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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:劉俊銘
研究生(外文):Chun-Ming Liu
論文名稱:E環境下如何強化內部稽核作法之研究─以LCD製造業A公司之採購及付款循環為例
論文名稱(外文):Internal Audit Efficiency Enhancement – A Case Study of Procurement and Payment Cycle of A Company in LCD Industry
指導教授:鄭雅穗鄭雅穗引用關係
指導教授(外文):Hilary Cheng
學位類別:碩士
校院名稱:元智大學
系所名稱:管理研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2009
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:52
中文關鍵詞:ERP系統內部控制制度內部稽核LCD產業
外文關鍵詞:ERP SYSTEMInternal Control SystemInternal AuditLCD Industrial
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隨著時代的進步,經濟環境的快速改變,商場上的競爭愈來愈激烈。加上地球是平的,廠商跨國生產已是常態。另一方面,由於IT技術的大幅進步,更使得企業藉由各種不同系統(如PDM、ERP、APS、SCM系統等)的導入,有效整合企業資源,縮短作業流程,快速因應各種變遷與挑戰,提高企業競爭力。
以往在人工作業階段時,內部稽核執行者在查核過程中,僅為簡單隨機抽取表單樣本進行作業程序與流程之檢查;而今,企業各項運作與執行,已由「有紙」人工作業階段轉變為「無紙」E化時代,資料量亦是數以萬倍的成長,內部稽核執行時如何因應各項E化系統的導入,並從系統中獲得有效的資料樣本,以確認作業流程是否依照相關規定落實執行,已是企業治理最重要的課題之一。
本研究以國內某上市之LCD製造公司為例,藉由探討公司如何導入E化系統,擴大查核時母體資料的樣本數量與進行各種不同角度的彙整分析,進而使內部稽核更有效率;另發現缺失時,如何透過E化系統進行後續追蹤控管,確實掌握改善進度,以期降低企業經營風險,提高管理效率,增進企業獲利。
Along with the era advancement, has speed up the change of economics environmental, resulted the market challenge become more severity. Moreover, the earth is flat, supplier who involved in multinational production is considered normal. Besides, rapid growth in IT technology, also provide the potential areas to the corporation to utilize the several of system (for example PDM, ERP, APS, SCM) as to integrate the resources efficiently, simplify the work flow and increase the competition ability.
During manual work in those days, audit process is only emphasis on sampling audit focus on the work procedures. Nowadays, paperless become popular and data volume has increase more than 10 thousand times. Internal audit process has been utilized several E-system to carry out the sampling audit or inspection effectively. It is more efficient in sample or data collection so as to ensure the work procedures are complying with the standard procedures.
This research was selected one of the LCD Manufacturing Company with purpose as to further study on E-system applications that improve the control points of internal audit. Besides, any non-conformity can be easily trace-ability and allow the opportunity for improvement action. It helps to reduce the Management Risk and further enhance the business development.
目 錄
書名頁 ……………………………………………………………………………i
中文提要 …………………………………………………………………………i i
英文提要 ………………………………………………………………………iii
誌謝 ………………………………………………………………………………iv
目錄 ………………………………………………………………………………v
表目錄 ……………………………………………………………………………vii
圖目錄 …………………………………………………………………………viii
第一章 緒論 …………………………………………………………………………1
第一節 研究動機 ………………………………………………………………1
第二節 研究目的 ………………………………………………………………2
第三節 研究流程 ………………………………………………………………2
第四節 研究架構 ………………………………………………………………2
第五節 研究方法 ………………………………………………………………4
第六節 研究限制 ………………………………………………………………4
第二章 文獻探討 ……………………………………………………………………5
第一節 內部控制及內部稽核定義………………………………………………5
第二節 E化之企業營運模式……………………………………………………14
第三節 內部稽核趨勢 …………………………………………………………15
第三章 TFT-LCD產業介紹 …………………………………………………………17
第一節 產業分析 ………………………………………………………………17
第二節 產業特性 ………………………………………………………………23
第三節 市場展望 ………………………………………………………………25
第四章 個案公司分析 ………………………………………………………………27
第一節 個案公司成立背景、組織與公司定位 ………………………………27
第二節 個案公司內部稽核作業流程 …………………………………………31
第三節 個案公司導入前後流程說明 …………………………………………33
第四節 個案公司導入前後效益分析 …………………………………………41
第五節 個案公司未來優化作法 ………………………………………………43
第五章 結論與建議 …………………………………………………………………45
第一節 研究結論 ………………………………………………………………45
第二節 建議 ……………………………………………………………………47
參考文獻 ……………………………………………………………………………51

















表 目 錄

表3.1 TFT-LCD製造成本結構 ……………………………………………………21
表3.2 LCD SWOT分析 ………………………………………………………………21
表4.1 A公司各項重要里程碑…………………………………………………………28
表4.2 個案公司「採購及付款循環」內部稽核細則摘要 …………………………34
表4.3 抽樣資料查詢系統導入前後效益分析 ………………………………………42
表4.4 追辦事項控管系統導入前後效益分析 ………………………………………42


















圖 目 錄

圖1.1 本研究架構圖 ……………………………………………………………… 3
圖2.1 內部控制制度法令架構圖 …………………………………………………7
圖2.2 內部控制制度目標關聯圖 …………………………………………………8
圖2.3內部控制制度目標與五大要素運用架構圖 …………………………………9
圖2.4內部稽核作業流程圖 ……………………………………………………13
圖3.1 LCD Monitor構造圖 ………………………………………………………18
圖3.2 LCD TV構造圖 ………………………………………………………………19
圖3.3 LCD製程圖 …………………………………………………………………20
圖4.1 個案公司組織圖 ……………………………………………………………29
圖4.2 個案公司內部查核作業流程圖………………………………………………32
圖4.3 個案公司採購作業流程圖 …………………………………………………35
圖4.4 個案公司採購系統訂單查詢畫面……………………………………………38
圖4.5 個案公司系統匯出檔案資料畫面……………………………………………38
圖4.6 個案公司紙本追辦單 ……………………………………………………40
圖4.7 個案公司追辦單系統 ……………………………………………………41
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3.中華民國內部稽核協會內部稽核季刊61期,(2007/12),「專業內部稽核」。
4.中華民國內部稽核協會內部稽核季刊62期,(2008,3月),「內控內稽是公司治理基礎」。
5.公開發行公司建立內部控制制度處理準則。
6.包希豪(2009年),2009年面板產業展望,IBTS研究報告。
7.江秀慧(2006),「內部控制理論認知對執行績效影響之研究」,國立中山大學企業管理學系碩士論文。
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10.馬秀如(1997),《公開發行公司實施內部控制之研究》,中華民國會計研究發展基金會出版。
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12.夏珮玲(2002),「企業資源規劃系統對企業經濟利潤之影響」,國立中央大學企業管理學系碩士論文。
13.國際內部稽核職業準則
14.陳文彬(2007),《企業內部控制評估》,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會。
15.彭如芬(2007),「LCD產業發展之策略性分析」,國立中央大學產業經濟研究所碩士論文。
16.曾麗華(2004年),TFT-LCD面板產業概況,產經資訊。
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