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研究生:李桂翠
研究生(外文):Kuei-Tsei Lee
論文名稱:研究企業組織在財務及採購作業之內控和內審機制之探討
論文名稱(外文):A study of the Interior Control and Auditing Mechanismfor a Business Financial and Purchaseing Operation
指導教授:陳盛通陳盛通引用關係張倉耀張倉耀引用關係
指導教授(外文):TSANG-YAO CHANG
學位類別:碩士
校院名稱:逢甲大學
系所名稱:財稅所
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2011
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:59
中文關鍵詞:專案保留款內部稽核內部控制內審機制
外文關鍵詞:Strengthen internal auditInternal controInternal audit mechanisms
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本研究探討企業組織在財務及採購作業之內控和內審機制,
發現採購作業管理內控亟待重視,其內部控制若能處理良好可以幫助財務採購作業在合乎法律(採購合法性)的前提下,更能兼顧品質(採購效果)與時效(採購效率),且不會產生防弊與效能背道而馳的情形。企業組織內部控制與內部稽核相關規定與法規建制尚需好好檢討與改善,使實務面的採購作業更能落實。
The study investigates the internal control and internal audit mechanisms work in the financial and procurement organizations and we found that the procurement operations management needs urgent attention. A good deal is that if its internal controls can help finance the procurement operations in line with the law (Procurement legitimacy) of the premise, the quality (purchasing performance) and timing (procurement efficiency), and this will not produce a variety of measures contrary to the situation and performance. The internal control, internal audit rules, and regulations related to establishment still need a good review and improvement and procurement will be more practical to be implemented
摘 要--------------------------------------------------Ⅰ
ABSTRACT-----------------------------------------------Ⅱ
目錄---------------------------------------------------Ⅲ
表目錄-------------------------------------------------Ⅳ
圖目錄-------------------------------------------------Ⅳ
第一章緒論---------------------------------------------1
第一節研究動機與目的-----------------------------2
第二節研究範圍與限制-----------------------------2
第二章回顧財務採購內控、內審相關文獻-------------------3
第一節內部控制之意義、原則及實施要件-------------3
第二節內部控制之組成要素-------------------------7
第三節內部控制之限制與威脅-----------------------10
第四節財務採購內部控制與內部審核-----------------12
第五節內部控制與內部稽核-------------------------16
第三章財財務採購現況分析與內部控制失控問題探討---------27
第一節現況---------------------------------------27
第二節內部控制失控之案例探討---------------------28
第三節內部控制案例問題研究-----------------------35
第四章內控機制未能落實提出對策解決舞弊方案-------------37
第一節內控機制未能落實原因-----------------------37
第二節提出對策解決舞弊方案-----------------------38
第三節依政府採購法相關規定制定SOP確實執行-------39
第五章結論與建議---------------------------------------45
第一節 結論--------------------------------------45
第二節 建議--------------------------------------47
參考文獻-----------------------------------------------51
1.行政院(民88),健全財務秩序與強化內部控制實施方案,台八十九 會字第○二五一二號函。
2.行政院主計處八十八年十月二十八日台八十八處會三字第一○九九一 號函。
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5.行政院公共工程委員會(民91) 政府採購法爭議處理手冊。
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研考雙月刊第34 卷第3 期(民99.6)。
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