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研究生:劉繼梅
研究生(外文):Liu, Chimei
論文名稱:銀行業內部稽核部門績效評估架構之建置
論文名稱(外文):The construction of performance evaluation model for the internal auditing department in banking industry.
指導教授:吳秉恩吳秉恩引用關係
指導教授(外文):Wu, Bingeng
口試委員:廖文志楊君琦
口試委員(外文):LIAO,WEN-CHIHYANG,CHUN-CHI
口試日期:2011-06-14
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:企業管理學系管理學碩士班
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2011
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:162
中文關鍵詞:內部稽核績效評估平衡計分卡層級分析法
外文關鍵詞:internal auditingperformance evaluationbalanced scorecardanalytic hierarchy process (AHP)
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近年來國內外不斷發生金融舞弊事件,顯示雖然各國主管機關日益重視銀行業之內部控制與內部稽核制度,惟大多數金融業之內部稽核部門仍停留在制式化、週期性或一般化查核計劃之控管認知,尚未開創興利功能及風險導向之前瞻思維及作法。鑑於國內尚無人探討本國銀行業「內部稽核部門績效評估」之整合式架構,且國內外探討該主題之文獻亦不多見,本研究爰透過攸關文獻分析,運用「平衡計分卡」之管理架構,並以專家、學者評鑑及問卷調查方式,篩選萃取適用銀行業內部稽核部門使用之績效衡量指標,共研議「環境」、「投入」、「程序」及「產出」等四個構面,並於各構面轄下建立三十三項衡量指標,再以「層級分析法」評估各項績效衡量指標之相對重要程度,予以量化分析,完成內部稽核部門績效評估架構。
  其後,另立意選取三家銀行,各篩選五位內部稽核人員,請其根據本研究建構之各項評估指標,對任職之稽核部門績效表現進行評核。本研究並以績效評分級距統計表、各構面績效評估圖及雷達圖等圖表,分析其績效表現分佈狀況,再就其績效自評結果與該等銀行「遭主管機關裁罰金額」、「金檢查核頻率」及「銀行獲利」等三項綜合評比結果進行比較,經實證分析,二者評估績效順位相符。
  由於各銀行之經營模式及管理重點雖未盡相同,惟本研究建構之整合性評估架構,實可提供業界依核心評估要項為主,再酌增各銀行專屬特色為輔,於客製其內部稽核績效評估架構時,作為設定績效指標及指標權重之參考,俾利真實衡量內部稽核之轉型效益,提昇內部稽核價值及專業地位。

Financial fraud continues to expose here and abroad frequently in recent years. Although the worldwide official authorities devote more efforts on the banking industry's internal control and internal audit system, but most practioners of the banking industry's internal auditing department is still apt to regularization oriented, or with perception of generalized periodic inspection rather than conducting the proactive approach and risk-based thinking.
Reviewing the literature, No one here ever discussed domestic banks' internal auditing department performance evaluation using the integrated model, meanwhile, domestic and foreign literature for this topic is also rare. This study takes thorough literature analysis and utilize the ”balanced score card” framework, experts-based evaluation and survey methods. And then extract and generate performance criteria for internal auditing department of banking , which were attributed and convergented in four dimensions, such as ”Environment”, “Input”, “Procedure” and “Output”. And in its various dimensions, we establish thirty-three measurement indicators. Then manipulate the “Analytic Hierarchy Process” approach to evaluate and weight the performance measurement indicators of the relative importance. Finally, to complete the internal auditing department performance evaluation model.
Subsequently, this study choose five executives of the internal auditors from three banks purposively sampled. Ask them to use every performance indicators created in this study and conduct performance appraisal of their auditing department. In this study, we analyze the distribution of the performance level according to the performance rating statistics, the dimensions of performance assessment maps and radar charts. Besides, base on self-assessment of their performance results and the “amount of penalty charged from authority”, “financial inspection frequency” and “profitability”, we compare the results of three comprehensive appraisals with both comprehensive assessment of performance, which demonstrate the results will be evaluated in the same priority line after the empirical analysis.
Although every bank’s business model and management focus is not exactly similar, this study of integrated assessment model construction would provide banking industry core assessment indicators, then the discretion of the exclusive features as supplemented. Any company will customize its model of internal auditing performance evaluation compromisely. With identify the performance indicators and relative weights, so that we can really measure the benefit of the transformation of internal auditing , then enhance the values and upgrade professional position of internal auditing.

第 壹 章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究範圍 4
第四節 研究流程 5
第 貳 章 文獻探討 7
第一節 內部控制概述 7
第二節 內部稽核概述 15
第三節 部門績效評估 21
第 参 章 銀行業內部稽核部門之績效評估現況 31
第一節 銀行業內部稽核部門之職責 31
第二節 銀行業內部稽核部門績效評估現況之探討 37
第 肆 章 研究方法 43
第一節 研究設計 43
第二節 分析架構 45
第三節 層級分析法(AHP) 46
第四節 研究工具 49
第 伍 章 內部稽核部門績效評估架構之建構 55
第一節 績效評估架構之建構流程 55
第二節 初步評估架構之建構 57
第三節 評估指標項目之修正 61
第四節 評估架構之建立 78
第五節 與現行績效評估方式比較 89
第六節 所建績效評估架構之特點 90
第 陸 章 實證分析 93
第一節 研究樣本之選擇及資料蒐集 93
第二節 績效評估架構之驗證 98
第 柒 章 研究發現與建議 107
第一節 研究發現 107
第二節 研究限制 112
第三節 研究建議 113
參考文獻 118
附錄一 「銀行業內部稽核部門績效評估架構之建構」學者專家問卷 125
附錄二 「銀行業內部稽核部門績效評估架構之建構」AHP問卷 135
附錄三 「銀行業內部稽核部門績效評估架構之建構」績效評估問卷 153

中文部分
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英文部分
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三、網站
1.行政院金融監督管理委員會檢查局網站
http://www.feb.gov.tw/Layout/main_ch/index.aspx?frame=9。
2.中央銀行全球資訊網金融統計月報
http://www.cbc.gov.tw/ct.asp?xItem=1083&CtNode=530&mp=1。
3.公開資訊觀測站
http://mops.twse.com.tw/mops/web/index。

QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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1. 47.薛明玲(2006)。內部稽核的最佳實務。內部稽核季刊,55,30-33。
2. 46.鄭桓圭(2006)。內部稽核價值的提昇。今日會計,105,28-32。
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