(3.238.186.43) 您好!臺灣時間:2021/03/02 10:45
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果

詳目顯示:::

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:施乃文
研究生(外文):Vivian Shih
論文名稱:應用IDEF方法於中小企業內控分析之研究—以A公司銷售及收款循環為例
論文名稱(外文):A Study on Applying IDEF to Internal Control in Small and Medium-Sized Enterprises — A Case on Sales and Cash Receipts Cycle
指導教授:周世宏周世宏引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:僑光科技大學
系所名稱:全球運籌管理研究所
論文種類:學術論文
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:105
中文關鍵詞:內部控制企業交易循環IDEF方法論
外文關鍵詞:Internal controlBusiness transaction cycleIDEF methodology
相關次數:
  • 被引用被引用:1
  • 點閱點閱:391
  • 評分評分:系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:2
內部控制是一種動態、複雜且持續不斷演進的管理過程,確保企業財務報表的可靠性,有效控制企業內部各類風險,達成組織之經營策略與目的,維繫企業職能在相關法令規範下之正常運行。當企業在導入ERP後,影響企業風險之內部控制理論、設計已有明顯變化。企業控制管理人才與資訊專業人才專業融合度不高,導致資訊主管不清楚內部控制的管理重點為何,時常發生導入ERP後還需因應內部控制需求而不斷修改作業程序及系統之情形。此外,ERP將流程優化,雖可減少或合併流程中重複、無價值的環節,但原有人工作業流程中有利於控制的重複環節將消失,使內部控制體系會產生變化。這些變化必然對企業內部的整體控制體系的有效性產生負面影響。因此,本研究以公開發行公司內部控制制度標準規範,進行個案公司銷售及收款循環主要控制環節之歸納與整理,並應用IDEF0進行流程解構與塑模,期降低導入ERP系統隱藏的業務風險,達到內部控制之有效運作。
本研究在銷售及收款循環總共有61項控制重點,個案公司有59項符合控制要求,其中部分藉由人工控制落實內控作業輔助計有28項控制重點(45.90%),由此可知企業營運活動還需由人工輔助控制,ERP系統是無法完全取代。
關鍵字:內部控制、企業交易循環、IDEF方法論
Internal control is a dynamic, complex and continuously evolving management process to ensure the reliability of financial reporting and the effective control of any risks identified. It enables business functions are performed closely tied to the overall business strategy and objectives compliance with applicable laws and regulations. However, the integrated nature of an ERP system creates a formidable risk of business continuity. The lack of knowledge-alignment between the internal control and IT to reveal important control points on business processes, will lead to adjust the structural constraints imposed by ERP technology. According to “Regulations Governing Establishment of Internal Control Systems by Public Companies”, this research first attempts to summarize the key control points of transaction cycle, and then IDEF0 decomposes the sales and cash receipts of A company into several sub-activities throughout the critical control point systematically to enhance the excellent ability of ERP system.
In this research, a total of 61 control points have shown in the sales and cash receipts cycle, and the case company has 59 items to meet the control requirements. Some of 28 control points (45.90%) in which are through manpower to assist internal control. The results reveal that there are some business operating activities need to be controlled by manpower which cannot be completely replaced by ERP.
Keywords: Internal control, Business transaction cycle, IDEF methodology
目 錄
摘 要 i
ABSTRACT iii
目 錄 iv
圖 目 錄 ix
表 目 錄 ix
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 4
第三節 研究範圍及限制 5
第四節 研究流程 5
第二章 文獻探討 7
第一節 企業內部控制 7
第二節 交易循環與內部控制 16
第三節 ERP對企業實施內控影響 27
第三章 研究方法與設計 35
第一節 觀念性研究架構 35
第二節 研究工具應用 37
第三節 個案應用與資料蒐集 45
第四章 個案研究與分析 48
第一節 個案公司說明 48
第二節 功能模型建構與內部控制重點分析 53
第三節 個案實證研究與分析 84
第五章 結論與建議 94
第一節 研究結論 94
第二節 研究建議 97
參考文獻 100

圖 目 錄
圖1-1 研究流程圖 6
圖2- 1 COSO 內部控制組成要素圖 11
圖 2-2 內部控制組成要素、目標及作業活動相互關係圖 12
圖 2-3內部控制PDCA循環 16
圖 2-4內部控制涵蓋營運活動之控制作業 17
圖 2-5內控流程循環圖 28
圖 2-6會計制度、內控作業之整合過程圖 33
圖 3-1觀念性研究架構 36
圖 3-2 IDEF0 基本圖形 41
圖 3-3 IDEF0 活動銜接示意圖 42
圖 3-4 IDEF0 連接與分解展開示意圖 43
圖 3-5 個案研究架構 45
圖 3-6 個案研究資料來源 47
圖 4-1 A公司 2009年全球市場銷售圖 49
圖 4-2 A公司組織圖 50
圖 4- 3企業交易循環功能模型 52
圖 4-4 銷售及收款循環功能模型 54
圖 4-5 A公司銷售及收款循環流程圖 61
圖 4- 6 A公司銷售預測與計劃作業流程圖 62
圖 4-7 A公司銷售預測與計劃之A11圖 63
圖 4-8 A公司信用管理作業流程圖 64
圖 4-9 A公司信用管理之A12圖 66
圖 4-10 A公司訂單處理-接單作業流程圖 67
圖 4-11 A公司訂單處理-訂單變更或作廢作業流程圖 68
圖 4-12 A公司訂單管理之A13圖 70
圖 4-13 A公司出貨作業流程圖 71
圖 4-14 A公司出貨之A14圖 72
圖 4-15 A公司開立發票作業流程圖 73
圖 4-16 A公司開立發票之A15圖 74
圖 4-17 A公司銷貨退回及折讓流程圖 75
圖 4-18 A公司銷貨退回及折讓之A16圖 76
圖 4-19 A公司應收帳款及收款-一般收款作業流程圖 77
圖 4-20 A公司應收帳款及收款-電匯收款作業流程圖 78
圖 4-21 A公司應收帳款及收款-呆帳處理作業流程圖 79
圖 4-22 A公司應收帳款及收款之A17圖 82


表 目 錄
表 1-1 2009 年企業家數、銷售值、就業及僱用人數規模別概況 2
表 2-1內部控制定義 10
表 2-2內部控制現況與問題 13
表 2-3內部控制作業與企業九大交易循環 18
表 2-4銷售與收款內部規範 21
表 2-5銷售與收款循環的關鍵控制重點與控制測試 25
表 2-6電腦化產生的控制問題 30
表 3-1 IDEF家族簡介表 39
表 4-1銷售及收款循環之內部控制 55
表 4-2銷售預測與計劃作業控制重點說明 63
表 4-3信用管理作業控制重點說明 65
表 4-4 訂單處理作業控制重點說明 69
表 4-5 出貨作業控制重點說明 72
表 4-6 開立發票作業控制重點說明 74
表 4-7 銷貨退回及折讓作業控制重點說明 76
表 4-8 應收帳款及收款作業控制重點說明 80
表 4-9 收款作業控制重點說明 83
表 4-10 接單作業-A公司落實控制分析 85
表 4- 11 出貨作業-A公司落實控制分析 86
表 4- 12 銷貨入帳作業-A公司落實控制分析 87
表 4-13 開立發票作業-A公司落實控制分析 89
表 4-14 收款作業-A公司落實控制分析 91
表 4- 15 銷貨退回及折讓作業-A公司落實控制分析 93
表 5- 1 A公司落實控制重點落實度分析 95
參考文獻
中文部分
王義雲(1999)。內部控制原則及方法。台北:五南圖書出版有限公司。
江美英(2007)。RFID應用對企業內部控制影響之研究(碩士論文,國立政治大學經營管理碩士學程,2007)。全國博碩博士論文資訊網。
朱凱民(2001)。流程模式建構軟體評述(碩士論文,國立中山大學,2001)。全國博碩博士論文資訊網。
柯順榮(1999)。對ERP系統開展作業之建議。會計研究月刊,169,99-102。
吳琮璠(1997)。會計資訊系統與電腦審計。台北:智勝出版。
吳琮璠(1997,6月)。資訊個案研究方法,資訊管理﹝學報﹞。中華民國資訊管理學會會報,4(1)。
吳琮璠(2005)。審計學-新觀念與本土化。台北:智勝出版。
吳琮璠(2007)。審計學-新觀念與本土化。台北:智勝出版。
鍾啟庸(1999)。工作流程管理模式建構之探討(碩士論文,國立台灣科技大學,1999)。全國博碩博士論文資訊網。
林月雲、林鈺欽(1998)。中小企業轉型關鍵因素研究:組織變革之觀點。國立交通大學第一屆企業發展與管理研討會論文集。
林秀玲(2005)。高科技企業導入ERP對內部稽核機制之影響(碩士論文,中華大學,2005)。全國博碩博士論文資訊網。
林炳滄(2000)。內部稽核理論與實務。台北:中華民國內部稽核協會。
林炳滄(2005)。內部稽核理論與實務。台北:中華民國內部稽核協會。
林岑陵(2006)。企業資源規劃系統對企業內部控制影響之研究-以銷貨循環為例。(碩士論文,世新大學,2006)。全國博碩博士論文資訊網。
林建煌(2009)。現代管理學。台北:華泰文化。
馬如秀(1998)。COSO委員會原著。內部控制-整體架構。財團法人中華民國會計研究發展基金會。
高振隆(2005)。企業資源規劃系統對企業內部控制影響之研究-以採購循環為例。(碩士論文,世新大學,2005)。全國博碩博士論文資訊網。
郭永清(2006)。內部控制實務。台北:憲業企管顧問公司。
郭永清(2009)。內部控制實務與案例。台北:憲業企管顧問有限公司。
陳文彬(2003)。企業內部控制評估。台北:證基會。
陳計良(1995)。我國中小企業內部控制制度之研究—以商業、營造業、製造業為例(碩士論文,國立中央大學,1995)。全國博碩博士論文資訊網。
陳專塗、柯瓊鳳(2005)。會計資訊系統-資訊整合、競爭創新,5。台北:新陸書局。
張光旭(2001)。應用IDEF0方法分析產品研發流程之研究。臺北科技大學學報,34(2),171-188。
張進群(1995)。IDEF家族的系統規劃方法介紹。機械工業雜誌,84年7月。
張碩毅、吳承志(2008)。企業資源規劃系統建置與管理。台北:碁峰資訊股份有限公司。
張碩毅、黃士銘、阮金聲、洪育忠與洪新原(2007)。企業資源規劃(二版),台北縣土城市:全華圖書股份有限公司。
張富美(譯) ( 2001 )。會計資訊系統 : 理論與應用。台北:台灣西書。
張靖國(1999)。提昇內控機能─是中小企業續存的良策。卓越雜誌,177。
張緯良、陳育亮( 2002 )。ERP成敗關鍵-企業流程再造,資訊與電腦(頁14~17),台北市。
黃祖正(2001)。中小企業會計電腦化與內部控制的探討(碩士論文,淡江大學,2001)。全國博碩博士論文資訊網。
曾佩珍(2001)。企業資源規劃系統內部控制制度整合之研究(碩士論文,中華大學,2001)。全國博碩博士論文資訊網。
曾怡慈(2007)。企業資源規劃系統對企業內部控制影響之研究─以生產循環為例(碩士論文,世新大學,2007)。全國博碩博士論文資訊網。
楊海平、崔榮芳(2009)。基於價值鏈管理下的內部控制研究。財會通訊,9。
謝占魁(2001)。利用IDEF方法論建構煉油廠工業安全衛生管理體系(碩士論文,元智大學,2001)。全國博碩博士論文資訊網。
蔡嘉玲(2000)。內部控制制度對企業經營之重要性。鼎新電腦企業通28期。
鄧泗堂(1985)。我國中小企業內部控制制度研究及評估(碩士論文,國立政治大學,1985)。全國博碩博士論文資訊網。

西文部分
Appleton, E. L., (1997), How to Survive ERP, Datamation, pp.50-53.
Bonoma, T. V., (1985), Case Research in Marketing: Opportunities, Problems, and a Process, Journal of Marketing Research, vol. 22, pp.199 – 208.
COSO (1992), Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission(COSO), Internal Control-Integrated Framework, New York: AICPA.
Chuleeporn Changchit, W. Holsapple, Donald L. Madden, (2000), Supporting managers’ internal control evaluation: an expert system and experimental results, Decision Support System, vol.30, pp.437-449.
Curtis, B., kellenr, M.I, and Over,J.,Process Modeling, (1992), Communications of the ACM, vol.35, pp. 75-90.
Davenport, T.H., (1993), Process Innovation: Reengineering Work through Information Technology, Harvard Business School Press
Davenport, T. and Short, J., (1998), Putting the enterprise into the enterprise system, Harvard business review, Jul/Aug., pp 121-131.
Deloitte Consulting, (1999), ERP’ s second wave, A global research report.
Deloitte Consulting, (2004), Sarbanes-Oxley Section 404: 10 Threats to Compliance
DeLone, W. H. and McLean, E. R., (2003), The DeLone & McLean Model of Information System: A Ten-Year Update. Journal of Management Information System, 19(4), 9-30.,
Dov Eden and Leah Moriah, (1996), Impact of Internal Auditing on Branch Bank Performance: A Field Experiment, Organizational Behavior and Human Decision Processes vol.68. No.3, December, pp.262-271.
Gall, M. D., Borg, W. R. and Gall, J. P., (1996), Educational research: An introduction (6th ed.), White Plains, NY: Longman.
Hovden, Jan, (1998), The ambiguity of contents and results in the Norwegian internal control of sagety, health and environment reform, Journal of Reliability Engineering and System Safety, vol. 60, pp.133-141.
Harrer, Julie, (2008), Internal Control Strategies: A Mid to Small Business Guide, Wiley
Kim, C.H., Weston, R.H., Hodgson, A. and Lee, K.H., (2003), The Complementary Use of IDEF and UML Modelling Approaches, Computers in Industry , Vol. 50, pp. 35-56.
Li, C., (1999), ERP Package:What’s Next, Information System Management. Vol. 16(3), Summer, pp. 31-35.
Lin, C. Y., (1998), Success factors of small and medium sized enterprises in Taiwan: An analysis of cases, Journal of Small Business Management, vol 36(4), pp. 43-56
Mayer, R. J., (1994), IDEF1X Data Modeling, Knowledge Based Systems Inc.
NIST, (1993), INTEGRATION DEFINITION FOR FUNCTION MODELING (IDEF0), Federal Information Processing Standards Publications(FIPS) 183..
Porter M.E., Fuller M.B., (1986), Coalitions and Global Strategy, Competition in Global Industries, Harvard Business School Press
Vernadat, F. B., (1996), Enterprise Modeling and Integration: principles and applications, CHAPMAN & HALL
Yin, R. K., (1981), The Case Study Crisis: Some Answers, Administrative Science Quarterly, Vol. 26, pp. 58-65.
Yin, R. K., (1987), Case Study Research: Designs and Methods, Newbury Park Calif., Sage Pulications
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
系統版面圖檔 系統版面圖檔