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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:張郁閔
研究生(外文):CHANG, YU-MIN
論文名稱:集團企業與穩健會計關聯性之研究
論文名稱(外文):The Relationship between Affiliated Business Groups and Accounting Conservatism
指導教授:陳筱平陳筱平引用關係
指導教授(外文):CHEN, SHAW-PING
口試委員:黃瓊瑤陳筱平王雅芳
口試委員(外文):HUANG, CHIUNG-YAOCHEN, SHAW-PINGWANG, YA-FANG
口試日期:2019-06-04
學位類別:碩士
校院名稱:靜宜大學
系所名稱:會計學系
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2019
畢業學年度:107
語文別:中文
論文頁數:49
中文關鍵詞:集團企業會計穩健性IFRSs
外文關鍵詞:Accounting ConservatismAffiliated Business GroupsIFRSs
相關次數:
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台灣於2013年起上市及上櫃公司全面採用IFRSs制度編製財務報表,會計政策從穩健性轉往中立性,台灣資本市場仍是否存在會計穩健性及實施IFRSs前後變化少有相關之研究,本研究目的包括台灣於IFRSs後資本市場會計穩健性存在與否、債權人需求與會計穩健性之關聯性,以及台灣集團企業型態與會計穩健性之關聯性。以1996年至2017年臺灣上市櫃公司為研究對象,參酌Basu (1997)不對稱認列時效性的模型,研究結果指出台灣於IFRSs後會計穩健性仍繼續存在台灣上市櫃公司債權人需求與會計穩健性具正相關以及不同集團企業與會計穩健性存在不同關係,專業經理人治理之集團企業,其會計穩健性較高,公股主導之集團企業,會計穩健性較差。
Since 2013, Listed and OTC companies in Taiwan have adopted the IFRSs. The accounting policy has shifted from conservatism to neutrality. There are few studies related to changes of accounting conservatism before and after the implementation of IFRSs. The purposes of this study are as follows. First, I investigate whether accounting conservatism exists in Taiwan’s capital market after IFRSs. Second, I test the relationship between the demand of debtholders with accounting conservatism. In addition, the relationship between affiliated business groups and accounting conservatism is exposed. Using a sample of the listed and OTC companies in Taiwan from 1996 to 2017, I adopt Basu’s (1997) asymmetric timeliness model. My results showed that accounting conservatism in Taiwan’s capital market still exists after IFRSs. There is a positive relationship between the demand of debtholders and accounting conservatism. The relationships between different affiliated business groups and accounting conservatism are different. Accounting conservatism of professional manager business group is stronger and government-controlled business group is weaker.
中文摘要 I
Abstract II
目錄 III
表目錄 IV
圖目錄 V
第一章、緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 7
第三節 研究架構及研究流程 8
第二章、文獻探討與假說發展 10
第一節 穩健會計 10
第二節 集團企業 13
第三章、研究方法 17
第一節 穩健性衡量的實證模型 17
第二節 債權人需求與會計穩健性關聯性的實證模型 18
第三節 集團企業與會計穩健性關聯性之研究 19
第四節 變數定義與衡量 20
第五節 樣本選取與資料建立 23
第四章、實證結果與分析 24
第一節 敘述性統計與相關係數分析 24
第二節 廻歸分析 28
第三節 額外測試 39
第五章、結論 41
參考文獻 42
附錄一 我國公股企業集團相關法條 49


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