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研究生:藍受麟
研究生(外文):Lan Shou-Lin
論文名稱:從內部控制觀點建構國軍財務單位預警模式之研究
論文名稱(外文):Research on early warning model of military financial unit from a point of view of internal control
指導教授:謝昆霖謝昆霖引用關係
口試委員:陳彥匡,施能木
口試日期:2011-06-12
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺東大學
系所名稱:資訊管理學系碩士班
學門:電算機學門
學類:電算機一般學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2011
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:61
中文關鍵詞:內部控制內部審核邏輯斯迴歸類神經網路
外文關鍵詞:Internal controlInternal auditLogistic regressionArtificial neural network
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國防預算約佔中央政府總預算中15%至19%之譜,編列金額近3200餘億,因為單一部會擁有之金額龐大,故常為全民所注目的焦點。而負責國防預算給付窗口的財務單位,其業務執行之績效,管理之良窳,實影響國軍財務業務之運作。
為瞭解國軍財務業務推展實況,協助管理階層全般掌握單位作業概況,以加強修正弱點,提升組織競爭優勢,藉由財務中心年度稽核制度,尋找影響單位績效之變項及非變項,建構具預測與鑑別效能之預警模式,期及早發現潛在危機。
民間一般上市企業,在財務預警模式之探討與運用,早有多年研究,且成效斐然。本研究以邏輯斯迴歸及類神經網路等分析理論,建構預警模式運用於國軍單位,研究期間為94年至99年之6年資料。實證結果顯示,內部審核項目的薪餉發放、集中支付、資訊處理及內部管理變項為鑑別單位正常與否的關鍵變項,以此建構的倒傳類神經網路預警模式,不論訓練樣本或是測試樣本,預測能力均較邏輯斯迴歸模型來得佳,正確率達93%至95%。

Defense budget in the central government budget accounts for about 15-19% ,which approximately amounts to more than 320 billion NT dollars. Possessing a huge amount of funds, the Ministry of National Defense is usually the focus of attention by all the people in taiwan. Therefore, the performance of business execution and quality of management of the financial unit responsible for defense budget payment definitely affects the operation of financial business in the Ministry of National Defense.
To understand the practical situation of financial business development of the ministry, and to assist management class to master the general situation of operation in the unit thoroughly, in order to strengthen correction of weakness and to improve competitive advantage of the organization, the thesis seeks variables and non-variables affecting performance of the unit and constructs early warning model possessing efficiency of prediction and identification by the annual audit system of the financial center. The thesis hopes to detect potential crises beforehand.
General private enterprises have done research for years and preformed excellently on application and development of financial early warning model. This thesis constructs early warning model applied to the military unit by logistic regression and artificial neural network analysis theory in the data from 2005 to 2010. The empirical results show that salary distribution, centralized payment, information processing and internal management variables of the internal audit item are the key variables to determine whether the unit works regularly or not. Moreover, the early warning model of backpropagation artificial neural network, constructed by the variables mentioned before, provides a better predictive ability than that of logistic regression model, regardless of training samples or Test samples. Its accuracy rate is up to 93% to 95%.

中文摘要 I
英文摘要 II
第一章 緒論 1
第一節 研究背景概要 1
第二節 研究動機 1
第三節 研究目的 2
第四節 研究流程 2
第五節 研究範圍 4
第二章 文獻探討 5
第一節 內部控制 5
一、內部控制制度發展 5
二、內部控制的定義 8
三、內部控制組成要素 10
第二節 內部審核 12
一、內部審核的定義 12
二、內部審核的範圍與方式 13
三、國軍內部審核概述 14
四、國軍財務單位內部審核概況 15
第三節 預警模式 17
一、財務危機 17
二、預警模式 21
三、財務危機預警模式之比較 28
第三章 研究方法 30
第一節 研究架構 30
第二節 研究樣本 31
第三節 變數定義 32
一、自變數 32
二、應變數 32
第四節 研究方法 34
一、敍述統計 34
二、逐步多元迴歸分析 34
三、Logistic迴歸分析 36
四、類神經網路 37
第四章 實證結果與分析 39
第一節 敍述統計分析 39
一、研究變數之敍述性統計 39
二、常態性檢定 40
三、差異性檢定 41
第二節 預警模式建構 42
一、邏輯斯迴歸模式 44
二、倒傳類神經網路模式 46
第三節 模型鑑別能力之比較 48
第五章 結論與建議 51
第一節 研究結論 51
第二節 管理意涵 52
一、提供管理機關內部控制策略計畫之參考 52
二、提供基層單位管理階層策略之參考 52
第三節 研究限制與未來建議 53
一、研究限制 53
二、對後續研究者之建議 53
參考文獻 54
附錄 59


一、中文部份
1.馬秀如(1999)內部控制、內部稽核及內部審核範圍之探討,主計月報第521 期,第26-33 頁。
2.薛木祥(1987)如何加強內部審核工作發揮內部管理功能,主計通報,第28卷,第2期,46頁。
3.施炳煌(1999) 內部審核與政府採購,主計月報,第五二六期,23-27頁。
4.賴森本(2002)強化內部控制功能提振政府治理績效,主計月刊,第562 卷:28-40。
5.王濟川、郭志剛(2004)「Logistic迴歸模型-方法及應用」,五南圖書。
6.葉怡成(1999)應用類神經網路,儒林圖書。
7.劉立倫(2000)國防財力管理-PPB制度基礎的財務資源管理,華泰文化事業有限公司。
8.馬秀如(1998)內部控制–整體架構,台北市,財團法人中華民國會計研究發展基金會。
9.何志欽、李顯峰(2003)美國政府內控及督察制度之研究,行政院主計處委託研究報告,1-145頁。
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11.王靜宜(2004)私立大學院校財務預警模型之實證研究,私立中原大學會計學系碩士論文。
12.方志宏(2008)內部控制缺失與財務績效相關性研究-以本國商業銀行為例,國立台北大學會計研究所碩士論文。
13.江秀慧(2006)內部控制理論認知對執行績效影響之研究--以某公營事業機構為例,國立中山大學企業管理研究所碩士論文。
14.李振貴(2008)台灣企業內部控制與內部稽核因素之研究 - AHP方法之運用,台灣科技大學財務金融研究所碩士論文。
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16.林宓穎(2002)上市公司財務危機預警模式之研究,國立政治大學財政學系碩士論文。
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18.官旻慧(2005)以財務比率衡量公司信用風險,世新大學財務金融學研究所碩士論文
19.吳凌霄(2005)財務危機預警模式之探討-以台灣上市上櫃電子公司為例,私立大同大學事業經營研究所碩士論文。
20.吳蕙真(2007)台灣集團企業財務預警模式-加入公司治理變數探討,東吳大學企業管理學系碩士論文
21.施炳煌(2003)行政機關實施內部控制之研究,臺灣大學政治學研究所碩士論文。
22.翁瑞英(2005)主計人員對內部控制與內部審核角色認知之探討,私立靜宜大學會計研究所碩士論文
23.陳肇榮(1983)運用財務比率預測企業財務危機之實證研究,國立政治大學企管系博士論文。
24.陳正明(2000)內部控制穩定金融之研究-以金融從業人員認知為例,國立台北大學公共行政學系碩士論文
25.陳宏銘(2001)設最佳化之演化式模糊決策樹,逢甲大學資訊工程學系碩士論文。
26.陳水恩(2001)從內部控制觀點探討公司營運之效能—以中鋼鋁業公司為例,國立中山大學企業管理研究所碩士論文。
27.陳彥伶(2003)會計人員在公務組織單位之角色探討,東華大學公共行政研究所碩士論文。
28.陳生祥(2005)運用資料探勘技術建構企業財務危機預警模式--結合財務與非財務資料,中原大學資訊管理研究所碩士論文。
29.陳浚明(2009)國軍管理階層影響主計人員執行內部審核因素之研究,輔仁大學應用統計研究所碩士論文。
30.徐淑芳(1999)台灣上市公司財務危機預警─應用多變量CUSUM時間序列分析,東華大學企業管理碩士論文。
31.許峻源(2001)類神經網路與MARS於資料採勘分類模式之應用,輔仁大學應用統計研究所碩士論文。
32.郭瓊宜(1994)類神經網路在財務危機預警模式之應用,淡江大學管理科學研究所碩士論文。
33.曾國鐘(2004) 國立大學出納管理內部控制機制之研究-以屏東師範學院為例,屏東師範學院教育行政研究所碩士論文。
34.黃麗花(2001)我國銀行業內部控制制度關鍵成功因素之研究,台北大學企業管理學系碩士碩士論文。
35.葉惠棻(2003) 熵理論在組織內部稽核中的意涵與衡量模式建立之研究,私立中原大學企業管理研究所碩士論文。
36.潘玉葉(1990)「臺灣股票上市公司財務危機預警分析」,私立淡江大學管理科學研究所博士論文。
37.鄧志豪(1999)以分類樣本偵測地雷股-新財務危機預警模型,國立政治大學金融學系碩士論文
38.鄭碧月(1996)上市公司營運危機預測模式之研究,朝陽技術學院財務金融系所研究所碩士論文。
39.劉向麗(2001)依銀行融資觀點看企業財務預警問題,國立中山大學財務管理學系研究所碩士論文。
40.劉麗蘭(2006)以決策樹分析台灣上市櫃紡織業公司的財務危機,逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文。
二、英文部份
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50.Tam,K.Y.,and M.Y.Kiang .(1992).”Managerial Application of Neural Networks:The Case of Bank Failure Predictions ”, ManagementScience , Vol.38,No.7,926-94

QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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