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研究生:謝天和
研究生(外文):Xie, Tian-He
論文名稱:企業人工智慧環境下,內部稽核核心能力重要性認知之調查研究
論文名稱(外文):Investigating the Importance Perception of Internal auditors' Core Capabilities in an Artificial-intelligence Environment
指導教授:陳慧巧陳慧巧引用關係
指導教授(外文):Chen, Hui-Chiao
口試委員:林有志楊志豪
口試委員(外文):Lin, Yu-ChihYang, Chih-Hao
口試日期:2018-06-04
學位類別:碩士
校院名稱:國立雲林科技大學
系所名稱:會計系
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2018
畢業學年度:106
語文別:中文
論文頁數:78
中文關鍵詞:內部稽核人工智慧核心能力
外文關鍵詞:Internal AuditorArtificial-intelligenceCore Capabilities
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保持競爭力將會是未來人工智慧世代各行業所需面臨到的,內部稽核也不例
外。當科技的演進、商業模式改變及複雜的交易,隨之而來的就是面臨不同情況
的挑戰及企業風險,內部稽核該如何保持原有的優勢並精進新時代之能力,為企
業創造價值,為本篇研究探討項目,以提供公司與內部稽核人員參考。
本研究依企業、受訪者基本資料、內部稽核認知進行差異分析,並提出內部
稽核核心能力重要性認知。另外,透過瞭解內部稽核具備技能對企業績效,分析
認知是否產生差異。本研究分為兩階段,首先,由文獻探討瞭解內部稽核基本能
力及階段現況,在第一階段,與業界內部稽核主管進行專家訪談,瞭解實務現況
和人工智慧導入情況以及看法;第二階段,統整專家意見並設計為問卷,發放予
臺灣內部稽核人員,藉由問卷填答資料加以分析,提出本研究具體的結論與建議。
結果顯示在「人格特質」構面,應具備項目為「企業倫理的態度及知識」、
「良好邏輯思維」、「超然獨立之精神」;在「基本專業能力」構面,較為重要
之前三項應具備項目分別為「法規相關知識」、「營運流程知識」、「審計相關
知識」;「人工智慧環境具備專業能力」構面應具備項目分別為「創新思維」、
「相關資訊安全法令道德素養〈如:個資法〉」、「解讀、分析數據能力」,並探
討「導入人工智慧對公司影響」構面,得以預期將面臨的挑戰與機會,重要前三
項分別為「有助於發掘流程改善的機會」、「有助於提供訊息回饋和防止意外」、
「有助於改善組織的控制與營運績效」。額外進行認知差異分析,結果發現對人
工智慧導入持開放態度相較保守派更有顯著差異,可見持開放態度的人更願學習
人工智慧環境下之新知,積極迎向機會及挑戰。研究結果將提供培養內部稽核相
關教育單位、企業內部稽核部門或欲進修之內部稽核人員做為參考。

The internal auditors have to stay competitive in the age of artificial-intelligence
(AI). Being confronted with the challenges and risks caused by technology evolution,
business model shifting and complicated transaction, internal auditors must know how
to keep their competitive advantages and improve themselves in the new age.
By means of literature reviewing and interviewing with several internal auditors,
the research questionnaire was developed and sent to internal auditors in Taiwan. This
study used one-way analysis of variance and independent-sample T test to analyze
respondents’ perceptions of research variables. The analysis results reveal that most
respondents indicated the internal auditors’ core capabilities should include personality
traits, basic professional abilities, professional abilities in AI environment and utilizing
AI techniques in internal auditing professional.
Those respondents most often emphasized in personal traits are the business ethic
attitude, logic thinking, and independence. For the basic professional abilities,
respondents point out knowledge of law, operations, and audit appear to be the most
important abilities. Innovation thinking, knowledge of information security and
analysing data are regarded as the most critical professional abilities in an AI
environment. Finding the opportunities, information feedback and preventing errors,
and improving operation are considered as the most crucial skills of utilising AI
techniques. Finally, the results indicate the team of internal auditors with open mind
toward AI techniques tends to face the changing of technology bravely, to hold
opportunities effectively, and to learn the new knowledge enthusiastically in the age of
AI.

摘要 i
ABSTRACT ii
誌謝 iii
目錄 iv
表目錄 vi
圖目錄 vii
第一章 緒論 1
1.1 研究背景與動機 1
1.2 研究目的 2
1.3 研究流程 2
第二章 文獻探討 4
2.1 內部稽核 4
2.1.1 內部稽核定義 4
2.1.2 內部稽核目標 4
2.2 專業能力 5
2.2.1 會計審計專業能力 7
2.2.2 法規專業能力 7
2.2.3 整合性風險管理 8
2.2.4 企業倫理 8
2.3 資訊能力 9
2.3.1 數據分析能力 10
2.3.2 電腦稽核能力 10
2.3.3 資訊安全能力 10
2.4 創新學習能力 10
2.5 企業人工智慧環境 12
第三章 研究方法 14
3.1 研究架構 14
3.2 問題描述 16
3.3 研究對象 16
3.4 問卷設計 16
3.5 資料分析 16
3.5.1 信度分析 17
3.5.2 次數分配與敘述性統計分析 17
3.5.3 差異分析 17
第四章 資料分析與結果 18
4.1 專家訪談 18
4.1.1 A稽核主管 18
4.1.2 B稽核主管 20
4.1.3 C稽核主管 23
4.1.4 D稽核主管 25
4.2 問卷收回統計 27
4.3 信度分析 27
4.4 問卷結構分析 28
4.4.1 企業基本資料 28
4.4.2 受訪者基本資料 34
4.4.3 查核及稽核領域經驗 36
4.5 敘述性統計分析 37
4.5.1 專業認知 41
4.6差異分析 44
4.6.1 企業基本資料 45
4.6.2 受訪者基本資料 48
4.6.3 查核及稽核領域經驗 49
4.6.4 內部稽核認知 50
4.6.5 檢定對第四構面是否產生差異 53
第五章 結論與建議 55
5.1研究結論 55
5.2研究限制與建議 56
參考文獻 57
中文文獻 57
英文文獻 60
附錄一:專家訪談 62
附錄二:大問卷 64


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