臺灣博碩士論文加值系統

中國政府宣佈自2007年1月1日開始實施與國際會計準則趨同之新會計準則，增加了22項新的會計準則。新條款的重大變化對中國巿場產生了重大的影響，本文以此作為研究的背景。
盈餘管理一直是會計實證研究的一個熱門議題，本研究以1999年至2009年，中國大陸A股上巿公司為樣本，使用Jones Model 之異常裁決性應計項目估計數作為應計盈餘管理代理變數，以異常現金流量、異常生產成本和異常裁決性費用，來探討新的會計準則的實施前後，上巿公司是否會因適用準則的不同，盈餘管理的行為將有所差異。
在本研究中發現，上巿公司在採用新會計準則後，仍會採用應計基礎之盈餘管理，且企業呈現向下調整跡象，表示企業以降低盈餘為主；在實際盈餘管理中，實證的結果皆顯著，這說明企業在盈理管理的方法會同時選擇應計及實際的盈餘管理方式。

The Chinese government announced that from January 1, 2007 began with the new international accounting standards convergence of accounting standards, an increase of 22 new accounting standards. Significant changes in terms of new markets in China had a significant impact, this paper as background to the study.
Earnings management has been the accounting empirical research is a hot topic, this study from 1999 to 2009, the Chinese mainland A-share listed companies as samples, using Jones Model of the unusual decision accruals estimated as accrual earnings management proxy variables, the abnormal cash flow, abnormal production costs and abnormal adjudicatory costs, to explore the implementation of new accounting standards around the listed companies is due to the different criteria applied, the behavior of earnings management will vary.
In the present study found that listed companies adopt new accounting standards, will continue to use accrual-based earnings management, and business showing signs of downward adjustment that reduced profit-oriented enterprises; in real earnings management, the empirical the results are significant, indicating that earnings management in business management approach will also select the accrued and actual earnings management.

目錄
摘要 I
Abstract II
目錄 III
圖表目錄 IV
第一章　緒論 2
第一節 研究動機 2
第二節 研究目的 3
第三節 研究架構 4
第二章 文獻探討與假說發展 6
第一節 中國會計準則的演變 6
第二節 向國際接軌的中國大陸會計準則 7
第三節 盈餘管理之相關文獻 10
第四節 新會計準則對中國上巿公司盈餘管理之影響 16
第三章 研究方法 18
第一節 資料來源及樣本選取 18
第二節 實證模型 20
第三節 變數衡量 21
第四章 實證結果與分析 27
第一節 敘述性統計分析 27
第二節 相關係數分析 29
第三節 實證結果分析 33
第五章 結論 49
參考文獻 50

圖表目錄
研究流程圖1-1 5
表1各年度樣本分配表 19
表2依產業別之樣本分配家數 19
表3變數定義 26
表4各變數之敘述性統計 28
表5各變數相關之係數矩陣-Pearson 相關係數 29
表6各變數之相關係數矩陣-Spearman 相關係數 31
表7裁決性應計項目取絶對值 34
表8正的異常裁決性應計項目 36
表9負的異常裁決性應計項目 37
表10異常現金流量 38
表11異常生產成本 39
表12異常裁決性費用 40
表13總異常項目合 41
表14裁決性應計項目取絶對值(加入大股東持股) 42
表15正的異常裁決性應計項目(加入大股東持股) 43
表16負的異常裁決性應計項目(加入大股東持股) 44
表17異常現金流量(加入大股東持股) 45
表18異常生產成本(加入大股東持股) 46
表19異常裁決性費用(加入大股東持股) 47
表20總異常項目合(加入大股東持股) 48

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