本論文主要探討利率風險之公允價值避險。在探討避險相關議題前，將先會討論有關金融資產以及金融負債之分類以及衡量之相關議題；因互相配合之金融資產和金融負債的分類以及衡量關係到會計配比的問題，而影響到是否適用避險會計。
本論文之第二章納入銀行風險管理實務之相關資料，以期讀者在了解相關會計相關規範前，先熟悉銀行對於利率風險管理之實際情形。
本論文之重點部分為第三章之釋例：基於相同條件及情境設計，比較舊版IAS39、新版IAS39以及總體避險架構下對於利率組合避險產生之避險無效性之結果。
本論文之第四章總結本論文之概要，並對於目前避險會計之相關規範提出建議。

摘要 3
Abstract 5
第一章 緒論 9
第一節 研究動機與目的 9
第二節 研究方法與架構 10
第二章 可提前還款之放款之分類以及避險之相關議題 13
第一節 金融資產以及金融負債之分類 13
第二節 商業銀行營運之風險及其風險管理策略 22
第三節 避險會計 23
第三章 避險會計之內容比較評述 46
第一節 利率風險公允價值避險之避險會計的演進 46
第二節 被避險項目之指定造成之會計結果之比較 48
一、舊版IAS 39 下之避險架構 49
二、新版IAS 39 下之避險架構 64
三、總體避險架構之避險：層級法 71
第四章結論 77
第一節 議題總結 77
第二節 未來方向 78
附錄
參考資料 80

1. IASB.IFRS No.9 ─ Financial Instruments,2016
2. IASB.IAS No.39 ─ Financial Instruments: Recognition and Measurement,2016
3. IASB. Meeting Staff Paper on Portfolio Hedging of Interest Rate Risk, Agenda
Reference: 14B ,9/13/2010
4. IASB Meeting Staff Paper on Macro Hedge Accounting , Agenda Reference:
10 ,12/16/2010
5. IASB Meeting Staff Paper on Macro Hedge Accounting, Agenda Reference:
6 ,4/11/2011
6. IASB Meeting Staff Paper on Education Session: Risk Management of Banks,
Agenda Reference: 5 ,6/1/2011
7. 陳木在、陳錦村,台灣金融財務季刊p.59,銀行風險概述,2000