(3.235.245.219) 您好!臺灣時間:2021/05/07 21:20
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果

詳目顯示:::

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:鄭瑞文
研究生(外文):Jui-Wen Cheng
論文名稱:運用統一塑模語言(UML)分析與設計電腦稽核程序之研究
論文名稱(外文):Using Unified Modeling Language to Analyze and Design Computer Audit Procedures
指導教授:孫嘉明孫嘉明引用關係
指導教授(外文):Chia-Ming Sun
學位類別:碩士
校院名稱:國立雲林科技大學
系所名稱:會計系研究所
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:126
中文關鍵詞:電腦稽核程序統一塑模語言電腦輔助稽核技術
外文關鍵詞:Computer Audit ProceduresUnified Modeling LanguageCAATTs
相關次數:
  • 被引用被引用:0
  • 點閱點閱:335
  • 評分評分:系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:0
多數企業已採用複雜的資訊系統用以協助企業流程活動,對於稽核工作帶來重大的影響,導致企業採用電腦輔助稽核技術查核及監控內部控制有效性的需求大為增加。然而,為了有效運用電腦輔助稽核技術,對於稽核人員而言,除了提昇使用的技能之外,更重要的是提高應用電腦輔助稽核程序的分析能力。
本研究之主要研究目的在於:1.探討在風險觀點與稽核觀點下,適合稽核人員與資訊人員的塑模方式;2.將傳統文字敘述方式的稽核程序,透過圖形化的方式表達。尤其,本研究藉由目前在系統開發與軟體工程中最常被使用的統一塑模語言(Unified Modeling Language: UML),作為本研究當中描述企業營運流程與控制或稽核活動的圖形。
本研究主要採用了四種UML圖形來輔助電腦稽核分析與設計程序。其中整體類別圖以類似於ER-Model的概念來表達企業整體的資料庫結構。順序圖的時間順序概念則適用於表達企業流程的次序,本研究並以註解方式表達控制點。另外,本研究設計之稽核類別圖則用以記錄稽核過程中重要表單欄位之間的關聯,而稽核活動圖則可用以表達稽核邏輯與分析稽核程序,使其更為簡潔且易於瞭解。
最後,本研究並透過問卷調查,以分析確認專業人員(如資訊、審計或電腦稽核人員)對於本研究稽核分析圖形之易於瞭解、易用性及使用效益上的認知。分析結果顯示,本研究稽核分析圖形對於電腦稽核程序的分析與維護具有正面影響。
Many enterprises have adopted sophisticated information systems for supporting their business process. Many of these business environment changes are having strong influence on the development of the internal audit departments. This increases the need for CAATTs in such businesses to allow auditors to review and monitoring internal control systems more effectively. However, in order to be able to use CAATTs, it seems clear that auditors will not only have to increase technical skills but also their analytical skills for computer-aided audit procedures.
The research objectives of this paper are as following: First, to identify the commonly used business process modeling conventions, and characterize them relative to the needs of both auditors and IS staffs in performing risk assessments and designing audit procedures. Second, we develop a set of graphical modeling tools to support the traditionally textual audit procedures. Especially, this research focuses to utilize advantages of the Unified Modeling Language (UML), which has been widely used in system analysis and soft engineering areas. The application of UML is used to apply in the modeling of control processes and audit activities.
The application of UML in this study consists of four diagrams. The integrated class diagram, which is similar with the ER model, is used to describe the whole database architecture within audit areas. The time-line focus of sequence diagram is suitable for describing the business control processes. Especially, we add the notation of control points in sequence diagram. This study also adds the audit class diagram to describe the relationships of fields and tables for each audit issue. In addition, by using the enhanced activity diagram, the logic and analysis of audit procedures can be concise for reading and be easy to understand.
Finally, questionnaire survey is adopted to confirm the ease to understand, ease to use, and benefits of applying the set of graphical modeling tools for internal and external auditors, IS staffs and IT auditors. The result indicates that the application of UML for the modeling of audit processes has positive impacts on the design and maintenance of computer-aided audit programs.
中文摘要-----------------------------i
英文摘要-----------------------------ii
誌謝---------------------------------iv
目錄---------------------------------v
表目錄-------------------------------viii
圖目錄-------------------------------ix
一、 緒論------------------------1
1.1. 研究背景--------------------1
1.2. 研究動機--------------------2
1.3. 研究目的--------------------4
1.4. 研究架構--------------------5
二、 文獻回顧--------------------6
2.1 內部控制與內部稽核----------6
2.1.1 內部控制--------------------6
2.1.2 資訊環境對內部控制之影響---11
2.1.3 內部稽核-------------------14
2.1.4 小結-----------------------20
2.2 電腦稽核-------------------21
2.2.1 電腦稽核之定義-------------21
2.2.2 電腦輔助稽核工具與技術-----22
2.2.3 電腦輔助稽核之研究現況-----26
2.2.4 小結-----------------------30
2.3 概念化塑模語言及工具-------31
2.3.1 統一塑模語言圖型簡介-------33
2.3.2 UML圖形之類別圖------------34
2.3.3 UML圖形之順序圖------------35
2.3.4 UML圖形之活動圖------------36
2.3.5 小結-----------------------38
2.4 本章小結-------------------39
三、 塑模架構-------------------40
3.1 前言-----------------------40
3.2 塑模圖形選擇---------------40
3.2.1 UML的類別圖----------------41
3.2.2 UML的順序圖----------------43
3.2.3 UML的活動圖----------------45
3.3 塑模圖型說明---------------47
3.3.1 類別圖---------------------47
3.3.2 順序圖---------------------50
3.3.3 活動圖---------------------52
3.4 個案實作-------------------55
3.4.1 整體類別圖-----------------55
3.4.2 順序圖---------------------58
3.4.3 活動圖---------------------61
3.4.4 稽核類別圖-----------------65
3.5 本章小結-------------------68
四、 塑模架構評估---------------69
4.1 前言-----------------------69
4.2 問卷設計-------------------69
4.2.1 順序圖---------------------71
4.2.2 整體類別圖-----------------73
4.2.3 稽核活動圖-----------------75
4.2.4 稽核類別圖-----------------77
4.2.5 整體圖形-------------------79
4.3 檢定結果分析---------------84
4.3.1 順序圖---------------------84
4.3.2 整體類別圖-----------------86
4.3.3 稽核活動圖-----------------87
4.3.4 稽核類別圖-----------------89
4.3.5 整體圖形-------------------90
4.4 本章小結-------------------92
五、 結論與研究限制-------------93
5.1 研究結論-------------------93
5.2 研究限制與未來研究方向-----96
參考文獻----------------------------97
附錄一問卷--------------------------103
中文部份
1.Grady Booch, James Rumbaugh, Ivar Jacobson,2001,UML使用手冊,張裕益譯,博碩文化,臺北
2.Martin Fowler, Kendall Scott,2001,UML精華第二版,趙光正, 薛琇文編譯,�眳p資訊,臺北
3.中村實,渡邊和宣, et al.,2000,SAP革命-第一本詳細說明 SAP 的中文指南,迪茂國際,臺北
4.孔令娟,1999,國內電腦稽核環境現況研究,私立淡江大學,碩士論文
5.方東俊,1994,“赴美研習「電腦稽核」報告”,臺灣省政府因公出國人員出國報告,10月
6.王尹廷,2008,符合沙氏法案404節連續性電腦稽核系統之建構與實證:以鼎新ERP系統之銷售及收款循環為例,國立中正大學,會計與資訊科技研究所碩士論文
7.王彥凱,2007,ERP電腦稽核系統可用性評估機制之建構,國立中正大學,會計與資訊科技研究所碩士論文
8.任忠奇,2004,“談電算化會計信息系统的内部控制”山東工商學院學報,18(006),75-79
9.朱員德,2003,商業流程整合衝突偵測機制之建置研究,國立中正大學,碩士論文
10.吳仁和,林信惠,2002,系統分析與設計理論與實務應用,勝智文化,臺北
11.吳仁和,林信惠,系統分析與設計理論與實務應用,勝智文化事業有限公司,2002
12.吳素環,1999,“電腦化處理應有之內部控制考量”,主計月報,87卷5期,34-37,5月
13.吳素環,余麗玲,萬幼筠,1999,“ERP 系統之安全與控制”,資訊與電腦,228期,66-74,7月
14.吳琮璠,2005,會計財務資訊系統,智勝文化,臺北
15.吳琮璠,2007,審計學新觀念與本土化Auditing,智勝文化,臺北
16.李興漢,2006,Developing a Continuous Auditing Assistance System by Using InformationProcess Models,國立中正大學,資訊管理研究所博士論文
17.林柄滄,1995,內部稽核理論與實務,林柄滄,臺北.
18.林騰蛟,曹祥雲,2002,系統分析與設計,新文京開發出版股份有限公司
19.林鳳儀,2000,以CORBA 為基底輔助會計師稽核資訊系統之架構,國立交通大學,博士論文
20.南新虹,2001,“會計電算化系統舞弊的防範與控制”會計之友(007),40
21.南新虹,2006,會計電算化系統舞弊的防範與控制,中國會計視野網站(http://202.101.18.180:81/gate/big5/www.esnai.com/)
22.姚力堅,1993,應用電腦審計-企業管理人須知,臺灣商務,台北
23.徐沛妤,2005,以沙賓法案為基礎之ERP系統的內部控制與稽核功能架構研究,國立中正大學,會計與資訊科技研究所碩士論文
24.耿晴,1994,“使用電腦輔助審計技術的五項障礙”會計研究月刊,105,112-117
25.財團法人中華民國會計研究發展基金會,審計準則公報第三十二號內部控制之考量,1998年發布。
26.馬嘉應,張先治,張力,2006,“內部控制制度應用與執行”,會計研究月刊,第244期(3月),110-118
27.高炳暉,1997,“美國信託業之業務操作及其內部稽核制度之研究”,存款保險資訊季刊,11卷1期,128-148,9月
28.張俊文,1993,台灣企業內部稽核人員使用電腦輔助審計技術之研究,國立成功大學,會計研究所碩士論文
29.張碩毅,黃士銘,阮金聲,洪育忠,洪新原,2005,企業資源規劃,全華科技圖書股份有限公司
30.陳若慈,2003,應用網路服務模式於通用審計平台之實作研究,私立中原大學,會計研究所碩士論文
31.陳益榮,2007,使用概念式模型幫助稽核人員開發稽核程式之研究,國立中正大學,會計與資訊科技研究所碩士論文
32.陳專塗,柯瓊鳳,2005,會計資訊系統─資訊整合•競爭創新,新陸出版有限公司
33.陳雪如,黃劭彥,郭紓妘,2005,“查核人員電腦素養現況之探討”,電腦稽核期刊13期,1-14,8月
34.陳瑞祥,1995,“資訊科技VS.稽核控制-專訪國際資訊系統與控制協會會長Mr. Jon Singleton”,會計研究月刊,121期,60-66,11月
35.陳錦烽,2005,ERP 系統之控制與稽核,內部稽核協會課程講義
36.陳耀崑,2000,電腦稽核與安全控管,89年農漁會信用部稽核人員班講義。
37.彭秋津,1991,“銀行稽核制度的新貌(下)”,會計研究月刊,66期,48-52,3月
38.彭秋津,1991,“銀行稽核制度的新貌(上)”,會計研究月刊,65期,88-92,2月
39.游峰碩,2005,UML系統分析與設計-An object-oriented approach,學貫行銷有限公司
40.馮英芳,1999,電腦輔助審計技術應用之研究-以五大會計師事務所為對象,淡江大學,會計系研究所碩士論文
41.馮瑛芳,1999,電腦輔助審計技術應用之研究—以台灣五大會計師事務所為對象,私立淡江大學,會計學系碩士論文
42.黃士銘,莊盛祺,2005,ACL 資料分析與電腦稽核敎戰手冊,全華
43.黃士銘,薛祥元,洪翊軒,2001,企業資源規劃系統之商業稽核資訊規則建構之研究,國立中正大學製商整合研究中心
44.黃明達,孔令娟,1999,“國內電腦稽核環境現況研究”第十屆國際資訊管理學術研討會文集,中央警察大學
45.葉誌崇,1985,EDP審計之研究,道明,台北
46.廖乾隆,2000,稽核準則與稽核人員應注意事項,89年農漁會信用部稽核人員班講義。
47.廖漢君,2002,UML:類別圖轉換至物件關聯模式之研究,國立中山大學資訊管理研究所,碩士論文
48.劉立倫,1999,“國防組織競爭力之提升-從內部稽核的角色與功能談起”,主計月報,87卷5期,頁44-47,5月
49.劉麗真,2003,政府審計人員運用電腦輔助審計技術之實證研究,私立逢甲大學,會計與財稅研究所碩士論文
50.蔣岳霖,2000,銀行電腦稽核實例介紹,財團法人金融人員研究訓練中心講義,台北
51.蔡文賢,范懿文,簡世文,2006,進階ERP企業資源規劃—會計模組,前程文化事業有限公司
52.蔡信夫,馮拙人,2004,審計學概念和應用第四版,新陸出版
53.戴秋美,1999,“內部稽核人員如何在組織內推銷自已”,今日會計,76期,5-9,9月
54.證券暨期貨發展委員會,「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」,民國91年11 月發布
55.嚴紀中,黃士銘,李佳玲,夏詠清,2006,沙濱法案(Sarbanes-Oxley Act)之適用、影響及衝擊,電腦稽核,中華民國電腦稽核協會,第15 期,1-11,9月
56.蘇淑美,2002,“稽核軟體使用之調查”,內部稽核季刊
57.蘇淑美,2003,內部稽核過程,CIA考試參考書,實務操作工具書
58.蘇裕惠,1991,臺灣會計師界使用電腦輔助審計技術之研究,國立台灣大學,商學研究所碩士論文
英文部分
1.Arens A. A., Elder R. J., and Beasley M. S.,2004,Auditing and Assurance Services,Tenth Edition,Prentice Hall,
2.Carla Carnaghan,2006,“Business process modeling approaches in the context of process level audit risk assessment:An analysis and comparison”,International Journal of Accounting Information Systems,170-240
3.Coderre, D.,1997,“Broadening the Audit Scope with Computer-Assisted Audit Tools and Techniques”,EDPACS,14 (8),1-15
4.Coppers,Lybrand L. L. P.,2002,“Security Audit and Control Features SAP R/3:A Technical and Risk Management Reference Guide”,IT Governance Institute,37-52
5.COSO,2004,The committee of sponsoring organizations of the Treadway Commission,Retrieved 09 Oct. 2004(http://www.coso.org/)
6.David C,2005,“Continuous Auditing: Implications for Assurance, Monitoring, andRisk Assessment“The Institute of Internal Auditors IIA
7.Dinesh Batra,Thant Sin,2008,“The READY Model: Patterns of Dynamic Behavior in REA-Based AccountingApplications”,Information Systems Management,25,200-210,June
8.Frank, Paukowits.,1998,“Mainstreaming CAATs”,The Internal Auditaor,19-21
9.Garsombke, H. P., & Tabor, R.H.,1986,“Factors Explaining the use of EDP AuditTechniques“,The Journal of Information System,48-66
10.Glover, S. M., D. F. Prawitt.,M. B. Romney.,1999,“Implementing ERP”,TheInternal Auditor,56(1),40-47
11.Hart J. Will.,1983,“ACL: A Language Specific For Auditors”,Communications of the ACM,122-142
12.Helms, G.L.,2002,“Traditional and Emerging Methods of Electronic Assurance”,The CPA Journal
13.Hubbard, L. D.,1998,“Five Big Mistakes in CSA Implementation”,CSA Sentinel. 5,4-5
14.ISACA,“CISA Review Technical Information Manual”,Information Systems Audit and Control Association,1998
15.Jeffery L. Whitten,Lonnie D. Bentley and Kevin C. Dittman,2003,System Analysis And Design Methods,Mc Graw Hill
16.Lanza, R.B.,2005,What Are the Common Reasons to NOT Use Audit Software?AuditSoftware.Net(http://www.auditsoftware.net/community/why/articles/commonNOT.htm.)
17.Michael zur Muehlen,M., M.Rosemann,et al.,2005,“Integrating risks in business process models”,16th Australasian Conference on Information Systems,,Sydney ,Australasian,29 Nov–2 Dec 2005
18.Niv A., Seev N. and Moshe Z,2002,“A System of Development Methodology for ERP Systems”,Journal of Computer Information Systems
19.Prieto R. N. and Canas J. J.,2001,“Are visual programming languages better? The role of imagery in program comprehension“, Human-Computer Studies,799-829
20.Richard B. Lanza,2005,Why Use Audit Software?,AuditSoftware
21.Rogers, D. W., & Sheehy, Dons.,1994,“Catch up with CAATs”,C.A.Magazine,56-59
22.Sardinas, J.L.Jr., Burch, J.G.Jr., and Asebrook, R.J.,1981,“EDP Auditing”,Primer,5-6
23.Wally J. Smieliauskas and Jack C. Robertson.,2004,“Auditing: An International Approach“,Third Canadian Edition
24.Watne,D.A. and Truney, P.B.,1990,“Auditing EDP System”,2nd ed,Prentice Hall International, Inc.
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
系統版面圖檔 系統版面圖檔