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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:陳瑞琪
研究生(外文):CHEN, JUI-CHI
論文名稱:衍生性金融商品目標可贖回遠期契約政府監管措施之探討
論文名稱(外文):Financial Derivatives of Target Redemption Forward-A Study of the Government Regulation
指導教授:郭土木郭土木引用關係
指導教授(外文):KUO,TU-MU
口試委員:王文杰鄭瑞健
口試委員(外文):WANG, WEN-CHIEHUCHENG, JUI-CHIEN
口試日期:2018-11-22
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:法律學系碩士在職專班
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2018
畢業學年度:107
語文別:中文
論文頁數:128
中文關鍵詞:衍生性金融商品TRF目標可贖回遠期契約金融監理適合性原則認識客戶原則客戶分級
外文關鍵詞:Financial DerivativesTRF-Target Redemption ForwardFinancial supervisionSuitabilityKnow Your CustomerClient Classification
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目標可贖回遠期契約於金融市場上已發展多年,但本次以人民幣匯兌美金之目標可贖回遠期契約,卻造成重大的金融災害。金管會屢次對銀行作出裁罰、修正相關法規,甚至委託評議中心成立特殊調處機制,仍無法平息風波。本次將以政府單位對人民幣TRF災害所做之修法及監管措施加以探討。
在論文編排上,本文分為六章,第一章為研究動機與目的,第二章為衍生性金融商品概述,先論衍生性金融商品起源及現況,再針對衍生性金融商品之定義、種類、特性做相關說明。進而進入第三章,對於衍生性金融商品目標可贖回遠期契約之定義及操作模式做說明後,以探究目標可贖回遠期契約之法律架構為主軸,再帶到因操作人民幣TRF而產生之案例。延續前一章節,第四章乃擴大說明人民幣TRF發生始末及政府監管措施。
第五章係論述從政府修正銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法,瞭解政府對於人民幣TRF一連串之監管措施是否妥適並針對客戶分級、客戶專業知識、交易經驗、銀行調查責任及人員資歷與在職訓練等等之修法做說明及比較,最後提出個人淺見,期望未來金融市場可以達到真正的自由與活絡。

Target Redemption Forward have been developed for many years in financial market , IN this times the Target Redemption Forward with exchange rate of USD against RMB caused major financial disasterson on Financial market.Espite the Financial Supervisory Commission punishing banks and amending relevant regulation, even going as far as commissioning a special mediation centre to deal with the matter, it is still unable to solve the crisis. This study will focus on the Government Regulation in Financial Derivatives of Target Redemption Forward.
This thesis is divided into six chapters. The first chapter discusses the motivation and purpose of this study. The second chapter will look into Original design of the Financial Derivatives. And than discussed definition, type, characteristics of the Financial Derivatives. In the third chapter, After explaining the definition and operation mode of the Financial Derivatives of Target Redemption Forward , focusing on the legal structures of the Target Redemption Forward,and than back to the case of the Target Redemption Forward.In the fourth chapter, This study will talk about why it happened of beginning and ending, and the Government Regulation.
In the fifth chapter, the focus is on the Regulations Governing Internal Operating Systems and Procedures for Banks Conducting Financial Derivatives Business . The Review of a series of Financial supervision from government and compared with Client Classification、financial product investment professional knowledge and management experience、bank’s responsible for conducting reasonable investigation and staff qualifications and on-the-job training. And in the final chapter, this author will present opinions on how the financial market of Taiwan may further become the active market.

第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 5
第三節 研究範圍 6
第四節 研究方法 6
第二章 衍生性金融商品概述 7
第一節 衍生性金融商品起源及現況 7
第二節 衍生性金融商品定義 8
第一項 財務金融學說 8
第二項 財務會計準則公報 8
第三項 金融法規 9
第三節 衍生性金融商品種類 10
第一項 遠期契約(Forward Contract) 10
第二項 期貨契約(Futures Contract) 10
第三項 交換契約(Swap Contract) 11
第四項 選擇權契約(Option Contract) 11
第五項 其他類型衍生性金融商品 11
第四節 衍生性金融商品特性 13
第一項 零和遊戲、表面交易 13
第二項 低成本、高財務槓桿 13
第三項 產品變化多,結構複雜、難以評價 13
第四項 高風險、高報酬 13
第五項 小結 14
第三章 衍生性金融商品-目標可贖回遠期契約(TRF) 15
第一節 TRF定義及操作模式 15
第一項 前言 15
第二項 操作方式 16
第三項 TRF之法律架構及其內容 17
第二節 TRF相關爭議案例 20
第一項 案例1 20
第二項 案例2 20
第三項 案例3 21
第三節 小結 22
第四章 TRF爭議事項 23
第一節 TRF自救會陳情事項 23
第一項 契約成立前 23
第二項 契約成立後 23
第二節 TRF事件案發經過及政府監管情形 24
第一項 TRF事件發生過程 24
第二項 政府監管措施 27
第三項 小結 36
第五章 銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法修法討論與比較 37
第一節 衍生性商品之客戶分級 37
第一項 專業客戶的適用 49
第一款 OBU對於專業投資人之規範 49
第二款 OBU客戶承作TRF商品涎伸之問題 52
第三款 政府所施行相關措施 52
第四款 小結 52
第二項 專業客戶之專業知識及銀行調查責任 54
第一款 專業客戶之專業知識與交易經驗 54
第二款 專業客戶之調查責任 59
第三項 金融消費者保護法是否適用專業客戶 62
第二節 衍生性金融商品之人員資歷、在職訓練與考核問題 63
第一項 考核制度不應與商品銷售完全勾稽 64
第二項 衍生性商品銷售人員之資歷、在職訓練 64
第三節 衍生性金融商品之風險管理 69
第一項 新種衍生性商品之內部性審查 76
第二項 新種衍生性商品之內部性定價及估價 77
第四節 衍生性金融商品業務之申辦 79
第五節 衍生性金融商品客戶管理 85
第一項 專業機構投資人及高淨值投資法人 85
第二項 專業機構投資人及高淨值投資法人之外的客戶 85
第三項 一般客戶 87
第四項 小結 88
第五項 提徵期初保證金 89
第六章 結論與建議 93
參考文獻 97
附錄一 金融交易總約定書 102
附錄二 財團法人金融消費評議中心-評議申請書 116

一、專書(依姓氏筆畫)
1.研訓院編委會,「衍生性金融商品概論與實務」, 台灣金融研訓院,2018年10月
2.郭土木,「金融管理法規下」,三民書局,2006年7月。
3.郭土木,「金融管理法規上」,三民書局,2006年7月。
4.郭土木,「期貨管理法規」,自版,2007年9月。
5.郭土木,「金融監理之法律架構與沿革」台灣金融體制之變遷綜觀,台灣金融研訓院,2014年9月
6.郭土木,「我國境外金融衍生性商品銷售之監管機制與風險控管規範之探討」工商事業活動與法律風險管理,五南圖書出版股份有限公司,2014年11月
7.郭土木,「期貨交易管理法規」,三民書局,2017年3月。
8.郭土木,「證券交易法論著選輯〈增修再版〉」三民書局,2017年8月
9.郭土木、李永然等,「台灣金融巨禍-一堂重創3700家台灣企業的課」,永然文化出版股份有限公司,2017年8月。
10.張傳章,「期貨與選擇權概論」, 雙葉書廊有限公司,2018年3版。
11.黃昱程,「期貨與選擇權衍生性金融商品入門經典」,華泰文化事業股份有限公司,2015年1月(四版)。
12.劉亞秋、薛立言,「國際財務管理與金融」,台灣東華書局股份有限公司,2017年4版
13.簡堅訓,「衍生性商品與ISDA合約法務控管實務手冊」,秀威資訊,2005年9月
14.謝劍平,「2010金融創新-財務工程之實務奧秘」,智勝文化,2010年6月。
15.謝劍平,衍生性金融商品,智勝文化,2016年1月初版。
二、期刊論文(依姓氏筆畫)
(一)期刊論文
1.王志誠,「銀行銷售金融商品之義務及責任-規範原則與實務爭議」,月旦法學雜誌,第183期,2010年7月。
2.王儷容、沈中華,「TRF相關爭議與證券商承作時須注意措施 」,證券公會季刊,2016年11月
3.吳雅蘇、黎致平,「人民幣目標可贖回遠期契約評估及風險評估」,貨幣觀測與信用評等,第2118期,2016年3月。
4.沈中華,「TRF之相關問題探討」,台灣金融管理學會,2016年8月。
5.李永然、彭郁欣。「面對TRF風暴投資人如何救濟?」,稅務旬刊,第2320期,2016年3月。
6.李永然、羅元秀,「人民幣『目標可贖回遠期契約』(TRF)的糾紛,法律如何解?」,稅務旬刊,第2338期,2016年9月。
7.李永然、黃志國,「TRF投資受害人之糾紛解決法律途徑解析」,稅務旬刊,第2354期,2017年1月。
8.李沃牆,「臺灣TRF風暴面面觀 」,會計研究月刊,第373期, 2016年12月。
9.洪綾襄、廖君雅,「受害者虧損上千億 控討銀行三大過失」、「爛尾風暴再起 金融界集體失格」,財訊,第512期,2016年9月。
10.洪櫻芬,衍生性金融商品之問題及監理改革建議,全球金融危機專輯 ,中央銀行報告,2009年。
11.郭土木 ,「境外結構型金融商品管理法令架構之探討」,政治大學經濟系-金融風暴學術研討會報告,2009年05月
12.郭土木 ,「金融機構販售衍生性金融商品監督機制與風險控管規範之探討」,西山金融法律評論1卷,2013年4月。
13.郭土木,「金融監理之法律架構與沿革」,台灣金融體制之變遷綜觀台灣的金融體制與發展系列之1卷,金融推廣系列,第24期,2014年09月。
14.郭土木,「我國境外金融衍生性商品銷售之監管機制與風險控管規範之探討」,工商事業活動與法律風險管理,第1卷第1期,2014年11月。
15.郭土木,「財務報告虛偽隱匿刑事責任重大性認定之再探討 -兼評台南高分院一0一年度金上重訴字第二八四號刑事判決〈二〉」,台灣法學卷,278期,2015年8月。
16.郭土木,「TRF知多少」,仲裁報季刊卷,第23期,2017年2月。
17.許杏宜、蔡宜樺,「裏著糖衣的毒藥:談TRF的法律問題」,會計研究月刊,第364期 ,2016年3月。
18.游啟璋,「目標可贖回遠期契約(TRF) 」,月旦法學,第264期,2017年5月。
19.張舒婷,「TRF為何從金雞母變成麻煩?」,今周刊,第907期,2014年5月。
20.康榮寶、王睦順,「我們可以從TRF學到什麼?」,展望與探索,第9期第14卷,2016年9月。
21.陳靜芳、王宏瑞、陳重圳,「從法令規範的角度初探臺灣店頭衍生性金融商品監理制度之發展及政策方向」,期貨與選擇權學刊,第8卷第1期,2015年4月。
22.楊家欣,「談投資人分級管理制度」,全國律師,第20期第10卷,2016年10月。
23.蔡靚萱、馬自明、陳筱晶,「3700家中小企業財務風暴」,商業周刊,第1501期,2016年8月。
24.劉韋廷,「從TRF風暴省思臺灣金融消費者保護」,月旦財經法雜誌,第42期,2018年5月。
25.蘇怡如,「從TRF談銀行經營衍生性金融商品業務之風險管理 」,今日合庫,第499期, 2016年07月
(二)學位論文
1.方線誠,「金融服務業說明義務之研究」,天主教輔仁大學法律學系碩士論文,2017年6月。
2.林伊莉,「目標可贖回遠期契約(TRF)之實務爭議問題探討,國立中央大學財務金融學系碩士論文,2017年6月。
3.邱富農,「我國衍生性金融商品業務監理現況之檢討-以銀行業為中心,國立政治大學法律科際整合研究所碩士論文。2016年 1月。
4.吳學賢,「人民幣衍生性商品DKO&TRF」,國立中央大學財務金融學系在職專班碩士論文,2015年6月。
5.郭信男,「目標可贖回遠期契約(TRF)之衝擊與可行的解決途徑」,國立政治大學商學院經營管理碩士學程國際金融組碩士論文,2017年7月。
6.陳佳足,「台灣非金融業上市櫃企業匯率避險調查研尩-衍生性金融商品的運用、規範與最佳實務」,國立中興大學高階經理人在職專班研究所碩士論文,2015年5月。
7.陳泰延,「我國衍生性金融商品監理及行為規範之探討」,東吳大學法律學系碩士在職專班財經法律組碩士論文,2014年3月。
8.張瑞妤,「金融消費者保護法上適合性原則之研究」,國立中正大學財經法律學研究所,2017年8月。
9.蕭秉沁,「探討我國中小企業操作TRF之實況與風險」,國立中正大學會計與法律數位學習碩士在職專班論文,2017年6月。
10.戴和勝,「金融業銷售衍生性金融商品之法律問題研究」,東吳大學法學院法律系在職專班法律專業組碩士論文,2015年7月。
三、外國文獻
1.Randall Dodd, Playing with Fire,FINANCE & DEVELOPMENT, June 2009, Volume 46, Number 2
四、網頁文獻(依姓氏筆畫)
1.中華民國中央銀行網站,https://www.cbc.gov.tw/mp.asp
2.台灣YAHOO奇摩新聞,https://tw.news.yahoo.com
3.全國法規資料庫網站,https://law.moj.gov.tw
4.金融監督管理委員會網站,https://www.fsc.gov.tw/ch/index.jsp
5.法源法律網網站,https://www.lawbank.com.tw
6.香港證券及期貨事務監察委員會,https://www.sfc.hk/web/TC/rules-and-standards/codes-and-guidelines/codes/
7.財團法人金融消費評議中心網站,https://www.foi.org.tw/index.html
8.會計研究發展基金會,http://www.ardf.org.tw
9.維基百科,https://zh.wikipedia.org/wiki/Wikipedia:首页

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