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研究生:汪慧珍
研究生(外文):HUEI-JHEN WANG
論文名稱:探討新巴塞爾資本協定之作業風險管理---以X銀行為例
指導教授:沈大白沈大白引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:東吳大學
系所名稱:會計學系
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:79
中文關鍵詞:作業風險
外文關鍵詞:operational risks
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為了因應金融市場的劇烈變動,及金融產品多樣化(如產品的設計、行銷人
員訓練、風險管理… … 等)所衍生之作業風險。巴塞爾銀行監理委員會(BCBS)
在最低資本要求下,於2004 年6 月決定增加作業風險資本計提。並已於2006
年付諸實施。
巴塞爾銀行監理委員會(BCBS)將作業風險定義為:「由於內部作業、人員、
系統的不當和失誤、或者外部事件所造成的損失之風險」。作業風險發生原因有人為因素或非人為因素,風險發生的結果,銀行勢必蒙受重大財務或信譽損失,嚴重則發生倒閉。為維護營運安全,銀行須研擬於風險發生時,如何以降低損失或將風險控制得當,以降低風險發生所帶來的衝擊。
鑑於新巴塞爾資本協定已提出增加「作業風險應計提資本」之政策,由簡易至高階的作業風險管理方法,各金融機構實有必要針對作業風險深入研究,並提出風險管理對策,保持「資本適足」,以確保風險發生時銀行可以正常營運。
本研究之目的,旨在發掘作業風險發生的原因,對症下藥建立良好風險管理制度,以健全銀行經營,銀行業與其它產業不同之處乃在於其資金來源不僅僅來自股東,有大部份是來自於社會大眾的存款,若是經營不善,勢必為社會帶來極大的衝擊,所以,銀行業者更需落實相關的風險控管。
個案銀行為國內銀行經營與管理之先驅者,藉由推動作業風險管理之經驗,讓銀行從業人員瞭解各項資產的報酬與風險,同業若對作業風險資本計提之各項議題共同努力,同步提升風險管理專業職能,積極推動作業風險管理。確實將來自於股東、存款人和其他債權人的資金做更有效率的運用。
綜觀過去金融機構發生之作業風險,多起因於未能落實內部控制及其相關法律規定,致從業人員有機可乘,風險發生即造成重大損失,究其原因人為因素居大部分,所以除了作業風險資本計提外,作業風險管理仍需要結合內部控制、內部稽核、公司治理等,才能減低損失。各種制度的建立和執行並非完美,仍有可討論的空間。但最終目的是期望把銀行好好經營,以維護股東權益。
Due to the dramatic changes in the financial market and the diversification of financial products(such as product designs, marketing personnel training, risk management, and etc.), these caused lots operational risks. Under the minimum capital requirement, Basel Committee on Banking Supervision (BCBS) decided to increase the provision of venture capital operations in June 2004 and was implemented in 2006.

The Basel Committee on Banking Supervision (BCBS) defines operational risk as: "The risk of loss resulting from inadequate or failed internal processes, people and systems or from external events." Operational risks may be caused by human or non-human. The outcome of the risk occurrence will cause that banks are bound to suffer significant financial or reputation loss or bankrupt. To preserve the operation of security, banks have to figure how to reduce the risk of loss or to properly control the risk to lower down the impact when the risk occurrence.

New Basel Capital Accord has been proposed to increase the policy of "operational risk capital provision". From simple to high-end risk management operations, the financial institutions must in-depth study the operational risk and bring out the strategy of risk management on "capital adequacy" to ensure that the bank can still operate as usual when the risk occurs.

The purpose of this study is to find the root causes of occurring operational risks. Then, the banks can get the way to establish a good risk management system to improve their business. The difference of banking and other industries is that the banks’ source of funding is not only from shareholders, but also mostly from deposits of the community. If not operating properly, it will bring a big impact to the community. Therefore, the banks need to properly implement the related risk managements.

The study case bank is the pioneer of the domestic bank at business and management. By promoting the experiences of operational risk management, this will make the bank employees to understand the rewards and risks to all the assets and the banks to cooperate on discussing the various issues of the provision of venture capital operations. The professional skills of risk management will be synchronously enhanced and the risk management operations will be actively promoted. Also, to secure the capitals from shareholders, depositors and other creditors will be used more efficiently.

Refer to the occurrence of financial institutions operating risks over past, most of reasons are because the employees improperly implement the internal control and the related laws to cause big losses when the risk occurrence. The majority of factor is from the human. Therefore, besides the operational risk capital provision, the operation of risk management still needs to combine internal controls, internal audit, and corporate management, in order to minimize loss. The establishment and the implementation of all various systems are imperfect, so there is still room for discussion. The ultimate purpose is to expect the banks operating properly in order to preserve the shareholders’ interests.
第一章 緒 論 ................ 1
第一節 研究背景與動機 ......... 1
第二節 研究目的 ............ 2
第三節 研究架構 .............. 3
第二章 理論與文獻探討 .......... 5
第一節 巴塞爾銀行監理委員會的背景 5
第二節 新巴塞爾資本協定基本架構.. 6
第三節 作業風險衡量方法與規範.... 9
第四節 作業風險相關文獻 ......... 18
第三章 銀行作業風險管理.......... 21
第一節 銀行風險 ...............21
第二節 作業風險 .............. 29
第四章 研究議題與方法............ 35
第一節 作業風險與內部控制之關係...36
第二節 作業風險自行評估之意義.....40
第三節 作業風險自行評估實務要項...41
第四節 作業風險與控制自評方法.....42
第五章 彙整X銀行授信作業風險探討實務44
第一節 個案銀行之簡介 ........... 44
第二節 個案銀行風險管理之執行情形.47
第三節 個案銀行授信業務管理... 51
第四節 個案銀行作業風險管理工具.. 56
第五節 作業風險外部損失資料庫... 73
第六章 結論與建議.............. 76
第一節 結論 .................. 76
第二節 建議 .....................79
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中文文獻
1. 行政院金融監督管理委員會銀行局。
2. 行政院金融監督管理委員會。
3. 行政院金融監督管理委員會銀行局, 2004, 新巴塞爾資本協定定案版與第三次諮詢文件之差異分析報告。
4. 行政院金融監督管理委員會銀行局, 2003, 新巴塞爾資本協定第一階段修正報告。
5. 行政院金融監督管理委員會銀行局, 2004, 新巴塞爾資本協定第二階段研究報告。
6. 行政院金融監督管理委員會,2007,「銀行資本適足性管理辦法」暨「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」。
7. 李儀坤,2004,BaselⅡ, 與國內金融業因應之道,信用資訊月刊。
8. 李庸三,BaselⅡ 2002,台灣金融財務季刊 第三輯第二期。
9. 李潤之、蔡興樺 會計研究月刊(279期 ) 我國銀行業作業風險管理與內部控制制度之整合。
10.沈大白、黃追,2004,簡介COSO之企業風險管理(草案)及BIS之作業風險管理暨監督準則,管理會計第67 期,頁41-62。
11.李增昌,2005,新巴賽爾資本協定對銀行作業風險規畫研究,中山大學管理學院碩士論文。
12.沈大白、黃追, 2007 作業風險管理 - 新巴賽爾資本協定下之應用。
台灣金融研訓院。
13.沈大白、黃追, 2007 金融機構作業風險管理,證券暨期貨發展基金會
14.周毓玲,2006,銀行作業風險與內部自評實務,政治大學商學院經營管理所碩士論文。
15.林宜靜,2007,探討銀行作業風險之管理模式與當前問題—以A銀行為例,政治大學商學院管理所碩士論文。
16.初復新,1981「銀行放款實務」,華泰書局出版。
17.信用資訊,2002 新版巴塞爾協定制定歷程。
18.信用資訊,2003 新版巴塞爾資本協定作業風險監理健全實務。
19.陳木在、陳錦村,2000, 銀行風險概述, 台灣金融財務季刊, 第一輯第十四期。
20.陳韋樺,2002, 金融機構之作業風險衡量與管理, 中國文化大學會計研究所碩士論文。
21.陳清安,2007新巴賽爾協定(Basel II)對中小型銀行授信風險管理政策的影響 -以U銀行為例,中央大學碩士論文。
22.陳寶清,2004新巴賽爾資本協定對本國銀行授信業務之影響研究以-T 銀行為例 長榮大學經營管理研究所。
23.張修齊,2003,從新巴塞爾資本協定看作業風險管理,台灣金融財務季刊,第四輯第一期。
24.張修齊2003,新巴塞爾資本協定作業風險工作小組第一階段研究成果分享,台灣金融研訓院。
25.黃追,2001,探討銀行資本適足性結構份子—作業風險,東吳大學會計研究所碩士論文。
26.黃靖安, 金融聯合徵信中心 我國作業風險外部損失資料庫建置之規劃簡介。
27.黃龍春,2007,華南金控業務報導,作業風險ABC 。
28.黃寶慶,銀行作業風險管理與監理 金融聯合徵信中心。
29.莊信雄,2006,以K銀行為例探討新巴賽爾資本協定之作業風險,中山大學管理學院碩士論文。
30.曾國烈,2005,新巴塞爾資本協定與我國金融發展,行政院金融監督管理委員會。
31.廖依信,2004,作業風險管理與內部控制之關係— 以G10 二十家金融機構為例,輔仁大學金融研究所碩士論文。
32.趙國卿, 2002,新巴塞爾資本協定作業風險評估方法,信用資訊月刊。
33.鄭麗雯,2005,新巴賽爾資本協定執行作業風險管理—以某外商銀行為例,元智大學會計研究所碩士論文。
34.蘇廣世,2004商業銀行對法人授信規劃之探討 東吳大學會計碩士研究所。
35.X銀行網站及年報。

英文文獻
1..Christopher Marshall 著,2005 年10 月,金融機構作業風險的衡量與管理─工具技術、與其他資源,台灣金融研訓院。
2. Michel Crouhy,Dan Galai , and Robert Mark 著,2004 年9 月,風險管理,台灣金融研訓院編譯委員會譯。
3.Robert K Yin(2001) 個案研究 譯者 尚榮安 宏智文化出版社。
4.國際清算銀行(BIS)網站:http://www.bis.org/index.htm
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