. xv. 蔡茂寅,獨立機關之研究—以中央行政機關組織基準法為檢討對象,研考雙月刊第28卷第6期,民國93年12月
15. xvi. 羅嘉宜,國外退休基金資產配置投資於股市之作法及法令限制,證券暨期貨月刊第24卷第7期,民國95年7月16日出版,第4頁∼第23頁