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研究生:賈福瑞
研究生(外文):Fu- Jui Chia
論文名稱:快速消費食品產業內部控制與風險管理之探討:以W個案公司為例
論文名稱(外文):A study on internal control and risk management of fast food industry:A case study of W company
指導教授:紀信義紀信義引用關係
口試委員:喬友慶翁慈青
口試日期:2017-06-07
學位類別:碩士
校院名稱:國立中興大學
系所名稱:高階經理人碩士在職專班
學門:商業及管理學門
學類:其他商業及管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2017
畢業學年度:105
語文別:中文
論文頁數:69
中文關鍵詞:九大循環審計委員會風險地圖
外文關鍵詞:The ninth cycleAudit CommitteeRisk map
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近年來中國與台灣國內爆發許多食品安全問題與環境汙染事件,除引發社會紛擾與民眾不安外,更衝擊資 本市場的穩定,這些事件同時也突顯了企業內部控制與誠信經營的重要性,因此政府當局也相當重視大型公司食品安全之內部控制,要求主管機關,加強查核公司是否有建立符合政府相關法規的研發、採購、生產、問題商品管理等循環控制作業及落實執行,及內部稽核的稽核情形。
此外,諸多企業無論是在採購舞弊、盜賣存貨、離職員工攜走關鍵技術或者營業祕密等層出不窮的舞弊案不斷發生,很多人會問大企業的螺絲鬆了?何以內部控制程序上沒有發現?這些議題越來越受到各方的關注。由於內部控制係一促使組織經營依循既定目標前進之動態管理過程,係強調由各管理階層考量企業營運活動之控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五要素所規劃設計核准後,據以遵循的方法與措施中提昇營運績效。
本研究以台灣知名食品製造W公司為研究對象,由於食品業除了一般製造活動外,並涉及了食品餐飲之溯源管理、製造業的營業祕密管理、供應商管理理等等議題。故本文將藉由文獻探討、資料之收集等,藉以瞭解中國大陸快速消費食品業的內部控制環節及常發問題與高風險項目研究,期望在公司治理之內稽內控作業上,能達到預先防範於未然的功用,期以本研究論述對並對於快速消費食品產業在內部管理上有所貢獻。
In recent years, many domestic and China Taiwan outbreak of food safety and environmental pollution incidents, in addition to the cause of social unrest and people anxious, more impact on the stability of the capital market, these events also highlight the importance of enterprise internal control and integrity management, so the government also attaches great importance to the internal control of food safety requirements of large corporations, the competent authority check whether the company has established, strengthen research and development, in accordance with related laws and regulations of the government procurement, production, management and other commodity circulation control operation and the implementation of internal audit and the audit case.
In addition, many companies either in purchasing fraud, stealing and selling inventory, employees carry away the key technology or business secrets emerge in an endless stream fraud have occurred, many people will ask the big enterprise screw loose? Why is the internal control process not found? These issues have attracted more and more attention from all sides. The internal control system to the organization management follow the established goal of the dynamic management process, emphasizes the management by the consideration of enterprise operating activities control environment, risk assessment, control activities, information and communication and supervision of the five elements of planning approval, according to the methods and measures to improve operational performance in the follow.
In this study, the famous Taiwan W food manufacturing company as the research object, the food industry in addition to the general manufacturing activities, and relates to the traceability management, food and beverage manufacturing industry business management, supplier management and so on secret issues. In this paper, through literature review and data collection, in order to understand the internal control Chinese, the rapid consumption of food industry and the common problems and high risk project, expected internal control in corporate governance within the collection operation, can achieve the precautionary function in the cradle, to the study on and for fast food consumption in the internal management of industrial contribution.
目錄

第一章 緒論 ........................................................................................................................1
第一節 研究背景與動機 .......................................................................................1
第二節 研究目的........................................................................................................2
第三節 研究貢獻 .....................................................................................................3
第四節 研究架構與流程 .......................................................................................4
第二章 企業內部控制與風險管理介紹 ....................................................................6
第一節 內部控制與風險管理 ..............................................................................6
第二節 香港證交所 審核委員會與內部控制規範 .....................................13
第三節 中國證交所 審核委員會與內部控制規範 .....................................15
第三章 研究設計與方法 ...............................................................................................18
第一節 觀念性架構 ...............................................................................................18
第二節 統計數據來源 ..........................................................................................18
第三節 研究方法 ....................................................................................................19
第四章 研究調查結果與分析 ......................................................................................20
第一節W公司內控組織重整 .............................................................................20
第二節W公司組織架構&內控組織職能關係 ............................................ 21
第三節W公司內控作業流程再造與整合 .......................................................22
第四節W公司內控作業問題統計及分析 ......................................................25
第五節W公司內控作業重大個案研究及改善對策 ...................................27
第五章 研究結論與建議 ................................................................................................50
第一節 研究結論 .....................................................................................................50
第二節 研究建議 .....................................................................................................60
參考文獻 ..................................................................................................................................69

表目錄

表1-1原本W公司內部控制最高層級管理單位分屬表................................. 3
表 2-1 內部控制&委託代理關係表.......................................................................7
表 4-1 W公司內部控制部門新舊組織&職能對照表.................................... .21
表 4-6 內控循環&不合規項目統計表..................................................................25

圖目錄

圖 2-1委託代理與內部控制關係圖.........................................................................6
圖 4-1 W公司組織架構&內控組織職能關係圖............................................. 21
圖 4-2 W公司內部控制監查層級劃分圖........................................................... .22
圖 4-3 內部控制循環&作業循環圖.................................................................... 22
圖 4-4 生產、營銷、行政內控處 作業流程圖............................................... 23
圖 4-5 稽核處 作業流程圖.....................................................................................24
圖 4-6-1 稽核處 專業審計.....................................................................................25
圖 4-6-2 舉報投訴.....................................................................................................26
圖 4-6-3 後續審計.....................................................................................................26
參考文獻:
一、中文部分
㈠ 中國國家統計局1978-2015中國GDP統計。
㈡ 中華人民共和國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要。
㈢ 陳漢文主編.審計理論[M].機械工業出版社,2009.04
㈣ 李學柔,秦榮生.國際審計.中國時代經濟出版社,2002年01月第1版
㈤ 孟慶祥.企業內部控制與風險管理的融合[J].管理工程,2012(06).
㈥ 白華.內部控制、公司治理與風險管理―一個職能論的視角[J].
經濟學家,2012(03) :46-54.
㈦ 李莉.論企業內部控制的風險管理機制[J].企業經濟,2012(03).
㈧ 檢討公司治理守則與公司治理報告:風險管理與內部控制的諮詢文件,香港聯交所,2014.
㈨ 謝志華.內部控制、公司治理、風險管理:關係與整合[J].會計研究,2007,(10):37-45.

二、英文部分
㈠ IIA Position Paper:The Three Lines of Defense in Effective Risk Management and Control [M].USA:The Institute of Internal Auditors,2013.p5.
㈡ Alchain, A. and H. Demsetz. "The Property Rights Paradigm". Journal of Economic History.1973,(33): 16-27
㈢ Barzel, Y. "Economic Analysis of Property Rights". Cambridge, Mass.: Cambridge University Press.1989
㈢ Coase, R. "The Problem of Social Cost". Journal of Law and Economics. 1960,(3):1-44
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