本研究係探討稅率調降及終止促進產業升級條例的情況下，對公司有效稅率是否有實質上的影響，且對於不同產業中之影響是否有所差異，並進一步探討，公司是否會因有效稅率的變動，而從事盈餘管理之行為。
實證結果如下：一、此次稅制改革對於整體上市櫃公司而言，有效稅率確實有顯著下降的趨勢。二、此次稅制改革拉近電子業與非電子業之間有效稅率的差異，顯示此次稅制改革對租稅的公平性是有明顯的效果。三、未發現有效稅率下降之上市、櫃公司，有將其盈餘遞延認列之行為。

This study discusses the tax rate reduction and the termination of the Statute for Upgrading Industries, the company’s effective tax rate if there is an actual effect, and whether there are difference in the impact of different industries, and to further expole whether the company due to the effective tax rate changes, while engaged in earnings management behavior.
The above empirical results are summarized as follows:
1. The tax reform for the overall listed companies, the effective tax rate does have a significant downward trend.
2. The reform of the tax system to narrow the differences in the effective tax rate between electronic and non-electronic industry, the tax reform had a significant effect on the fairness of the tax.
3. Not found an effective tax rate of the listed company to bring their earning deferred recognition of conduct.

中文摘要　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． iii
英文摘要　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． iv
誌謝辭　　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． v
內容目錄　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． vi
表目錄　　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． viii
圖目錄　　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． ix
第一章　　緒論．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1
　　第一節　　研究動機．．．．．．．．．．．．．．． 1
　　第二節　　研究目的．．．．．．．．．．．．．．． 3
第三節　　研究架構．．．．．．．．．．．．．．． 4
第二章　　文獻探討．．．．．．．．．．．．．．．．． 6
　　第一節　　營利事業所得稅概述．．．．．．．．．． 6
　　第二節　　有效稅率．．．．．．．．．．．．．．． 8
　 第三節　　盈餘管理．．．．．．．．．．．．．．． 13
第三章　　研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．． 18
　　第一節　　研究假說．．．．．．．．．．．．．．． 18
　　第二節　　變數之定義與衡量．．．．．．．．．．．． 20
第三節　　實證模型．．．．．．．．．．．．．．． 25
第四節　　資料來源與樣本篩選．．．．．．．．．． 29
第四章　　實證結果分析．．．．．．．．．．．．．．． 31
　　第一節　　敍述性統計．．．．．．．．．．．．．．． 31
第二節　　相關係數分析．．．．．．．．．．．．． 34
第三節　 稅制改革對有效稅率影響之實證分析．．． 38
第四節　 有效稅率變動與盈餘管理之實證分析．．． 43
第五章　　結論．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 45
　　第一節　　研究結論．．．．．．．．．．．．．．． 45
　　第二節　　研究限制．．．．．．．．．．．．．．． 46
參考文獻　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 48
附錄 　 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 52

一、中文部分

王振文(2008)，營利事業所得稅與盈餘管理之關聯性研究，南華大學財務管理研究所未出版之碩士論文。
朱啟銘(2007)，最低稅負與盈餘管理，臺灣大學會計學研究所未出版之碩士論文。
沈維民(1997)，企業之盈餘管理：以｢會計方法選用｣和｢應計項目認列｣為例，管理評論，16(1)，11-37。
林世銘，楊朝旭(1994)，上市公司營利事業所得稅負擔之研究，財稅研究，26(6)，34-52。
胡子仁(2000)，我國租稅獎勵措施對營利事業有效稅率影響之實証研究，政治大學會計學系未出版之碩士論文。
黃惠君(1995)，公司上市前後盈餘操縱與上市後營運績效及盈餘操縱動機之關聯性研究，臺灣大學會計學研究所未出版之碩士論文。
陳明進(2002)，營利事業有效稅率決定因素之實證研究，會計評論，34，57-75。
陳明進(2003)，我國租稅優惠對營利事業租稅負擔之影響，管理評論，22(1)，127-151。
陳明進，汪瑞芝(2005)，兩稅合一實施與營利事業盈餘管理之實證研究，財稅研究，37(6)，1-18。
陳明進，汪瑞芝，蔡靜文(2003)，我國兩稅合一前後公司有效稅率之研究，財稅研究，35(5)，120-134。
楊朝旭(1994)，我國上市公司營利事業所得稅負擔之研究，政治大學財政研究所未出版之碩士論文。
蔡素幸(1993)，臺灣上市公司規模與有效稅率關係之實証研究－實徵會計理論政治成本假說之探討，中山大學企業管理研究所未出版之碩士論文。
蘇麗雀(2004)，我國公司規模與有效稅率關係之研究，逢甲大學會計與財稅研究所未出版之碩士論文。

二、英文部分
DeAngelo, L. (1988). Managerial competition, information costs, and corporate governance: The use of accounting performance measures in proxy contests. Journal of Accounting and Economics, 10, 3-36.
Dechow, P. M., & Sloan, R. G. (1991). Executive incentive and the horizon problem: An empirical investigation. Journal of Accounting and Economics, 14, 51-89.
Dechow, P. M., & Sloan, R. G., and Sweency, A. P. (1995). Detecting earnings management. The Accounting Review, 70, 193-225.
Fullerton, D. (1984). Which effective tax rate? National Tax Journal, 37, 23-41.
Gupta, S., & Newberry, K. (1997). Determinants of the variability in corporate effect tax rates: Evidence form longitudinal data. Journal of Accounting and public policy, 16, 1-34.
Guenther, D. A. (1994). Earnings management in tesponse to corporate tax rate changes: Evidence from the 1986 tax reform act. The Accounting Review, 69, 230-243.
Healy, P. (1985). The effect of bonus schemes on accounting deci-sions. Journal of Accounting and Economics, 7, 85-107.
Jones, J. J. (1991). Earnings management during import relief investigations. Journal of Accounting Research, 29(2), 193-228.
Porcano, T. (1986). Corporate tax rates: Progressive, proportional, or regressive. The Journal of the American Taxation Assciation, 7(2), 17-31.
Siegfried, J. (1974). Effective average U. S. corporation income tax rate, National Tax Journal. 27(2), 245-259.
Stickney, C., & McGee, V. (1982). Effective corporate tax rate: The effect of size, capital intensity, leverage, and other factors. Journal of Accounting and Public, 1(2), 125-152.
Shevlin, T., & Porter, S. (1992). The corporate tax comeback in 1987: Some further evidence. The Journal of the American Taxation Assciation, 14(1), 58-79.
Wilike, P. (1988). Corporate average effective tax rates and inference about relative tax preference. The Journal of the American Taxation Assciation, 10, 75-88.
Zimmerman, J. (1983). Taxes and firm size. Journal of Accounting and Economics, 5(2), 119-149.