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研究生:呂俊洋
研究生(外文):Lu Chun-Yang
論文名稱:會計師產業專精與內部控制缺失
論文名稱(外文):Auditor’s Industry Specialization and Internal Control Weakness
指導教授:范宏書博士
口試委員:陳慶隆教授簡俱揚教授
口試日期:2014-07-13
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:會計學系碩士班
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2014
畢業學年度:102
語文別:中文
論文頁數:68
中文關鍵詞:會計師產業專精內部控制缺失
外文關鍵詞:Auditor’s Industry SpecializationInternal Control Weakness
相關次數:
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本研究旨在探討會計師的產業專精程度與受查公司內部控制缺失的關聯性,並且預期會計師的產業專精程度與受查公司內部控制缺失發生的可能性呈負向關係。
本研究以2006至2012年上市、上櫃公司為研究對象,並以會計師之客戶家數所計算之市場佔有率作為會計師產業專精程度的衡量指標。實證研究發現:會計師的產業專精程度與內部控制缺失發生的可能性,呈顯著負向關係,此表示會計師對受查公司所屬產業查核經驗較佳時,受查核公司較不會發生內部控制缺失,亦即內部控制制度之有效性較佳。本研究並進行若干敏感性測試,包括以內部控制缺失裁罰金額、內部控制缺失裁罰次數,重新進行測試,其他會計師的產業專精程度指標,實證結果相似。

This study aims to explore the relation between the internal control weakness and auditor’s industry specialization. This study conjectures that the likelihood of internal control weakness of listed firms is significantly negative -related to auditor’s industry specialization.
The sample consists of firms listed on the Taiwan Security Exchange Corporation and GreTai Securities Market in Taiwan during 2006-2012. Furthermore, this study uses client number-based market share to measure the auditor’s industry-specialization. The empirical result shows that the dummy variable for internal control weakness is significantly negative-related with auditor’s industry-specialization. It means that industry-specialization auditor can enhance the effectiveness of the internal control system that prevents the occurence of the internal control weakness.
This study conducts several sensitivity tests, including replacing ICW dummy variable with the fines and the frequency of the penalty due to weak internal control tests, using aiternative auditor’s industry-specialization test. The results of the sensitivity tests conform to the previous empirical results.

第壹章 緒論
第一節 研究動機
第二節 研究目的
第三節 研究架構
第貳章 文獻探討
第一節 會計師產業專精相關文獻
第二節 內部控制制度(Internal Control)
第參章 研究方法
第一節 研究假說之建立
第二節 實證模型之建立
第三節 變數之衡量及定義
第四節 研究期間、資料來源及樣本選取
第肆章 實證結果與分析
第一節 敘述性統計
第二節 相關係數分析
第三節 實證結果分析
第四節 敏感性分析
第伍章 結論與建議
第一節 研究結論
第二節 研究限制
第三節 後續研究與建議
參考文獻

中文部份
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原文部份
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2. 李建然、許書偉與湯麗芬,2008,「內部稽核品質與財務報表品質之關聯性」,輔仁管理評論,第15卷,第3期:頁33-62。
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4. 陳育成、陳雪如、陳冠宙,2005,影響上市公司網站資訊透明度因子之實證,會計與公司治理,第一期,頁33-39。
5. 張思國、陳脩文、鄭益成及黃曉惠,2009,「公司治理因素與上市公司內部控制 制度關聯性之研究」,證交資料,567期,頁6-25。「公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究(中) 」,證交資料,568期,頁6-27。「公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究(下) 」,證交資料,569期,頁20-51。
6. 張思國、陳脩文、鄭益成及黃曉惠,2009,「公司治理因素與上市公司內部控制 制度關聯性之研究」,證交資料,567期,頁6-25。「公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究(中) 」,證交資料,568期,頁6-27。「公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究(下) 」,證交資料,569期,頁20-51。
7. 范宏書、陳慶隆與吳靜宜,2007,審計客戶重要性與會計師的產業專精程度對公司盈餘品質之影響-審計組別之證據,文大商管學報,第12期;75-108。
8. 范宏書、陳慶隆與吳靜宜,2007,審計客戶重要性與會計師的產業專精程度對公司盈餘品質之影響-審計組別之證據,文大商管學報,第12期;75-108。
9. 范宏書、陳慶隆與廖英任,2008,盈餘管理對會計資訊的相對價值攸關性之影響,管理與系統,第十五卷(1),93-136。
10. 范宏書、陳慶隆與廖英任,2008,盈餘管理對會計資訊的相對價值攸關性之影響,管理與系統,第十五卷(1),93-136。
 
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