臺灣博碩士論文加值系統

擔保信用狀既冠以「信用狀」之名稱，自與商業信用狀相關；惟其是否可與傳統信用狀等同視之，應有討論必要。本研究以觀察美國保證制度發展歷史為起點，概述擔保信用狀出現背景，與隨時代演變之定義。其次從國際貿易實務觀點，以國貿慣例中之規範為研究基礎，既注重擔保信用狀與商業信用狀之歷史關聯，亦強調兩種信用狀之性質差異。接著進入研究主題，首先詳細說明在國際擔保函慣例(ISP98)中例舉之種類用途，包括在UCP600與ISP98中對可轉讓擔保信用狀之不同規定，與信用狀保兌規範和間接保證間之區別等；其次從國內外學者對信用狀交易之性質研究，說明其作為支付工具之法律地位。關於「擔保」用途於信用狀性質之影響，本文則另闢專章說明，並與其他類似性質之擔保工具進行比較。最後以法院判決之爭議情況，討論擔保信用狀在國內實務運用之情形，並提出研究結果與建議。

Standby letters of credit, as so its named, is developed from commercial letters of credit. The key question is whether it has fundamental divergences from the traditional commercial letters of credit. The thesis started by review and analyzes the history of the guarantee system in United States, briefly discuss the environment to nurture the emergence of standby letters of credit and the evolutional definitions. Secondly, the thesis further explores the rules of international trade, which created by International Chamber of Commerce, to form the basis of the thesis. The preamble of the thesis described the evolution from traditional commercial letter of credit to standby letter of credit and touched upon the variation between these two instruments. In the main part of the thesis, the main focus firstly illuminate the examples in the International Standby Practices (ISP98) classified descriptively based on functions, including the various ruling of transferable letter of credit in Uniform Customs and Practice for Documentary Credits(UCP600) and that in ISP98. The distinction between confirmed standby letter of credit and counter standby letter of credit also mention in this part. Secondly, the thesis further revisit all major researches on the study of the key features of letters of credit trading including its main feature being an legitimate payment instrument. Regarding the standby feature on the letter or credit essence, the study has compared other similar guarantee instrument, such as independent bank guarantee, guarantee insurance, and general guarantee, etc. The study also investigated the relevant juridical judgment and commercial practice in Taiwan to submit the results. Finally, the thesis offers some practical suggestions.

目次
第一章 緒論…………………………………………………………………………………4
第一節 研究動機與目的…………………………………………………………………4
第二節 研究範圍與架構…………………………………………………………………7
第三節 研究方法與限制…………………………………………………………………10
第二章 擔保信用狀之概說…………………………………………………………………11
第一節 擔保信用狀之起源與意義………………………………………………………11
第二節 國際擔保規則之演進……………………………………………………………14
第三章 國際擔保函慣例(ISP98)規範下擔保信用狀之種類.19
第一節 履約保證擔保函…………………………………………………………………19
第二節 預付款返還保證擔保函…………………………………………………………21
第三節 押標金保證擔保函………………………………………………………………22
第四節 相對保證擔保函…………………………………………………………………23
第五節 財務保證與直接付款保證擔保函………………………………………………26
第六節 保險保證與商業保證擔保函……………………………………………………27
第七節 可轉讓之擔保信用狀與保兌……………………………………………………30
第一項 擔保信用狀之轉讓與款項讓與………………………………………………31
第二項 擔保信用狀之保兌 ……………………………………………………………36
第四章 擔保信用狀之性質…………………………………………………………………41
第一節 國際慣例中擔保信用狀之一般原則……………………………………………41
第一項 不可撤銷性原則………………………………………………………………41
第二項 強制性原則……………………………………………………………………42
第三項 文義性原則……………………………………………………………………43
第四項 獨立性原則……………………………………………………………………45
第二節 一般原則之例外—擔保函之詐欺………………………………………………47
第一項 詐欺主體………………………………………………………………………48
第二項 單據詐欺與實質詐欺處理……………………………………………………49
第三節 信用狀與國際擔保函慣例(ISP98)的法律地位………………………………52
第一項 信用狀之法律性質……………………………………………………………54
第二項 信用狀慣例之法律性質………………………………………………………57
第五章 擔保信用狀與其他擔保方式性質之比較…………………………………………60
第一節 擔保信用狀與保證………………………………………………………………61
第二節 擔保信用狀與信用委任…………………………………………………………63
第三節 擔保信用狀與保證保險…………………………………………………………64
第四節 擔保信用狀與銀行保證函………………………………………………………66
第六章 擔保信用狀在我國實務之運用……………………………………………………70
第一節 政府採購保證金…………………………………………………………………70
第一項 押標金…………………………………………………………………………72
第二項 履約保證金……………………………………………………………………74
第二節 大陸台商融資保證………………………………………………………………77
第三節 技術權利金與其他………………………………………………………………79
第四節 法院相關判決評析………………………………………………………………82
第七章 結論…………………………………………………………………………………86
第一節 擔保信用狀為信用狀性質之擔保工具…………………………………………86
第二節 擔保信用狀可用於各種金融與非金融性之交易………………………………88
第三節 擔保信用狀之未來展望…………………………………………………………89

參考文獻…………………………………………………………………………………………92
附錄一 The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication no. 600……………………………………………………………………………………………………………………………100
附錄二 International Standby Practices ISP98, ICC Publication no.590…122

參考文獻
壹、中文部分（依姓氏筆畫排列)
一、書籍
1.吳嘉生，銀行法釋論，新學林出版股份有限公司，2006年8月一版
2.余森林，擔保信用狀與銀行保證函，大中國圖書公司經銷，2001年7月初版
3.林志宏，兩岸三地金流與台商融資操作，宏典文化出版股份有限公司，2006年7月初版
4.林誠二，民法總則新解體系化解說（上)，瑞興圖書股份有限公司，2012年2月
5.林誠二，民法總則新解體系化解說（下)，瑞興圖書股份有限公司，2012年9月
6.林誠二，債法總論新解體系化解說(上)，瑞興圖書有限公司，2010年初版
7.林誠二，債法總論新解體系化解說(下)，瑞興圖書有限公司，2010年初版
8.邱聰智，新訂債法各論(下)，作者自版，2002年
9.孫森焱，民法債編總論上冊，作者自版，2004年10月修訂版
10.孫森焱，民法債編總論下冊，作者自版，2001年10月修訂版
11.陳自強，無因債權契約論，新學林出版股份有限公司，2005年2月一版
12.陳冲，信用狀基本法律理論，台灣金融研訓院，1990年增訂3版
13.陳達景，國際擔保函－ISP．URDG實務應用．台灣金融研訓院．2012年初版
14.陳賢芬，進出口外匯實務，台灣金融研訓院，2007年初版
15.梁滿潮，信用狀實務之法律問題，作者自版，1980年初版
16.梁滿潮，信用狀統一慣例與實務，大嘉出版有限公司，1994年
17.國際商會中華民國總會，信用狀統一慣例＋電子信用狀統一慣例，台灣金融研訓院，2007年初版二刷
18.國際商會中華民國總會，國際擔保函慣例，台灣金融研訓院，2007年初版二刷
19.張錦源，國際貿易法，三民書局，1996年增訂初版
20.蔡緣，貿易融資，華泰文化事業股份有限公司經銷，2010年14 版
21.劉宗榮，新保險法，翰蘆圖書出版有限公司，2011年二版
22.劉春堂，民法債編各論(下)，三民書局經銷，2012年修訂版一刷
23.謝在全簡永光，如何利用OBU操作國際貿易，宏典文化出版股份有限公司，2007年初版

二、 期刊
1.王騰坤，國際擔保執行條款(ISP98)與保證統一規定(URDG)之規範分析，月旦法學雜誌，第87期，2002年8月
2.朱言貴，聯合國獨立保證函及擔保信用狀公約，台灣經濟金融月刊，2001年9月
3.吳家慶，論擔保信用狀，警學叢刊，1998年11月
4.吳金柱，所得稅法上權利金與技術服務報酬之辨別與其他，法令月刊第五十七卷2006年3 月
5.余森林，國際擔保函證慣例(ISP98)概述，台灣經濟金融月刊，2001年8月
6.卓佳慶，擔保信用狀交易之研究，台灣經濟金融月刊，2000年2月
7.林玫君，國際貿易上銀行擔保函證之研究－兼論「詐欺例外」原則和各國法律比較，法學叢刊，2006年7月
8.林雪玉，從信用狀統一慣例UCP600及國際擔保函慣例ISP98論擔保信用狀之法律性質，致理法學，2008年3月
9.林雪玉，論擔保信用狀與國際工程保證契約，中興法學第18期
1O.高儀慧，以信用狀及銀行保證函抵繳期貨保證金之可行性分析，集保，2005年9月
11.許忠信，論銀行擔保狀(含擔保信用狀)之獨立性原則及其權力濫
用例外，臺北大學法學論叢，2006年6月
12.陳正賢、葉英俊、葉清宗，銀行保證函，擔保信用狀，遠期信用
狀三者有何不同，貿協商情周報，2002年12月
13.康蕙芬，論擔保信用狀的轉讓，建華金融季刊，2004年12月
14.章蘭珠，銀行保證與擔保信用狀心得分享（I)，華南金控業務報導，2007年8月
15.章蘭珠，銀行保證與擔保信用狀心得分享（II)，華南金控業務報導，2007年12月
16.章蘭珠，銀行保證與擔保信用狀心得分享（III)，華南金控業務報導，2008年5月
17.楊安和，國際商會DOCDEX規則與信用狀糾紛之解決，台灣經濟金融月刊，2003年12月
18.楊安和，國際商會信用狀糾紛解專家意見規則（DOCDEX)決議之研究，台灣經濟金融月刊，2005年4月
19.楊淑文，工程定型契約之履約保證條款（含立即照付約款)－最高法院相關實務判決評析，月旦法學雜誌，2010年12月
20.廖世昌，解析保證保險，月旦法學雜誌，2004年4月
21.劉鶴田，試析國際擔保函慣例，臺灣經濟金融月刊，2000年6月
22.劉鶴田，論詐欺例外原則在擔保信用狀的運用，臺灣經濟金融月刊，2001年5月

三、 碩博士論文
1.朱玉葉，政府採購履約保證金之研究，國立政治大學法學院碩士在職專班碩士論文，民國98年
2.吳宗禧，銀行擔保狀之辨識及其法律性質之研究，天主教輔仁大學財經法律研究所碩士論文，民國94年
3.林于椿，擔保信用狀於國際工程契約保證之運用，政治大學法律研究所碩士論文，86年
4.林玉惠，國際貿易中所使用銀行擔保函之研究，政治大學國貿系研究所碩士論文，民國83年
5.卓家立，從經濟的觀點論信用加強法治－以保證、信用狀、保證保險及信用衍生商品為例，國立台灣大學法律研究所碩士論文，民國95年
6.許家敏，三角貿易使用銀行擔保函之研究，國立台北大學法律系研究所碩士論文，民國97年
7.陳賢芬，信用狀統一慣例與信用狀交易爭議解決之研究，東吳大學國際經營與貿易學系碩士在職專班碩士論文，民國97年
8.陳德民，無因債權契約－以債務約束、債務承認為中心，國立政治大學法律學研究所碩士論文，民國 86年
9.羅天健，公共工程保證金與保證保險之研究，東吳大學法律學系碩士在職專班法律專業組碩士論文，民國95年

四、網路資料
1. MBA智庫百科 http//wiki.mbalib.com/zh-tw
2. 中華百科全書典藏版http:// ap6.pccu.edu.tw/Encyclopedia/
data.asp id=3855
3. 財團法人保險事業發展中心http://fsr.tii.org.tw/iiroc/fcontent/research/ research03_01.asp?
4. 臺灣省土木技師公會http://www.twce.org.tw



貳、 英文部分（依字母排列)
一、 書籍
1. Bertrams,R.，Bank Guarantees in International Trade,Hague,
London,Boston：Kluwer Law International，1996
2. Brook Wunnicke and Diane B.Wunnicke ，Standby letter of
credit：John Wiley and Sons,Inc，1989
3. Horn/Wymeersch，Bank Guarantees,Standy Letter of Credit,and
Performance Bonds in International Trade：Horn, The Law of
International Trade Finance，1992
4. James E.Byrne，The Official Commemtary on the International
Standy Practices：The Institute of International Banking
Law & Practice,Inc.MD USA，1998
5. R.I.V.F.Bertrams，Bank Guarantees in International Trade :
The law and practice of independent(first demand) guarantee
And standy letter of credit in civil law and common law
jurissdictions： Paris-France ICC Publishing S.A.，1996
6. Roy Goode，Guide to the ICC Uniform Rules for Demand Guarantees：Paris-France ICC Publishing S.A.，1992
二、 期刊論文
1. Debattista，Charles Performance Bonds and Letters of Credit:
A Cracked Mirror Image：JBL 289，1997
2. Goode，Roy Abstract Payment Undertakings and The Rule of The
International Chamber of Commerce：39 St. Louis U.L.J.725，
1995
3. Graham A.Penn，On-Demand Bonds－Primary or Secontary Obligations：JIBL 224，1986
4. Howard N.Bennett，Performance Bonds and The Priciple of
Autonomy：JBL Nov.，1994
5. Jee Meng Chen，Double back-to-bank L/Cs－a case of double whammy：ICC DCINSIGHT,Vol13 No.4 ICC Publishing S.A.Paris,
France，2007
6. Michael Quinn，Beyond L/Cs: the new world of trade：ICC
DCINSIGHT,Vol 14 No.1 ICC Publishing S.A.Paris,France，2008
三、網站
ICC International Chamber of Commerce www.iccwbo.org