(34.204.201.220) 您好!臺灣時間:2021/04/19 16:50
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果

詳目顯示:::

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:黃怡儒
論文名稱:反避稅制度-居住者公司之相關研究
論文名稱(外文):Anti-tax Evasion Law- Research of Resident Company
指導教授:盧聯生盧聯生引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:會計研究所
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
畢業學年度:102
語文別:中文
論文頁數:69
中文關鍵詞:居住者反避稅所得稅第43條之4
外文關鍵詞:ResidentAnti-Tax evasionRules 43-4 of Tax Law
相關次數:
  • 被引用被引用:3
  • 點閱點閱:280
  • 評分評分:系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:1
本論文共分五章:
第一章為緒論,內容為研究背景、研究動機與目的、研究方法。
第二章介紹國際租稅之主要目標,探討面臨國際租稅衝突情況、處理方式與租稅管轄權之種類,後再針對租稅管轄權中採取屬人或屬地主義之細項介紹居住者的身份為如何定義。釐清租稅管轄權後,介紹與探討主要反避稅措施與台灣稅法中相對應之法條,再探討大陸企業所得稅之租稅主客體與法條意涵。
第三章介紹OECD關於居住者公司之規定與兩岸租稅協定,介紹OECD稅約範本中關於居住者公司之相關規範,以供國內立法及相關研究參考。後將兩岸租稅協議內容以列表比較方式呈現,以利於快速了解協議內容,方便對照前後章節參閱。
第四章介紹我國增訂所得稅法第43條之4之規定及分析對稅收之影響,先介紹現行稅法規定及增訂條文內容,後分析所得稅法第43條之4對稅收有利及不利之影響。
第五章為結論與建議,包含研究結論、研究貢獻、研究限制與後續研究者之建議。

The scheme of this thesis is divided into five chapters as follows:
Chapter 1 illustrates the incentives for writing and the methodologies adopted in this paper.
Chapter 2 introduces the main objective of international taxation, types of treatment and tax jurisdiction. Then discuss how to define "resident" on Personal Principle or Territoriality Principle of tax jurisdiction. After clarifying tax jurisdiction, this chapter compares the main Anti-Avoidance Provision to Tax Law of Taiwan. Then discuss the Enterprise Tax Law of China.
Chapter 3 introduces the associated rules of Place of Effective Management in OECD Model Tax Convention, so that could be referred to legislation and related research. Tax Agreement of the Cross-Strait is performed by a table, it could be realized easily and be compared to the front or after chapter.
Chapter 4 introduces Rules 43-4 of Tax Law and analysis the influence. First, introduces the Tax Law of Taiwan nowadays and the content of Rules 43-4 of Tax Law. Then analysis the influence of Rules 43-4 of Tax Law.
Chapter 5 itemized issues as well as propositions pertaining to remark a brief conclusion and suggestion.

第一章、緒論 1
第一節、研究背景 1
第二節、研究動機與目的 2
第三節、研究方法 2
第二章、文獻探討 4
第一節、國際租稅概念 4
壹、國際租稅目標 4
貳、國際租稅衝突 6
參、租稅管轄權 10
肆、國際租稅規劃 16
第二節、反避稅制度 21
壹、反非常規移轉訂價 22
貳、反資本弱化 23
參、受控外國公司所得 24
肆、實質管理處所課稅 25
伍、其他反避稅方法 25
第三節、大陸企業所得稅法 26
壹、稅捐主體:企業和其他取得收入的組織 26
貳、稅捐客體之範圍:居民與非居民企業之區別 30
第三章、OECD關於居住者公司之規定與兩岸租稅協定 33
第一節、居住者 33
第二節、常設機構 34
壹、固定PE 35
貳、工程PE 36
參、代理人PE 36
第三節、營業利潤 37
第四節、關聯企業 38
第五節、相互協商程序 38
第六節、情報交換 39
第七節、雙重課稅之消除 40
壹、重覆課稅之情形: 40
貳、重覆不課稅之情形: 40
參、課稅時間不一致: 41
肆、免稅法 41
伍、扣抵法 42
第八節、兩岸租稅協議 42
第九節、稅收協定的適用 45
壹、避免重複課稅租稅協定的限制 45
貳、國內法違反租稅協定之情形 46
參、條約違反之救濟 47
第四章、我國增訂所得稅法第43條之4之規定及對稅收之影響 49
第一節、現行稅法規定 49
壹、居住者與居住者事業 49
貳、居住者與非居住者事業之區別 52
參、總機構之概念 54
肆、判斷外國子公司得否為居住者公司 56
伍、總機構在境外之認定 56
第二節、增訂條文內容分析 58
壹、條文內容 58
貳、居住者公司認定之立法理由 58
第三節、對我國稅收之影響 59
壹、對稅收有利部份 59
貳、對稅收不利部份 61
第五章、結論與建議 64
第一節、研究結論 64
壹、所得稅法第43條之4對稅收有利之影響 64
貳、所得稅法第43條之4對稅收不利之影響 64
第二節、研究貢獻 65
壹、釐清居住者公司認定標準與相關規定釋疑 65
貳、分析訂定所得稅法第43條之4之利弊 66
第三節、研究限制與後續研究者之建議 66
壹、研究限制 66
貳、供後續研究者之建議 67
參考文獻 68

一、學位論文
1. 吳靖如,2010,論我國對跨國無形資產交易之來源所得認定,逢甲大學財稅研究所碩士論文。
2. 李美霞,2007,稅務協談制度之法制與檢討,國立高雄大學法律學系研究所碩士論文。
3. 林自強,2004,論租稅法定主義與實質課稅原則之衡平,國立中正大學法律研究所碩士論文。
4. 張德詳,2011,執行業務所得及薪資所得之界定與區別研究─兼論演藝人員所得課稅之問題,國立東華大學財經法律研究所碩士論文。
5. 黃守儀,2009,企業併購稅捐優惠之研究,國立中正大學財經法律研究學所碩士論文。
6. 鄭可灝,2014,反避稅條款對台灣企業所造成之影響─以所得稅法增訂第四十三條之三草案為例,國立政治大學會計學系研究所碩士論文。
二、期刊
1. 林天琴,2013,2013年OECD稅約範本有關常設機構修正建議及實務疑義簡析,當代財政,第030期(6月)。
2. 莊蕎安,2013,反避稅法規新制重點與企業因應,會計研究月刊,第98期(4月)。
3. 黃文旭,2007,論衝突規範在國際稅法中的地位和作用,河南紡織高等專科學校學報,第19卷第3期(9月)。
4. 黃茂榮,2008,兩岸企業所得稅法中關於稅捐主體之規定的比較,月旦財經法雜誌,第14期(9月)。
三、中文書籍
1. 王建煊,2009,租稅法,第32版(8月),台北:華泰文化事業股份有限公司。
2. 王志成,2006,財政學原理,台北:五南圖書出版公司。
3. 何瑞芳,2010,台灣反避稅法制之現況與改革芻議,收錄於葛克昌、劉劍文、吳德豐主編之兩岸避稅防杜法制之研析,台北:元照出版公司。
4. 吳金柱,2002,租稅法要論,台北:三民書局。
5. 徐冬根,2005,國際私法,北京:清華大學出版社。
6. 陳清秀,1997,稅法之基本原理,台北:元照出版公司。
7. 葛克昌,1996,稅法基本問題,台北:月旦出版社。
8. 廖益新,2008,國際稅法學,北京:高等教育出版社。
9. 劉劍文,2004,國際稅法學,北京:北京大學出版社。
10. 韓德培,2000,國際私法,北京 : 高等教育出版社。
四、英文書籍
1. Brian Arnold and Michael McIntyre. 2002. International Tax Primer. Hague:Kluwer. Law International.
五、翻譯書籍
1. Roy Rohatgi,2006,國際稅收基礎,林海寧、范文祥譯,北京:北京大學出版社。
六、國際組織出版品
1. Onno Ruding. 1992. Report of the Committee of Idenpendent Experts on Company Taxation-Chairman. Luxembourg:European Communities.
2. OECD Committee on Fiscal Affairs. 1989. Tax Treaty Override. OECD.

連結至畢業學校之論文網頁點我開啟連結
註: 此連結為研究生畢業學校所提供,不一定有電子全文可供下載,若連結有誤,請點選上方之〝勘誤回報〞功能,我們會盡快修正,謝謝!
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
系統版面圖檔 系統版面圖檔