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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:李雅慧
研究生(外文):YA-HUEI LEE
論文名稱:運用E化流程建構持續稽核策略之研究-以個案A公司為例
論文名稱(外文):The Establishment of Sustained Internal Audit Strategies using E-Processing - Taking Case Company A as an Example
指導教授:鄭雅穗鄭雅穗引用關係
指導教授(外文):Hilary Cheng
口試委員:歐陽崇榮盧以詮
口試委員(外文):Chung-jang OuyangYi-Chuan Lu
口試日期:2014-06-10
學位類別:碩士
校院名稱:元智大學
系所名稱:管理碩士在職專班
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2014
畢業學年度:102
語文別:中文
論文頁數:61
中文關鍵詞:內部控制內部稽核ERP系統
外文關鍵詞:Internal Control SystemInternal AuditERP System
相關次數:
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由於經濟環境轉變,全球化的營運模式已是企業經營的常態,再者因應國際資本場及法令的要求,企業為了有效整合資源獲取即時性資訊,使用電腦工具處理日常營運資料已是必然的趨勢,因此許多企業紛紛導入整合性ERP系統,縮短作業流程增加企業增加競爭力。隨著e化的作業模式使得內部作業由紙本人工作業轉變為系統化控制模式,內部稽核作業若仍依循傳統審計模式將無法有效協助企業杜絕各式風險,因此透過資訊科技輔助稽核作業的執行,能夠速達到持續性稽核的目的,增進稽核單位洞察企業風險,確保公司營運作業正常運作,協助各位解決異常問題,以達到公司永續經營的目標。本研究以個案公司為範例,藉由探討個案公司導入ERP系統對內部控制的影響,進而提出以e化之稽核策略,分析發現運用電腦資訊科技輔助稽核作業之執行,有效提昇稽核作業的效率及效果,並讓稽核工作從傳統的事後控制轉變為事前預警的持續性稽核,協助企業達成營運的目標,增加企業的價值與競爭力。
Due to changes in the economic environment, globalized business mode is popular for enterprises. Furthermore, in response to the requirements of the international capital market and related laws and regulations, in order to effectively integrate resources to acquire real-time messages, it is inevitable for enterprises to deal with daily operational data via computer. Therefore, many enterprises adopt an integrative Enterprise Resource Planning (ERP) system to shorten processes and to enhance their competitiveness. With the E-operation mode, internal operations have witnessed the changes from individual work via a paper system into systematic controls. Regarding internal audit processes, based on the traditional audit mode, enterprises could not effectively avoid the various risks. However, through the execution of an information technology assisted audit process, enterprises can rapidly achieve sustainable audits, enhance their ability to be aware of risks, guarantee normal operations, assist the employees to solve unusual problems and finally achieve the goal of sustained operations. This study, based on a case company, explores the impact of the introduction of an ERP system on internal controls and further proposes an E-audit strategy. After analysis, this study found that the utilization of computer information technology to assist the execution of audits could effectively enhance the efficiency and effects of the audit and enable a sustained audit for pre-warning (instead of later control), assist hitting enterprises’ operational goals and enhance their values and competitiveness.
書名頁 i
論文口試委員審書 ii
授權書 iii
中文提要 vi
英文提要 vii
誌謝 ix
目錄 x
表目錄 xii
圖目錄 xiii
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究流程 4
第四節 研究方法 5
第二章 文獻探討 6
第一節 內部控制 6
第二節 內部稽核 13
第三節 電腦稽核與持續性稽核 16
第三章 內部稽核發展趨勢分析 22
第一節 內部稽核發展趨勢 22
第二節 臺灣內部稽核現況與未來 24
第四章 個案分析 26
第一節 軟板產業分析 26
第二節 個案公司簡介 30
第三節 個案公司現行稽核作業 33
第四節 個案公司ERP系統與內部流程說明 37
第五節 個案公司運用e化之稽核策略 49
第五章 結論與建議 55
第一節 研究結論 55
第二節 研究建議 57
第三節 研究限制 59
參考文獻 60
一、中文部分:
1. 內部稽核協會編譯(2011),「全球科技稽核指引(Global Technology Audit Guide, GATA)」,中華民國內部稽核協會編譯。
2. 行政院金融監督管理委員會,「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」。
3. 邱燦興、郭博文(2010),「2010年新加坡亞洲內部稽核協會年會暨亞洲內部稽核主管論壇出國報告」,審計部,16-22。
4. 林炳滄(2005),<<內部稽核理論與實務>>,中國民國內部稽核協會。
5. 美國COSO委員會(2012),<<內部控制-整體架構>>,中國民國內部稽核協會編譯。
6. 唐慧琪、江柏風,「全球軟板市場發展趨勢」,2013/10 工研究IEK產業情報網。
7. 國際內部稽核協會(1990),「國際內部稽核職業準則(International Standards For the Professional Practice of Internal Auditing, IPPF)」,中華民國內部稽核協會編譯。
8. 黃士銘、嚴紀中、阮金聲(2013),<<電腦稽核-理論與實務應用>>,全華圖書股份有限公司。
9. 楊政學(2010),<<企業研究方法>>,普林斯頓國際有限公司。
10. 謝清佳、吳宗璠(2003),<<資訊管理理論與實務>>,智勝國際科技股份有限公司。
二、英文部分
1. American Institute of Accounts (1912), “Verification of Financial Statements Revised”, AIA.
2. Amercian Committee on Auditing Procedure (1949), “Internal Control Elements of A Coordinated Systems and It’s Importance to Management and The Independent Public Accountants, special report”, CPA.
3. American Institute of Certified Public Accountants (2001), “AICPA Assurance Service Alerts: Systrust Services.” New York: AICPA, 5-9.
4. Chambers, A. D. & Court, J. M. (1991). “Computer Auditing (3rd ed.). London”, UK: Pittman Publishing.
5. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (1992)
6. GATAG Continuous Aduiting Standard.
7. IIA(2009),”2009 IT Audit Benchmarking Study Executive Summary and Report”, IIA.
8. Protiviti Inc.(2012),“2012-Internal-Audit-Survey-Manufacturing-Industry”, Protiviti Inc.
9. Protiviti Inc.(2012), “2012-Internal-Audit-Survey-Technology-Industry”, Protiviti Inc.
10.
三、網路資源
1. 內部稽核協會國際總會(2009),「美國IIA年度稽核軟體調查報告」。取自:http://www.theiia.org/
2. 美國生產及存貨管理協會,取自:http://www.apics.org/
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