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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:陳孟君
研究生(外文):Meng-chun Chen
論文名稱:ISO9001 制度應用到上市公司內控制度之研究
論文名稱(外文):STUDY OF ADOPTING ISO9001 SYSTEM TO INTERNAL CONTROL SYSTEMS OF LISTED COMPANIES
指導教授:林世堂林世堂引用關係翁在龍翁在龍引用關係
指導教授(外文):Shih-Tang LinTsia-Lung Weng
口試委員:林世堂翁在龍
口試委員(外文):Shih-Tang LinTsia-Lung Weng
口試日期:2017-07-31
學位類別:碩士
校院名稱:大同大學
系所名稱:工程管理碩士在職專班
學門:工程學門
學類:綜合工程學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2017
畢業學年度:105
語文別:中文
論文頁數:64
中文關鍵詞:李克特量表修正式德菲法
外文關鍵詞:Medified Delphi MethodLikert Scale
相關次數:
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鑑於國內中小企業,為求產品銷售,或在客戶或貿易出口之要求下,普遍先導入ISO9001品質管理系統。然而,當公司為拓展公司資本時,往往以申請股票上市為手段。此時,公司制度則必須開始符合「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」。因此,如何在使公司能順找到ISO9001與公開發行公司內部控制制度各循環間之關聯性,以簡化公司未來流程及表單運行的順暢,為啓發本人研究此一主題的動機。
本研究以稽核人員為主作為受訪者背景範圍,第一階段先以修正式德菲法,與專家進行討論,找出較具關聯性的因子。第二階段再針對上述較具關聯性的因子,以李克特量表問卷型式透過Google問卷系統向稽核人員進行調查,以分析ISO9001與公開發行公司內部控制制度各循環間之關聯性。
依本研究的分析結果如下:
1. 以內部控制制度角度
本研究發現較具關連性的內部控制循環包含「生產循環」、「銷售及收款循環」、「採購及付款循環」、「研發循環」及「資訊循環」,尤其以「生產循環」的關聯性程度最高。
2. 以ISO角度
本研究發現較為關連的ISO因子為的「營運規劃與管制」、「內部稽核」、「組織角色、責任與權限」、「風險和機會的應對措施」。依本研究分析,上述ISO因子與內部控制度度均以「生產循環」較且相關,故若ISO稽核人員若要與內部控制制度進行文件整合首重「生產循環」。
往往公開發行公司的內部控制制度的內稽核人員與ISO9001的品保人員,各自熟悉的法源不同,整合二套制度並不容易。預期能以此研究,能使公司在整合內部控制制度與ISO9001文件時,能優先針對關聯性較高旳因子進行比對及整合,可以使公司在有限時間及人力之下,作為公司整合表單及程序簡化的有效依據。
關鍵詞:修正式德菲法,李克特量表。
Under business,customer or trade export requirements, many small enterprises have implemented the ISO9001 programs. However, when such enterprises are seeking more capital to expand, they often issue stocks to the public. By listing the company publically, the company needs to comply with governmental regulation. “Regulations Governing Establishment of Internal Control Systems by Public Companies”. Therefore,understanding the relationship between the internal control systems by listed companies and ISO9001 becomes on important task. I hope the study can be helpful to the internal auditor to consider how to improve their polices, processes and documents to.be harmonize the two requirements in the future.
This study is based on interviews and questionnaires conducted among the auditors from the publicly listed companies. In the first phase, we use the modified Delphi method and discuss with the audit experts. In the second phase, the questionnaire was distributed via the Google questionnaire system. The degree of relevance was checked by the Likert scale. We then can analyze the relationship between the internal control systems and ISO9001. The results of this study are as follows:
1. Based on “Internal Control Systems”
The relevant factors include :”procurement and payment cycle”, ”the sales and collection cycle”, “production cycle”, “R & D cycle” and “information cycle”. Overall, the “production cycle” has the highest degree of relevance.
2. Based on ISO9001
The relevant factors include: “Operational planning and control”, ”Internal audit”, ”Organizational roles, responsibilities and authorities”, ”Actions to address risks and opportunities”. These factors are highly relevant with “production cycle”.
The internal audit in stock public company can be based on the above analysis to help the process integrated to be simple and effective.
Keywords: Modified Delphi method、Likert Scale。
誌 謝 i
摘 要 ii
ABSTRACT iii
目 次 iv
圖 次 vi
表 次 viii
第壹章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 2
第三節 研究架構 3
第貳章 文獻探討 4
第一節 ISO9001簡介 4
一、ISO組織簡介 4
二、ISO9000管理系統的變革 11
第二節內部控制制度之介紹 21
一、上市櫃公司所遵循的內部控制制度之法源 21
二、內部控制制度目的 21
三、內部控制制度應包括下列組成要素 21
四、內部控制制度控制作業所包含控制作業循環 22
第三節 研究方法 29
一、德菲法解介: 29
二、修正式德菲法: 30
三、李克特量表 30
四、Google問卷 31
第四節 公開發行公司採用ISO9001的現況 32
第五節 小結 32
第參章 研究方法與假說 33
第一節 研究分析架構 33
第二節 研究對象 37
第三節 問卷設計 37
第四節 資料分析方法 37
第肆章 研究結果與分析 37
第一節 受訪者個人基本背景資料描述性分析 38
第二節 第一階段修正式德菲法訪談結果及分析 40
第三節 第二階段問卷資料結果及分析 42
一、以整體角度分析 43
二、以內部控循環的角度 44
三、以ISO的角度 48
第伍章 結論與建議 53
第一節 結論 53
一、以整體關連性的角度來看 53
二、以個別關連性的角度來看 53
第二節 建議 55
參考文獻 56
附 錄 59
[1]智庫百科(2016),ISO簡介,
http://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E5%9B%BD%E9%99%85%E6%A0%87%E5%87%86%E5%8C%96%E7%BB%84%E7%BB%87
[2]友益企業管理顧問(2015),「ISO9001-2015年版分析對策」。
[3]智庫百科(2016),ISO9000,http://wiki.mbalib.com/zh-tw/ISO9000
[4]經濟部標準檢驗局(2013),http://www.bsmi.gov.tw/wSite/ct?xItem=10981&ctNode=4153&mp=1
[5]經濟部(2013),「ISO9001:2015改版調適參考手冊」。
[6] International Organization for Standardization (2016)。
[7]ISO/IEC(2015), “ISO/IEC Directives, Part 1 Consolidated ISOSupplement-Procedures specific to ISO”,Sixth edition.
[8]曾瑞穎(2015),「建立直升機主旋翼葉片維修策略-以國軍某型直升機旋翼系統為例」,私立大同大學碩士論文。
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[10]維基百科(2017.07),「Google公司」,https://zh.wikipedia.org/wiki/Google
[11]Google,(2017.07),「免費建立Google表單」,https://www.google.com.tw/intl/zh-TW/forms/about/
[12] 傅秉祥(2016,08,26),工商時報,「ISO 9001:2015 邁向永續經營關鍵
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[13]Journal of Informatics & Electronics, Vol.3, No.1, pp.39-50,November
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[15]吳修閘 (2015),「HLS(High Level Structure)高階架構下組織背景審查與風險評估概論」,bsi。
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[19] ]bsi(2015),「ISO9001 2008 中文條文」。
[20] ]bsi(2016),「ISO9001 2015 中文條文」。
[21] ]bsi(2016),「FDIS&ISO9001:2008差異說明與修訂重點」,http://www.iso.org/iso/home/about.htm
[22]智庫百科(2016),ISO9003, http://wiki.mbalib.com/zh-tw/ISO9003
[23]領導力企業管理顧問有限公司(2016), ISO 13485:2016(EN ISO 13485) 醫療器材品質管理系統新版標準,http://www.isoleader.com.tw/home/iso-coaching-detail/1293
[24]經濟部標準檢驗局(2016),「 ISO 90012015 標準簡介」。
[25]中文百科在線(2013, 06,30),「德爾菲法」,http://www.zwbk.org/zh-tw/Lemma_Show/259829.aspx
[26]黃鴻順(2013,06,30),「德爾菲法 (Delphi Method)」,http://ken.hd.org.tw/modules/tad_book3/page.php?tbdsn=71
[27]MBA智庫百科(2013, 07,03),「德爾菲法」,http://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E5%BE%B7%E5%B0%94%E8%8F%B2%E6%B3%95
[28]李永山、黃錦川、許譽勝(2008.11),「以修正式德菲法探討台灣資訊軟體公司競爭策略之研究」,資訊電子學刊,卷期: 3:1 2008.11,pp. 39-50。
[29] International Organization for Standardization (2016),” ISO Survey”,https://www.iso.org/the-iso-survey.html
[30]張思國、陳脩文、鄭益成、黃曉惠(2009,09),「公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究」,證交資料569期,http://www.twse.com.tw/ch/products/publication/download/0001000438.pdf
[31]張正雄(2005),「內部稽核人員對“國際內部稽核專業實務架構”之理論認知與實務應用差距之研究」,國立清華大學碩士論文。
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