跳到主要內容

臺灣博碩士論文加值系統

(3.231.230.177) 您好!臺灣時間:2021/07/28 23:06
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果 :::

詳目顯示

: 
twitterline
研究生:簡妗庭
研究生(外文):Chien, Chin-Ting
論文名稱:土地增值稅變動之影響
論文名稱(外文):The Impact of Land Value Increment Tax Change in Taiwan
指導教授:吳世英吳世英引用關係
指導教授(外文):Wu, Shih-ying
學位類別:碩士
校院名稱:國立清華大學
系所名稱:經濟學系
學門:社會及行為科學學門
學類:經濟學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2012
畢業學年度:100
語文別:中文
論文頁數:59
中文關鍵詞:土地增值稅長期稅率效果短期稅率效果
外文關鍵詞:Land Value Increment Taxpermanent tax effecttemporary tax effects
相關次數:
  • 被引用被引用:4
  • 點閱點閱:370
  • 評分評分:
  • 下載下載:52
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:0
土地增值稅稅率一直以來被認為過高,導致產生土地資源的閉鎖效應。再加上2000年代以來台灣受到全球經濟不景氣影響,使得需求面不足,人民購買能力下降,以及國內不動產市場供給過剩問題,造成台灣不動產市場景氣低迷。因此政府自2002年起實施土地增值稅減半徵收政策,並於2005年將一般用地稅率調降為20%、30%、40%,自用住宅用地稅率則由10%調降為5%。希望透過土地稅改政策刺激台灣景氣成長。
2002年和2005年的長短期稅率調整政策,預期將對土地交易產生不同的長短期效果。Burman et al.(1994) 提到,在資本利得稅突然降稅情況下,會降低當下的買賣成本但未來的買賣成本是不變的,相對的,長期降稅情況下,連未來的買賣成本是一同改變。因此對持有資本人來說,短期財政政策下的反應一般是較激烈的。然而過往探討租稅與土地交易的實證研究,並未將政策效果區分成長期和短期效果。因此本篇論文嘗試由土地政策造成的稅率波動,再加上近來土地公告現值逐年調整接近市價,導致有效稅率有所變化下,針對台灣地區24個縣市,以1996至2010年之間共15年的追蹤資料(panel data),區分出長期稅率和短期稅率下效果的不同,以及政府長期政策和短期政策效果的差異性。得到短期稅率係數大於長期稅率係數的實證結果。短期稅率係數代表受到政策衝擊,土地交易人暫時性的反應,並非真正的政策效果;長期稅率係數代表政策的長期平均效果,是評估政策效果或稅收影響時較為關心的部分。

Since the Land Value Increment Tax rate has been considered too high, the high tax rate might result in the lock-in effect on the land resources. Moreover, the Taiwan economy in 2000 was also affected by the depression of world economy; therefore, the demand in Taiwan’s real estate market as well as the consumers’ purchasing power was decreasing. Consequently, the domestic real estate had excess supply, which led to the depression of domestic real estate market.
Thus, the Land Value Increment Tax rate was reduced in 2002. Three years later, it was revised to graduated takes of 20%, 30% and 40% for land of general purposes to 5% for lands of self-use. The government hoped that the reform of the Land Tax Act would stimulate economic growth of Taiwan.
The policy reforms of 2002 and 2005 were short-term and long-term policies separately. Burman et al. (1994) showed that a temporary tax cut reduces the tax cost of selling now but leaves the tax cost of selling in the future unchanged. In contrast, a permanent tax cut reduces the tax cost of selling at any time. Thus, realizations of capital gains will be higher under a transitory rate cut than under a permanent cut. Moreover, the effect of tax rate can be divided into permanent and temporary effects. Therefore, the purpose of this study aims to distinguish between permanent and temporary tax effects by utilizing the 2002 and 2005 tax reforms. The panel data include 24 counties or cities from 1996 to 2010.

第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法 3
第三節 研究流程 3
第二章 土地增值稅制之概況 5
第一節 土地增值稅之概論 5
第二節 土地增值稅計算方式 8
第三節 土地增值稅歷年改革 10
第四節 歷年台灣土地移轉情況 13
第三章 文獻回顧 18
第一節 資本利得稅率變動效果之相關文獻 18
第二節 土地增值稅減半政策效果之相關文獻 22
第三節 小結 26
第四章 實證模型 27
第一節 計量方法 27
第二節 資料來源與變數定義 29
第五章 實證結果 35
第一節 土地增值稅稅率改變影響自用住宅之效果 35
第二節 土地增值稅稅率改變影響一般用地之效果 44
第六章 結論與建議 56
第一節 結論 56
第二節 建議 58
參考文獻 59

一.中文部分

人力資源統計年(http://www.stat.gov.tw/ct.asp?xItem=18844&ctNode=4944)

中華租稅研究會(1990),《中華民國稅務通鑑》

王應傑、黃耀輝、吳惠林(2002),「爭鋒相對:土地增值稅應減半嗎? 」,《經濟前瞻》,第79期,p.10-21

內政部統計月報
(http://sowf.moi.gov.tw/stat/month/list.htm)

李顯峰(2002),「減稅、產業與經濟景氣」,《新世紀智庫論壇》第18期,p.71-87

李足能(2006),《土地增值稅政策變遷與改革之政經分析》,國立成功大學政治經
濟學研究所

李禮仲、黃怡靜(2001),「調整土地增值稅之思維」,《中國稅務旬刊》第1791
期,p.11-16。

沈俐君(2008),《土地值稅稅率變動對各縣市稅收影響及稅率彈性之研究》,國立
政治大學財政學系研究所

林祖嘉(2001),「調降土地增值稅,既不公平也不合理」,《國政評論》

財稅資訊統計-營業稅及地方稅
(http://www.fdc.gov.tw/lp.asp?CtNode=236&CtUnit=9&BaseDSD=1&mp=1)

洪東煒(2011),《不動產課稅改進之新思維》
(www.ncscre.nccu.edu.tw/webroot/file/lecture/files_371.ppt)

徐偉初(2008),《財政學》,華泰出版社,二版

家庭收支調查報告
(http://win.dgbas.gov.tw/fies/214.asp)
都市及區域發展統計彙編
(http://www.cepd.gov.tw/m1.aspx?sNo=0000486&ex=2&ic=0000153)

張隆盛(2001),「調降土地增值稅能活絡房屋市場嗎? 」,《國政評論》

孫克難、徐正錦(2005),「台灣土地增值稅減半徵收政策對房地產景氣之影響」,
《財稅研究》第三十七卷第六期,p.70-86

陳冠宇(2002),「土地增值稅減半徵收對土地利用之影響」,《現代地政》,第250


陳怡綾(2006),《土地增值稅減半徵收政策對地方政府財政之影響》,國立臺北大
學財政學系研究所

蕭慧瑜(2003),「土地增值問題之研究」,《土地問題研究季刊》第2卷第2期,
p.108-115 (http://www/tpctax.gov.tw/documents/CL v78.htm)

蘇進步、歐陽峰、李佩娟(2003),「土地增值稅減徵對地方財政影響之研究」,《財
稅研究》,第三十五卷第一期

二.英文部分

Auten, Gerald and Charles Clotfelter (1982), “ Permanent versus transitory tax effects
and the realization of capital gain”, Quarterly Journal of Economics,97(4),p.613-632

Burman, Leonard E., Kimberly A. Clausing, and John F. O'Hare (1994), “ Tax reform
and realizations of capital gains in 1986,” National Tax Journal, 47(1),p.1-18

Burman, Leonard E. and William C. Randolph (1994), “ Measuring permanent
responses to capital-gains tax changes in panel data,” American Economic Review,
84(4), p.794-809

Burman, Leonard E. and Peter D. Ricoy (1997), “Capital gains taxes and the people
who realize them,” National Tax Journal, 50, p.427-451

Dachis ,Ben,Gilles Duranton and Matthew A. Turner (2011),“The effects of land
transfer taxes on real estate market: Evidence from a natural experiment in
Toronto,”, Working Paper 423

Daunfeldt, Seven-Olov, Ulrika Praski-Ståhlgren and Niklas Rudholm (2010), “ Do
high taxes lock-in capital gains? Evidence from a dual income tax system,” Public
Choice , 145, p. 25-38

Gourio , François, and Jianjun Miao (2011) , “Transitional dynamics of dividend and capital gains tax cuts,” Review of Economic Dynamics,14(2), p. 368-383

Jog , Vijay M. (1995), “ The lifetime capital gains exemption: corporate financing,
risktaking and allocation efficiency,” Canadian Public Policy, 21, p.116-135.

Mariger, Randall P. (1995), “ Taxes, capital gains realizations, and revenues: a critical review and some new results,” National Tax Journal, 48, p.447-462

Milligan, Kevin, Jack Mintz, and Thomas A. Wilson (1999),”Capital gains taxation: recent empirical evidence,” University of Toronto.

連結至畢業學校之論文網頁點我開啟連結
註: 此連結為研究生畢業學校所提供,不一定有電子全文可供下載,若連結有誤,請點選上方之〝勘誤回報〞功能,我們會盡快修正,謝謝!
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top