臺灣博碩士論文加值系統

兆豐銀行於 2016 年 8 月 19 日，因違反美國銀行秘密法及反洗錢等法令遵循缺失 （BSA／AML），遭美國紐約州金融署（NYDFS）罰款 1.8 億美元(新台幣 57 億) 的罰款，除了行政院成立專案小組進行調查，台北地檢署亦調查其中是否有涉及 洗錢行為，所幸查無不法，僅是銀行內部控制的缺失，從此開始，法令遵循、反洗錢及反資恐即成為銀行實務者、法律學者、風險管理的顯學。主政者，就法律面，配合 FATA 提出之 40 項建議及評鑑方法，修正洗錢防制法並制訂資恐防治法，金管會身為金融機構之目的事業主管機關，依據洗錢防制法之授權規定訂定相關子法，並訂定相關自律規範，要求各同業公會制定相關注意事項範本，進行 跨部會的整合，配合新增指定之非金融事業或人員（DNFBPs），要求其目的事 業主管機關，訂定有關該事業之防制洗錢與打擊資恐辦法。就執法面，金融檢查 亦以防制洗錢及打擊資恐作為 2016-2017 年之金檢目標，各銀行在組織上，紛紛 設立法令遵循單位轄下有負責反洗錢及打擊資恐小組、嚴格執行客戶審查程序、 教育客戶並加強第一線從業人員之在職訓練。就市場反映上，民眾雖增加了諸多 不便，但透過主政者的政策宣導及從業人員的教育客戶，亦能體認到這波法令遵 循的國際浪潮。
本文以法令遵循制度為開端，以一個景氣循環為一個時代背景，先行介紹法令遵 循制度的定義、目的。以上一個十年為始，介紹當時的法令遵循重點即陶德法蘭 克法案及銀行秘密法；上一個十年過後，現今的法令遵循重點則著重在除了放寛 陶德法蘭克法案的限制外，並因應全球日漸高漲的反恐怖主義浪潮，以反洗錢及 反資恐作為主事者的執政重點。自兆豐銀行經重罰後，我國參考國際規範，修正 洗錢防制法並制訂資恐防治法，本論文將予以介紹外並比較大陸、香港於實務上 作法，調整我國實務執行盲點，避免缺失重複發生。

On August 19, 2016, Mega Bank was fined US$180 million (NT$5.7 billion) by the New York State Department of Finance Sevice (NYDFS) for breach of BSA/AML. The Executive Yuan establish a special team to investigate this case, and then the Taipei District Inspection Office also investigated whether there was any mony laundering involved. Fortunately, there was nothing illegal and the origin of this case is just only the lack of internal control of the bank. Since then, the government, legal scholar and risk management has focus on the Compliance and BSA/AML. On the government side, amend the Money Laundering Control Act and enact the Countering Fianacing Terroism Act based on the FATF 40 Recommendations and Methology. FSC, as the authorities, published relevant sub-laws and self-regulationg specificaitions.What’s more, conducted a cross department integration to cooperate with the Designated Non-Financial Business or Profession (DNFBPs) and their supervisors to formulate precautions about BSA/AML. With regard to law enforcement, financial examination has aimed at Compliance, Money laundering and Countering terrorism since 2016. To respond to the financial examination, banks set up the units for in charge of cmpliance and BAS/AML. The front line employee not only keep on the job training but also do the customer due diligence seriously than before and educate the clients in order to put the BAS/AML policy into effect. As far as the market is concerned, although the public has increased a lot of complain, they can more and more aware of this trend of this era and the consequence of violation under the resolution of the government accompanied by the effort of the front line practitioners.
This essay begins with the Compliance system and takes an economic cycle as an era background. It first introduces the definition and purpose of the Compliance. Starting from the previous decade, introduced the generation put much emphasis on financial regulation – The Dodd and Frank Act in order to prevent the second financial crisis and the Bank Secret Law for the increasingly rising of financial crime.Ten years has passed, the government has loosen the restriction of The Dodd and Frank Act. To solve the rising tide of terrorism, enforce BSA/AML seriously is the nowaday government focus. After the heavy penalties on Mega Bank, FSC has revised Money Laundering Control Act and enact the Countering Fianacing Terroism Act based on the FATF 40 Recommendations and Methology. This essay will introduce these laws and compare of China and Hong Kong as reference for government and practioner to adjust their enforcement and avoid the error.

摘要I
AbstractII
致謝 IV
目次 V
表目錄IX
第一章 緒論1
第一節 研究動機與研究目的 1
第二節 研究範圍與研究方法 2
第三節 研究架構 3
第二章 內部控制與法令遵循 4
第一節 內部控制 4
第二節 法令遵循 9
第一項 法令遵循定義 9
第二項 法令遵循作用 10
第三項 法令遵循與法務及內部稽核之關係 10
第三節 小結 12
第三章 銀行業法令遵循體系與內涵 12
第一節 美國銀行業之法令遵循 12
第一項 法制沿革：管制的陶德—法蘭克法案 12
第一款 立法背景 12
第二款 立法目的 20
第三款 重要內容 22
第四款 鬆綁的川普時代—經濟成長、管制鬆綁和消費者保護法 27
第五款 小結 30
第二項 銀行業之法令遵循規範 33
第三項 美國聯邦準備理事會之規定 37
第四項 聯邦量刑準則之規定 40
第二節 巴塞爾銀行監理委員會之建議 41
第一項 前言 41
第二項 銀行法令遵循及其功能指導原則 44
第三節 我國銀行業法令遵循規範 49
第一項 法制沿革 49
第二項 現行法規範 53
第四節 美國與國際規範與我國法令遵循法規範之比較與檢討 54
第四章 銀行業與洗錢防制及打擊資恐法律架構 57
第一節 洗錢防制法及打擊資恐立法例 57
第一項 洗錢防制及打擊資恐在法令遵循下之地位 58
第二項 國際法規範 58
第一款 國際組織 58
第二款 國際法規範 60
第三項 美國法規範 70
第一款 美國法規範 70
第二款 主管機關 73
第四項 大陸法規範 80
第五項 香港法規範 87
第六項 比較與分析 90
第二節 我國洗錢防制法及資恐防制法及相關規範 96
第一項 洗錢防制法 96
第一款 立法背景及修正沿革 96
第二款 法制架構 103
第一目 洗錢之定義 103
第二目 專門職業技術人員之洗錢防制申報義務 104
第三目 客戶審查義務、交易記錄保存義務、大額通貨交易通報義務及
可疑交易通報義務 107
第二項 資恐防制法 108
第一款 立法背景 108
第二款 法制架構 108
第三項 金融機構防制洗錢辦法與銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義
注意事項 112
第一款 建立監控系統 113
第二款 確認客戶身分：客戶盡職審查 114
第三款 風險基礎方法之審查機制 119
第四款 帳戶及交易之持續監控 126
第五款 留存交易記錄 127
第六款 風險控管機制或內部控制制度 128
第七款 定期內部訓練 130
第四項 小結 131
第三節 洗錢防制法上路後之實務難題及解決方法 140
第一項 實務面-機械化操作導致之不合理性 140
第二項 客戶盡職審查(CDD) 141
第一目 核心元素 143
第二目 目前國銀於實務上所面臨的問題 148
第一款 OBU 帳戶之盡職審查調查程序 148
第二款 法人客戶之盡職審查調查程序 152
第三項 以風險為基礎之方法論(RBA) 155
第四項 立法檢討 158
第五章 結論 160
參考文獻 162

一、中文部分
(一) 書
1. 王任翔，洗錢防制法—銀行業實務挑戰，元照，2018年3月。
2. 王健安，金融機構管理:理論與實務，雙葉書廊有限公司，2017。
3. 中央銀行金融業務檢查處，金融監理與風險管理選輯，2006年3月。
4. 中央銀行，美國金融監理制度改革方案，全球金融危機專輯，2009年12月。
5. 中央銀行法務室，各國中央銀行法選輯，2013年12月。
6. 台灣金融研訓院編撰委員會主編，銀行內部控制與內部稽核，八版，2016年 3 月。
7. 台灣金融研訓院編撰委員會主編，防制洗錢與打擊資恐政策及法令解析，財團法人台灣金融研訓院，2018年2月。
8. 財團法人台灣金融研訓院，銀行法令遵循策略與實務，2018年11月。
9. 曾良超，美國金融實務，淑馨出版社，1996年。
10. 曾國烈等十人著. 金融自由化所衍生之銀行監理問題探討：美、日經驗對我國之啟示，中央存款保險公司，初版，85年5月。
11. 楊進興，臺灣反洗錢國際合作研究，元照，2017年1月
12. 楊雲驊，王文杰，新洗錢防制法─法令遵循實務分析，元照，2017年8月。
13. 蕭文生，中央銀行與金融監理，元照出版社，2000年。
14. 謝劍平，衍生性金融商品,，智勝，2017年7月。
15. 謝立功，金融機構面臨之洗錢挑戰與對策，台灣金融研訓院，2006年6月。
(二) 期刊
1. 王煦棋、張君宇，國際洗錢防制最新發展趨勢—以金融機構洗錢防制為例，存款保險資訊季刊，29卷4期，2016年12月，頁113-147。
2. 王嘉緯、林玉芳，美國防制洗錢與打擊資恐最新規範及臺、美聲明書比較，存款保險資訊季刊，第30卷第2期，2017年6月，頁79-94。
3. 王志誠，洗錢防制法之發展趨勢─金融機構執行洗錢防制之實務問題，月旦法學雜誌，第267期，2017年8月，頁5-18。
4. 王志誠，法令遵循主管制度之發展及挑戰，存款保險資訊季刊，23卷第4期，2010年12月，頁92-154。
5. 朱德芳、陳彥良，公司之透明、信賴與問責－－以實質受益人規範為核心，中正財經法學，第16期，2018年1月，頁34-119。
6. 李智仁，金融監理組織法制之現況與展望，萬通銀行季刊，第46、47期，2003年6、9月。
7. 李逸川，淺析金融檢查之理論與實務，法令月刊，第50卷第8期，頁35-39。
8. 林士傑，2018年國際重要金融監理趨勢之探討，存款保險資訊季刊，第30卷4期，2017年12月，頁16-47。
9. 林恒志，我國銀行於國外分支機構之監理，法規與遵循，第1卷第1期，2016年12月，頁1-21。
10. 林恒志，巴塞爾跨國銀行監理協議演進之初探－兼論我國對於外國銀行分支機構監理法規，華岡法粹.，2008年7月，頁39-62。
11. 林志潔，反制跨國行賄與強化企業法令遵循──以美國海外反貪腐法(FCPA)為例，月旦法學雜誌，第242期，2015年7月，頁5-25。
12. 林志潔，兆豐案天價罰款的啟示──美國反洗錢法的重點與金融業應有的作為，月旦法學雜誌，第259期，2016年12月，頁34-48。
13. 林瑞彬、劉家全，洗錢防制新法下的法令遵循重點，月旦刑事法評論，第4期，2017年3月，頁130-136。
14. 林巨峯、梁世馨，全球反避稅風潮個人境外持股架構新思維，會計研究月刊 ，第387期 ，2018年2月， 頁82 – 87。
15. 郭大維，我國銀行法令遵循制度之探討－從兆豐銀行紐約分行遭美國重罰事件談起，存款保險資訊季刊，第30卷第1期，2017年3月，頁1-29。
16. 梁鴻烈、王盈瑾，論全行洗錢暨資恐風險評估（Institutional Risk Assessment, IRA）下的基礎風險分類方法-從美國「銀行秘密法」（Bank Secrecy Act, BSA）的金融檢查權談起，存款保險資訊季刊，29卷3期，2016年9月，頁23-44。
17. 曾宛如等，洗錢防制與公司治理，月旦法學雜誌，第274期，2018年3月，頁256-269。
18. 蔡昌憲，從經濟觀點論企業風險管理與董事監督義務，中央研究院法律學研究所，12期，2013年3月。
19. 黎家興，台灣銀行業的風險基礎方法之洗錢防制，月旦會計師事務所CPA，創刊號，2017年11月，頁140-147
20. 謝福源，美國銀行法對外國銀行設立分支機構及其監督之規範，軍法專刊，第40卷第8期，1994年8月1日，頁22-25。
21. 蕭巧玲，法令遵循制度介紹，證券暨期貨月刊，第24卷第9期，2006年9月，頁36-50。
(三) 論文
1. 石佩鑫，論美國與我國公司之法令遵循機制，中原大學財經法律研究所碩士論文，2010年1月。
2. 吳瓊佩，我國銀行法令遵循制度之研究，國立政治大學法律科技整合研究所碩士論文，2013年7月。
3. 程權勝，金融機構防制洗錢及打擊資恐監理新趨勢 -從兆豐商銀遭重罰案談起，國立政治大學法學院碩士在職專班，2016年6月。
4. 黃卲璿，銀行業中「大至不能倒」(Too Big to Fail)現象之防範與法制建構─兼論銀行事前預囑，國立政治大學法律學研究所，2011年。
(四) 研究報告
1. 世新大學，銀行法及金融控股公司法罰則規範之研析，金融研究發展基金管理委員會委託研究報告，2017年7月。
2. 李宗霖，美國聯邦準備理事會（Fed）「銀行財務分析及檢查研討會」報告，金融監督管理委員會檢查局，2014年9月18日。
3. 財團法人中華經濟研究院，金融海嘯後主要國家總體審慎監理趨勢與監理架構之比較及對我國金融監理之建議，行政院金融監督管理委員會100年度委託研究計畫，2011年12月。
4. 財團法人中華經濟研究院，金融海嘯後主要國家總體審慎監理趨勢與監理架構之比較及對我國金融監理之建議，行政院金融監督管理委員會100年度委託研究計畫，2011年11月。
5. 財團法人台灣金融研訓院自提研究計畫，我國銀行業法令遵循、防制洗錢與相關資訊技術之研究，台灣金融研訓院，2017年11月。
6. 黃嘉龍、沈崇瑞，各國金融法規對於產業及金融分離原則之規範研究，金融研究發展基金管理委員會，2013年12月。
7. 劉萬基、巫春梅、吳韋村、許珮婷，參加亞太防制洗錢組織（APG）「新評鑑方法論及國家風險評估之經驗分享」會議出國報告，金融監督管理委員會，2015年11月。
8. 劉家偉，參加Fed舉辦之「金融機構監理」課程出國報告，中央銀行，2016年5月。
9. 參加美國聯邦存款保險公司舉辦之「FDIC101訓練課程」出國報告，中央存款保險公司，2016年1月。
(五) 其他
蔡佩芬，反洗錢國際組織與司法互助議題之研究，高雄大學舉辦之公務員犯罪之學術研討會研討會，2009年3月20日。
(六) 網路資料
1. 王冠仁、廖千瑩、王孟倫，女網友控花旗歧視不給開戶，自由時報，2016年11月4日，http://news.ltn.com.tw/news/society/paper/1048605
2. 王孟倫、陳梅英，洗錢防制啟動便民措施，自由時報，2019年1月18日，
http://ec.ltn.com.tw/article/paper/1262189
3. 中華人民共和國中央人民政府
http://big5.www.gov.cn/gate/big5/www.gov.cn/index.htm
4. 中國人民銀行 http://www.pbc.gov.cn/rmyh/index.html
5. 台灣證交所公司治理中心，http://cgc.twse.com.tw/
6. 朱漢崙，三大行庫猛砍OBU客戶，中時電子報，2018年10月25日，
https://www.chinatimes.com/newspapers/20181025000295-260202
7. 行政院 https://www.chinatimes.com/newspapers/20180609000201-260308
8. 法務部調查局洗錢防制處https://www.mjib.gov.tw/EditPage/
?PageID=e21658e0-bde6-475f-884d-f2415a446d02
9. 金管會銀行局網站 https://www.banking.gov.tw/
10. 香港財富情報組https://www.jfiu.gov.hk/tc/aboutus.html
11. 徐如慧，二十世紀美國銀行經營證券業務之回顧，財團法人金融聯合徵信中心，
https://www.jcic.org.tw/main_ch/fileRename/fileRename.aspx?fid=124&kid=1
12. 張文川、鄭琪芳，洗錢防制法三讀:律師須通報洗錢 律師全聯會：違反保密義務，自由時報，2016年12月10日，
http://news.ltn.com.tw/news/politics/paper/1060481
13. 孫曜樟，新彊霍爾果斯不再是避稅天堂，中時電子報，2018年6月9日
https://www.chinatimes.com/newspapers/20180609000201-260308
14. 楊芙宜，封面故事-美國篇：華爾街監管鬆綁金融海嘯以來大反轉，自由時報，2018年7月，http://news.ltn.com.tw/news/weeklybiz/paper/1214998
15. 趙冠瑋，我國金融監理制度沿革及檢討之比較法觀點 － 以韓、日兩國金融監理制度為主，司法新聲，資料來源： http://ja.lawbank.com.tw/pdf2/011
趙冠瑋.pdf
16. 魏喬怡、彭禎伶，OBU開戶從嚴 15萬帳戶大盤點，工商時報，2017年3月10日，https://www.chinatimes.com/newspapers/20170310000131-260205
17. 勤業眾信聯合會計師事務所，《跨國稅務新動向》台灣版CRS「金融機構執行盡職審查及申報作業辦法」，
https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/tax/articles/taiwan-crs.html

二、英文部分
(一) 書
1. Skeel D., The new financial deal: understanding the Dodd-Frank Act and its
(unintended) consequences, John Wiley & Sons, 2010.
(二) 期刊
1. Buchanan, A., & Keohane, R. (2006). The Legitimacy of Global Governance Institutions. Ethics & International Affairs, 20(4), 405-437.
2. Clement, Piet, The Term 'Macroprudential': Origins and Evolution (March 1,2010). BIS Quarterly Review, March 2010. , 59-67.
3. DeMott DeborahA. The Crucial but (Potentially) Precarious Position of the Chief Compliance Officer. 8 Brook J Corp Fin & Com L, 56-79. 2013.
4. Lawrence S. Finkelstein, What is global governance, Global Governance, Vol. 1,No. 3 , 367-372 (Sept.–Dec. 1995).
5. Newton, B. E., & Sidhu, D. S. (2016). The History of the Original United States　Sentencing Commission, 1985-1987. Hofstra L. Rev., 45, 1167.
6. Skeel, D. (2010), Making Sense of the New Financial Deal., Liberty UL Rev., 5,181-200.
7. Simons IV, E. L. (2013). Anti-Money Laundering Compliance: Only Mega　Banks Need Apply, NC Banking Inst., 17, 249-274.
8. Vishal Melwani, Refining Compliance Within Large Banking Organizations in a　Post SR 08-8 World, 9 Brook. J. Corp. Fin. & Com. L.,616-639 (2015).

(三) 其他
1. Brown-Hruska, S. (2016). Developments in Bank Secrecy Act and Anti-Money　Laundering Enforcement and Litigation.
2. Basel Committee on Banking Supervision, Implementation of the compliance　principles A survey , (Aug. 2008), available at
https://www.bis.org/publ/bcbs142.pdf
3. Basel Committee on Banking Supervision, Compliance and the compliance　function in banks(Apr. 2005), available at https://www.bis.org/publ/bcbs113.pdf
4. Basel Committee on Banking Supervision , The compliance function in banks　Consultative Document (Oct 2003), available at　https://www.bis.org/publ/bcbs113.htm
5. Basel Committee on Banking Supervision, Report on the supervision of banks'foreign establishments(May 1983), available at　https://www.bis.org/publ/bcbsc312.pdf
6. Basel Committee on Banking Supervision, Guidelines Sound management of　risks related to money laundering and financing of terrorism (June 2017),
available at https://www.bis.org/bcbs/publ/d405.htm
7. Congress Lo. S. 2155: Economic Growth, Regulatory Relief, and Consumer　Protection Act, available at
https://www.congress.gov/bill/115th-congress/senate-bill/2155
8. Congress Lo. H.R. 4173 (111th): Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act., available at
https://www.congress.gov/bill/111th-congress/house-bill/4173
9. FRB, Supervisory Letter SR 08-8 / CA 08-11 on Compliance Risk Management　Programs and Oversight at Large Banking Organizations with Complex　Compliance Profiles. (Oct 16 20018) ,available at
https://www.federalreserve.gov/boarddocs/srletters/2008/SR0808.htm
10. FATF, The FATF recommendations : International　standards on combating on
money laundering and the financing of terrorism and proliferation (Feb. 2012),available at
http://www.fatf—gafi.org/media/fatf/documents/
recommendations/pdfs/FATF%20Recommendations%202012.pdf
11. FATF, FATF Methodology for assessing compliance with the FATF　Recommendations and the effectiveness of AML/CFT systems (Feb. 2013),available at:http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/methodology/
FATF%20Methodology%2022%20Feb%202013.pdf
12. OECD, PRINCIPLES OF CORPORATE GOVERNANCE. (1999).
(四) 網路
1. Kimberly Amadeo , Dodd-Frank Wall Street Reform Act How Trump　Weakened Dodd-Frank and Increased Your Risk , the balance (December 18, 2018), https://www.thebalance.com/dodd-frank-wall-street-reform-act-3305688.
2. COSO, https://www.coso.org/Pages/default.aspx
3. FATF, http://www.fatf-gafi.org/home/
4. ICIJ, https://www.icij.org/investigations/panama-papers/
20160406-china-red-nobility-offshore-dealings/
5.govtrack ,https://www.govtrack.us/congress/bills/115/s2155/tex
6. investopedia
https://www.investopedia.com/terms/r/
report-of-condition-and-income.asp
7. Whitehouse https://www.whitehouse.gov/
briefings-statements/
remarks-president-trump-signing-s-2155-economic-growth-regulatory-relief-consumer-protection-act/
8. the balance, https://www.thebalance.com/
dodd-frank-wall-street-reform-act-3305688_ga=2.74170322.1591172183.1547
805800-704802652.1547805800
9. Fincen, https://www.fincen.gov/history-anti-money-laundering-laws
10. Harvard law school Forum on Corporate governance and Financial regulations,
https://corpgov.law.harvard.edu/2016/07/31/
nys-banking-regulators-requirements-for-transaction-monitoring-and-filtering/
11. DOJ, https://www.justice.gov/archives/dag/individual-accountability
12. FED,
https://www.federalreserve.gov/supervisionreg/topics/
bsa.htm#Bank Secrecy Act (BSA) / Office of Foreign Assets Control (OFAC)
13. Bank for International Settlements – BIS, Available from:
https://www.investopedia.com/terms/b/bis.asp.