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研究生:蔡南芳
研究生(外文):Nan-fang Tsai
論文名稱:金融監理套利之研究:以美國金融再管制為核心
論文名稱(外文):A Comparative Legal Study on the Financial Regulatory Arbitrage: Focusing on the U.S. Financial Re-regulation
指導教授:賴源河賴源河引用關係謝易宏謝易宏引用關係
指導教授(外文):Yuan-ho LaiYihong, Hsieh
學位類別:博士
校院名稱:東吳大學
系所名稱:法律學系
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2011
畢業學年度:99
語文別:中文
論文頁數:377
中文關鍵詞:監理套利衍生性金融商品租稅庇護所濫用私募股權基金金融創新
外文關鍵詞:regulatory arbitragederivativesabuse of tax havenprivate equity fundfinancial innovation
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金融監理套利係因國家解除金融管制、採法規鬆綁政策,使監理套利者利用法規歧異性或監理密度不一致而毫無限制的遂行套利,造成國家稅收減少、不利整體經濟發展、擴大貧富差距之負面影響。金融監理套利具有集團化、全球化、境外化的特徵,並濫用衍生性金融商品以達成監理套利之目的,進而導致2008年全球金融海嘯。本研究以美國為例,探討其針對金融監理套利所進行之金融改革與金融再管制政策。本研究發現要減少金融監理套利,除了追求國際監理法規趨於一致之外,更需要內國有完整的金融監理政策與規範,所涉及法規競爭問題,不應以吸引外資為惟一的考量,猶須衡酌實際經濟成長與縮小貧富差距。對於不法金融監理套利案件,除了稅務機關介入,加強刑事追訴亦不可或缺,並可適度引入吹哨人制度或寬恕政策,使檢察機關追訴此類案件時不受限於舉證責任,以達嚇阻之效。
The financial regulatory arbitrage (FRA) which means exploiting the policies of financial deregulation has caused the decreasing income of national tax revenue, the damage of the economic development, and the widening poverty gap. The features of FRA—grouplization, globalization and out-of-jurisdiction, and the abuse of derivatives resulted in the financial tsunami in 2008. This research therefore studies the financial reform and re-regulation of the U.S. government to deal with FRA. This research concludes that, to prevent FRA in Taiwan, domestic financial regulations should be more concrete and comprehensive, and they should be consist with the international regulations. The government should consider the real economic growth and narrow the poverty gap while making policies to attract the foreign investment. Moreover, the prosecutors should enhance the criminal process other than the tax procedure on the cases of illegal FRA. Finally, to deter FRA, the policy of whistleblower or leniency should be introduced to help the prosecutors on the burden of proof.
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究範圍與架構 3
第三節 研究方法與研究限制 6
第四節 研究流程與研究計畫 7
第五節 預期研究結果 8
第二章 監理套利與問題意識 9
第一節 前言 9
第二節 監理套利之概論 10
第三節 案例介紹
第四節 問題提出 71
第五節 小結 74
第三章 金融集團與監理套利 77
第一節 前言 77
第二節 集團多層化架構衍生之問題 78
第三節 全球化之問題 94
第四節 境外化之問題 98
第五節 避險基金與監理套利 109
第六節 私募股權基金與監理套利 123
第七節 小結 138
第四章 衍生性金融商品與監理套利 141
第一節 前言 142
第二節 基本觀念之建立 140
第三節 衍生性金融商品之監理問題 156
第四節 制衡機制 168
第五節 後金融海嘯衍生性金融商品之監理法制 176
第六節 小結 188


第五章 金融治理與監理套利 191
第一節 前言 191
第二節 法規管制與法規鬆綁之抉擇 192
第三節 美國金融改革計畫 205
第四節 英國、歐盟與國際組織之金融改革 219
第五節 金融監理有效性之實踐 240
第六節 小結 262
第六章 金融監理套利行為之預防與追訴 265
第一節 前言 265
第二節 私募股權基金(避險基金)與內線交易 265
第三節 不法金融監理套利之追訴 281
第四節 檢察官實質舉證責任之現代化意義 308
第五節 吹哨人制度 316
第六節 小結 339
第七章 結論與建議 343
參考文獻 351
一、中文部分(依作者姓氏筆畫順序)
(一)書籍
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(二)期刊
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(八)其他
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