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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:蔡月華
論文名稱:高齡少子社會背景下養老信託之法律研究
論文名稱(外文):The Legal Study of Elderly Security Trust on the Background of Low Birthrate and Aging Society.
指導教授:王志誠王志誠引用關係
口試委員:郭土木吳盈德
口試日期:2017-07-14
學位類別:碩士
校院名稱:國立中正大學
系所名稱:財經法律學系碩士在職專班
學門:法律學門
學類:專業法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2017
畢業學年度:105
語文別:中文
論文頁數:88
中文關鍵詞:高齡少子化
外文關鍵詞:old age, fewer younger generation, old age trust, testamentary trust, adult guardianship
相關次數:
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摘要
我國人口老齡化現象日趨嚴重,加上少子化現象,獨居的高齡老人生活陷入困境成為貧窮老人(日本稱下流老人),沒有存款沒有收入靠著極少的年金。過著中下階級的生活,罹患疾病後因缺少安養照顧沒人發現無法動彈孤獨而死。
第一章為研究動機及目的。然隨著現代經濟文明的快速發展,醫學進步使人類生命持續延長.在享受長壽人生的同時,本文研究範圍以對於高齡者不能照護自己需仰賴社會福利與國家資源幫助。對於高齡者不能照護自己需仰賴社會福利與國家資源幫助以台、日之高齡安養為探討。
第二章探討信託概念、架構、稅賦對高齡成年監護之財產信託之管理。自信託法及信託業法分別於1996年1月及2000年7月公布施行以來,信託業務蓬勃發展。
第三章為養老信託理論的基礎,信託本是英美社會的產物其被廣泛使用的原因,除了信託具有高度的利用彈性,日本及我國等特別制定信託法以繼受英美信託法制之大陸法系國家而言,因信託在英美乃衡平法所孕育而成。
第四章為台日養老信託法律現狀及問題討論,運用日本國養老信託經驗探討台灣養老方式及商品,信託財產在我國信託法律關係下進行探討。
第五章為結論與建議。對本文個章節探討分析整理去思考對台灣高齡老人適合的安養信託,使對社會有貢獻面臨需被照顧的老人,老有所養,老有所依。
關鍵字:高齡、少子化、養老信託、遺囑信託、成年監護

Abstract
The phenomenon of population aging in Taiwan is becoming more and more serious, with the fewer children, the elderly living alone in trouble (Japan called dirty old man),because they have no deposit no income only depend on little annuity. They lead low standard life, suffering from the disease due to the lack of caring, finally can not move and die alone.
The first chapter focus on the motive and purpose of this research. With the rapid development of modern economic civilization, medical advances make mankind life prolonged. Enjoying long life, at the same time, we should pay attention to the study for the elderly care, because they have to need the countries' resource and social welfare.So I make a comparative research between Taiwan and Japan to study the social welfare and national resources to help the elderly.
The second chapter discusses the concept, structure of trust, study the tax and the management of trust property in the aged guardianship. Trust business and trust industry law had been promulgated since January 1996 and July 2000 respectively, and trust business had been booming since then.
The third chapter focus on the theory of the pension trust, the trust law is born in the Anglo American equity law system and it is the product of American society which has been widely used. Because the trust law has the flexible feature, for the civil law countries, like Japan and Taiwan, we make our special trust law by following the Anglo American Trust Law.
The fourth chapter discusses the current situation and problems of Taiwan and Japan 's pension trust, and explores the Japanese useful ways of providing care for the aged under the trust property law system and the trust legal relationship of Taiwan.
The fifth chapter is the conclusion and suggestion. Analysis each chapter and find useful pension trust way to consolidate the elderly care trust system in Taiwan. Finally reach the aim that the old aged people who have the contribution to the society will be taken care of by the pension trust system and social security.
Keywords:old age, fewer younger generation, old age trust, testamentary trust, adult guardianship

目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 4
第三節 研究範圍與方法 12
第一項 研究範圍 12
第二項 研究方法 21
第四節 文獻探討 21
第五節 研究架構及流程 23
第二章 信託概論 27
第一節 信託定義 27
第二節 高齡成年監護之財產信託 34
第一項 日本高齡化社會成年監護現象 34
第二項 台灣高齡化社會成年監護現象 37
第三項 信託財產 40
第三節 不動產信託登記 44
第四節 遺囑信託與民法特留分規定之適用 44
第五節 信託賦稅 46
第一項 以贈與稅或所得稅節稅為規劃 46
第二項 信託財產不課徵贈與稅規定 47
第三項 課徵所得稅之規定 48
第四項 自益信託登記(所有權)稅賦 48
第五項 塗銷信託登記(所有權)稅賦 50
第六項 信託歸屬登記稅賦 50
第六節 他益信託登記稅賦 51
第一項 信託財產之移轉僅為形式上之財產移轉不課徵贈與稅 51
第二項 日本「相続税法」對他益信託之規定 53
第七節 不動產信託稅賦優缺點 53
第八節 小結 55
第三章 養老信託制度的理論基礎 57
第一節 遺囑信託的獨立性 57
第二節 信託財產不得強制執行 58
第四章 台日養老信託法律現狀及問題探討 61
第一節 台灣老人安養的現況及安養方式 61
第一項 台灣老人安養的現況 61
第二項 台灣老人安養方式 68
第二節 台灣以房養老高齡者反向抵押貸款探討 70
第三節 遺囑信託之探討 73
第四節 日本「以房養老」高齡者反向抵押貸款探討 75
第五節 養老信託的日本國經驗 76
第五章 結論與建議 81
第一節 結論 81
第二節 建議 83
參考文獻 85


參考文獻
壹、 中文文獻
一、 書籍
(一)中文書
1. 王志誠,「信託法」,五南圖書五南圖書出版公司,2011年3月第4版。
2. 周志宏,「私人興學自由與私立學校法制之研究」,學林文化,2001年11月。
3. 王志誠、封昌宏,「信託稅法與實例解析」,財團法人台灣金融研訓院,2015年1月。
4. 王志誠、封昌宏,「信託課稅實務」,財團法人台灣金融研訓院,2009年10月增修訂二版。
5. 信託法制與實務編撰委員會,「信託法制與實務」,台灣金融研訓院,2002年10月。
6. 藤田 孝典著,吳怡文譯,「下流老人」,大雁文化事業股份有限公司,2016年4月。
7. 藤田 孝典著,吳海清譯,「續●下流老人」,大雁文化事業股份有限公司,2017年5月。
8. 保坂 隆著,Uko譯,上流老人,聯經出版事業有限公司,2017年四月出版第3刷。
9. 三好 春樹著,邱香凝譯,愛爺爺奶奶的方法,經濟新潮社出版,2017年5月。
10. 石藏 文信著,Miyako譯,好想殺死父母,遠足文化事業有限公司,2017年1月。
11. 黃詩淳、陳自強,「高齡化社會法律之新挑戰:以財產管理為中心」,新學林,2014年2月。
12. 日本三菱銀行日聯信託銀行,「日本信託法制與實務」,台灣金融研訓院,2009年8月。
(二)日文書
1.王志誠著、新井 誠監譯,「台灣信託法の理論と展開」日本加除出版株式會社,2014年2月11日。
2.新井 誠編譯,「信託の昨日、今日、明日」,日本評論社,2000年7月28日。
3.田中 實,「公益信託の現代的展開」,勁草書防,1985年11月20日。
4.田中 實,「信託法入門」,有斐閣,1992年2月29日。
5.田中 實、山田昭合著、雨宮孝子補訂,「改訂信託法」,學陽書房,1998年7月1日第五版。
二、 期刊
1. 王志誠,信託:私法體系之水上浮油?,民法研究會第三十一次學術研會,2002年10月26日。
2. 謝哲勝,信託的成立-法院相關判決評釋,法令月刊,第60卷11期,2009年11月。
3.王志誠、李智仁,我國營業信託發展之法律障礙與解決途徑,全國律師,12卷8期,2008年8月。
4.李禮仲、張大為,日本信託法修正對我國信託法修正的啟示,臺北大學法學論叢,第72期,2009年12月。
5.林炫秋,信託法制與信託概念-英美法與大陸法的融合,公正法學第4期,2007年12月。
6.李禮仲、張大為,日本信託法修正對我國信託法修正的啟示,台北大學法學論叢第72期,2009年12月。
7.土井 由利子,総論-QOL の概念と QOL 研究の重要性,保健医療分野におけるQOL 研究の現状特集,国立保健医療科学院,第53巻第3号,2004年9月。
8.中井 美雄,成年後見制度と私的自治,立命館法学,2000年3・4号下巻(271・272号)。
9. 謝哲勝,信託的成立-法院相關判決評釋,法令月刊,第60卷11期,2009年11月。
10. 黃士洲,信託契約成立時課稅,月旦法學雜誌第80期,2002年1月。
11. 陳靜香,股利他益信託之權利價值計算研究,財政部臺灣省南區國稅局研究報告,2006年12月。
12. 法官協會雜誌,2期,2005年12月。
三、碩博士論文
1.林學晴,我國信託法律關係下受託人與信託財產之關係,國立中正大學法律學研究所碩士論文,2002年1月。
2.鍾淑萍,高齡者「反向抵押貸款」教育方案實施成效之研究,國立中正大學高齡者教育研究所碩士論文,2011年3月。
3.黃昭月,不動產投資信託募集相關法制,國立中正大學法律研究所碩士論文,2009年7月。
4.翁建祥,信託課稅法制之研究-以信託稅捐歸屬為中心,國立中正大學財經法律研究所碩士論文,2004年1月。
5.劉河山,信託受益權之研究,國立中正大學法律學系碩士班碩士論文,2005年1月。
6.蔡嘉容,信託財產強制執行之研究,國立中正大學法律學研究所碩士論文,2009年6月。
7.陳方文,少子化現象對我國國家安全影響之研究,國立中正大學戰略暨國際事務研究所碩士論文,2011年11月。
8.呂承翰,不動產稅制與實價課稅,國立中正大學財經法律研究所碩士論文,2014年7月。
9.吳美玲,不倫相關語彙研究-以失戀園為中心,國立高雄第一科技大學應用日語系碩士論文,2014年7月。
10. 羅存成,高齡化社會老人生存權保障之研究-聯合國人權公約在我國法制內之落實,國立中正大學財經法律研究所在職專班碩士學位論文,2015年1月。
11. 朱麗容,論宗教犯罪-詐財、騙色之探討,國立中正大學法律研究所碩士論文,2016年1月。
四、網站資料
1.衛生福利部網站:
http://www.mohw.gov.tw/mp-1.html
2.中華人民共和國第六次全國人口普查網站:
http://www.stats.gov.cn/ztjc/zdtjgz/zgrkpc/dlcrkpc/
3.參閱內政部社會福利部網站: http://www.ey.gov.tw/state/News_Content3.aspx?n=C75E5EE6B2D5BAEB&sms=F0866217F17BDF5F&s=6931F8BDA41C05F6
4.日本內閣府網站:http://www8.cao.go.jp/kourei/whitepaper/w-2017/zenbun/29pdf_index.html
5.日本總務省統計局網站:
http://www.stat.go.jp/
6.日本総務省網站日本年金機構,少子高齢化の進行:http://www.nenkin.go.jp/service/seidozenpan/yakuwari/20120614.htm
7.內政部統計處:
http://www.moi.gov.tw/stat/topic_stat.aspx
8.財政部稅賦署網頁:http://law.dot.gov.tw/web-ch/index.jsp?contlink=include/orilawshow.jsp?mclass=20091

QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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