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研究生:木盛政利
研究生(外文):Cheng-li Sheng
論文名稱:人壽保險信託實務研究
論文名稱(外文):The Research of Life Insurance Trust
指導教授:林君瀌林君瀌引用關係
指導教授(外文):Jun-Biao Lin
學位類別:碩士
校院名稱:國立高雄第一科技大學
系所名稱:金融研究所
學門:商業及管理學門
學類:財務金融學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2012
畢業學年度:100
語文別:中文
論文頁數:106
中文關鍵詞:信託法信託稅法贈與稅遺產稅委託人信託
外文關鍵詞:gift taxlegactrusttrust lawtrust tax law
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本文主要研究為人壽保險金信託實務,目前業界每家保險公司所簽訂的保險金信託模式都不一樣,主要是配合的受託人及監察人不一樣,當然實務作法就不一樣。信託法從民國八十五年公佈以來,就隨著環境及立法一直再演變,從最早期的第一代保險金信託到第二代到第三代(五合一信託)。從節稅到財產安全轉移給下一代,保險金信託如何將信託制度及保險制度調和減免法律上之衝突,讓信託之委託人及保險之要保人都能顯現出其經濟上的功能。必須考量保險法、信託法、信託稅法、遺產及贈與稅法的規範,釐清他們應有的法律地位,進而設計實務信託商品來發揮保險之功能,及信託之保障財產之功能得以同時發揮最大功效,進而將財產轉移給真正想要照顧的未成年子女。
The purpose of our study is to confer the Benefits of Life Insurance Trust, in practice, so far, insurance benefits contract which each company signed is not exactly the same. They are mainly affected by trustee and supervisor, the difference the trustee and supervisor is, the difference of working in practice.
Since the 85th year of the Republic Era, the Trust Law changes with our environment and legislation, from the first generation of Insurance benefit to the second and third( also called five-in-one trust). Not only tax saving, but also translate the property to next generation, the purpose of Insurance Benefit Trust also contains how to reduce legal conflict between trust system and insurance system, showing the economic function to clients and proposers.
We need to confer Insurance Law, Trust Law, Trust Tax Law and the Law of Estate and Gift Taxes, differentiate their legal status, and then devise new trust commodity to show the function of the insurance. To carry out the maximum effectiveness of trust in protecting property, and furthermore, translate the property to the minor children who is really need to take care.
中文摘要 i
英文摘要………………………………………………………………………………ii
誌 謝 iii
目錄 iv
圖目錄 v
表目錄 vi
第一章 緒論 1
第一節 研究動機及研究目的 ...1
第二節 研究方法與研究範圍 .4
第二章 文獻回顧 6
第一節 人壽保險制度 6
第二節 信託制度的起源及我國信託制度 12
第三節 人壽保險信託 26
第三章 信託稅制 30
第一節 信託稅制立法背景 30
第二節 信託課稅理論 30
第三節 我國信託課稅制度 33
第四節 外國信託課稅制度 38
第四章 美國與日本信託概況 42
第一節 保險信託之緣由 42
第二節 外國信託制度 43
第五章 我國信託之發展概況 47
第一節 不動產證券化商機無限 47
第二節 金融資產證券化 47
第三節 不良債權證券化與不良債權出售 53
第四節 不動產信託受益權 55
第五節 退休金管理信託 56
第六節 外幣信託帳戶 57
第七節 共同信託基金-集合管理運用帳戶 58
第八節 金錢債權信託 61
第九節 子女教養創業信託 62
第十節 員工福儲信託 62
第十一節 銀髮族信託 64
第十二節 殯葬信託 66
第十三節 臍帶血交付信託 67
第六章 人壽保險與信託結合實務 68
第一節 傳統型人壽保險信託(他益信託) 68
第七章 結論與建議 87
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