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研究生:吳愷偉
研究生(外文):Kai-Wei Wu
論文名稱:公平價值、產業專精與審計品質之探討─以我國銀行業為例
論文名稱(外文):Fair Value Measurements, Auditor Industry Expertise, and Audit Quality─Evidence from the Banking Industry in Taiwan
指導教授:廖秀梅廖秀梅引用關係
指導教授(外文):Hsiu-Mei Liao
學位類別:碩士
校院名稱:銘傳大學
系所名稱:會計學系碩士班
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2012
畢業學年度:100
語文別:中文
論文頁數:42
中文關鍵詞:公平價值產業專精審計品質銀行業
外文關鍵詞:Auditor Industry ExpertiseAudit QualityBanksFair Value
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由於IFRS 之導入,公平價值成為學術研討之重要議題,本研究以裁決
性壞帳作為銀行產業審計品質之代理變數,研究產業專精會計師事務所查
核之銀行,其是否會影響公平價值衡量項目與審計品質間之關聯性。本研
究以台灣上市櫃銀行及金控下公開發行銀行為研究樣本進行實證研究,將
樣本區分為裁決性壞帳取絕對值、裁決性壞帳為正及裁決性壞帳為負,研
究不同盈餘管理方向性下,銀行業審計品質與公平價值之關聯性,研究結
果發現:(1)公平價值衡量資產金額之上升會導致審計品質下降。(2)由審計產
業專精查核之銀行其審計品質較佳。(3)由審計產業專精查核以公平價值衡
量之資產,可以顯著減少公平價值降低審計品質之情形。
Due to adoption of IFRS, fair value measurements become an important
issue of academic discussion. In this study, we investigate the audit industry
expertise whether could influence the correlation between fair value and audit
quality, and use the discretionary bad debt expense as a proxy of audit quality.
The sample is from Taiwan listed banks and public banks of the financial
holding, and we divide discretionary bad debt expense into positive and negative
and absolute value. First, we find that the rise of fair value assets will lead to the
decline in audit quality. Second, banks audited by the audit industry expert could
enhance audit quality. Third, fair value assets audit by industry specialization
could significantly reduce the situation of audit quality decline by fair value.
目錄
目錄 ......................................................... I
圖目錄 ...................................................... II
表目錄 ..................................................... III
第一章 緒論 .................................................. 1
第一節 研究背景與動機 ........................................ 1
第二節 研究目的與貢獻 ........................................ 2
第三節 研究架構與流程 ........................................ 2
第二章 文獻探討與假說發展 .................................... 4
第一節 銀行業與審計品質 ...................................... 4
第二節 公平價值與審計品質 .................................... 7
第三節 產業專精與審計品質 .................................... 9
第三章 研究方法 ............................................. 12
第一節 研究設計與變數衡量 ................................... 12
第二節 資料來源與選取 ....................................... 17
第四章 實證結果與分析 ....................................... 18
第一節 敘述性統計與相關分析 ................................. 18
第二節 迴歸結果 ............................................. 23
第三節 敏感性分析 ........................................... 27
第五章 結論 ................................................. 30
第一節 研究結論 ............................................. 30
第二節 研究限制 ............................................. 30
第三節 研究建議 ............................................. 31
參考文獻 .................................................... 32
附錄 ........................................................ 34
參考文獻
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