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研究生:王柏翔
研究生(外文):Wang, Bosiang
論文名稱:審計工作底稿研究
論文名稱(外文):A Study on the Audit Working Papers
指導教授:莊義雄莊義雄引用關係彭俊揚彭俊揚引用關係
指導教授(外文):Chuang, YihsiungPeng, Chunyang
口試委員:吳姍穎曾玉琦
口試委員(外文):Wu, ShanyingTseng, Yeechy
口試日期:2011-06-28
學位類別:碩士
校院名稱:長榮大學
系所名稱:經營管理研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2011
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:91
中文關鍵詞:審計工作底稿會計師會計師事務所核課期間
外文關鍵詞:Audit DocumentationCertified Public AccountantCPA firmsAssessment Period
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隨著經濟環境水準的提昇,審計議題也逐漸受到重視。而為求審計品質能更臻完善。財團法人中華民國會計研究發展基金會參酌國際審計準則第230號「Audit Documentation」之規定,制定審計準則公報第四十五號「查核工作底稿準則」。本研究主要探討審計工作底稿對於會計師及其事務所之實務現況,透過問卷調查方式,詢問執業會計師審計工作底稿是否有其改進之必要,以工作底稿編製、工作底稿保管、會計師責任與會計師業務等構面,分析審計工作底稿可改善之空間。實證結果顯示,於工作底稿保管及會計師責任此二因子構面裡由組別變數事務所規模及執業人數兩類別呈現顯著、於工作底稿編製此因子構面裡由組別變數會計師年資類別呈現顯著、於會計師業務此因子構面裡由組別變數客戶組成此類別呈現顯著。意旨受試之會計師依據組別變數劃分對於審計工作底稿上不同因素構面之改善意願表示認同。本研究結果可提供改善審計工作底稿之參考依據,期以提高審計環境之品質。
With rise of the economic environment standard, issues on auditing received more and more attention. in order to further improve audit quality, institute for Accounting and Development Foundation developed Auditing Standards Bulletin No.45-“working papers auditing guideline” with reference to International Auditing Standard No.230- “Audit Documentation” This research examined practical situation of working papers for accountants firms. Questionnaires were used to consult certified public accountant whether there was any area on the working papers auditing in need of improvement. Areas of improvement were analyzed form many different aspects including rack table preparation, accountant’s responsibility, ownership, custody, and confidentiality of working papers. Then, empirical study results showed that dominant factors 1) for working paper custody and accountant’s responsibility were firm size and number of certified professionals 2) for working paper editing was years of practice 3) for accountant’s business was client composition. Surveyed accountants agreed with categorization of various dominant factors used to improve working papers auditing. This research results would serve as a reference for improving working papers auditing in order to raise quality in the auditing environment.
第一章 緒論 …………………………………………………………..8
第一節 研究背景與動機………………………………………… 8
第二節 研究目的與方法 …………………………………………9
第三節 研究範圍與法規 ……………………………………… 10
第四節 研究流程與架構 ……………………………………….11
第二章 文獻探討 …………………………………………………….13
第一節 審計工作底稿之意義……………………………………14
第二節 審計工作底稿之功能……………………………………18
第三節 審計工作底稿之內容……………………………………22
第四節 審計工作底稿所有權與保管年限………………………43
第五節 審計工作底稿與會計師事務所的
品質管制-審計工作底稿的機密性……………………46
第六節 審計工作底稿與會計師責任……………………………55
第三章 研究方法 ……………………………………………………60
第一節 問卷設計與內容 ……………………………………… 60
第二節 研究對象與資料概況 ………………………………… 62
第三節資料分析之方法………………………………………… 63
第四章 研究內容…………………………………………………… 66
第一節 樣本概述……………………………………………… 66
第二節 探索性因素分析、T test 及 ANOVA………………… 67
第伍章 結論與建議………………………………………………… 76
第一節 研究結論…………………………………………………76
第二節 研究建議…………………………………………………79
第三節 研究限制與後續研究方向………………………………81
參考文獻……………………………………………………………… 83
附錄一 研究問卷……………………………………………………87
附錄二 401申報書………………………………………………… 90

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