臺灣博碩士論文加值系統

銀行業是國家經濟發展政策上的推手，肩負社會大眾對其金融服務的期許，與穩定金融秩序的責任。其牽動著金融市場的脈動，甚至其對金融市場影響力，足以撼動國本，而銀行監理機制的重要性，更是不遑多言。目前金融監理制度的重點，著重於內部稽核單位在內部控制制度的功能與執行成效，強調其地位的獨立性，對組織的運作進行有效的查核與評估。有諸多文獻探討其發展歷程、位階獨立性與職務專業性。但卻未就實務上，內部稽核單位管理制度面的執行，與理論法令規範面之適切性加以深究，對內部稽核的發展歷程是較可惜之處。而基於查核有效性，強調設置獨立性內部稽核單位之理想，恐僅美其名，卻起不了實質作用。本研究以邀集實務界專家的訪談方式，採集其對銀行內部稽核單位專業性、獨立性重視程度的看法與總稽核制之發展方向，探討其中人事任免、升遷制度及其部門預算等內部管理制度，對於銀行內部稽核單位獨立性之攸關性。研究結果發現:
1.獨立於經理部門以外，設置專屬稽核部門內部管理制度，有助於提升內部稽核部門之獨立性，及強化審計委員會公司治理的機制。
2.內部稽核單位獨立完善的人事任免、升遷制度及其部門預算等內部管理制度，可提升人員專業性及優化內部稽核人員。
3.提升內部稽核獨立性，優化內部稽核人員，能強化內部稽核單位價值，有助組織內部控制制度運作更健全，對組織治理更有全面的助益。

金融機構攸關整體金融市場機制運行之穩定與健全，實有必要深入探討其內部稽核單位管理制度，與建置在理論與規範面下之適切性。藉由本研究，亟盼獲得各界的支持，讓銀行內部稽核單位的建置更趨完善。

The banking industry is the driving force of the national economic development policy, shouldering the expectations of the public for its financial services and the responsibility for stabilizing the financial order. It affects the pulse of the financial market, and its influence on the financial market is very strong enough to incite the country. Not to mention the importance of its bank supervision mechanism. The current focus of the financial supervision system falls on internal auditing, the effectiveness of the function and emphasize of the independence of their status to check and evaluate the operation of the organization. There are also many literatures discussing its development history, status independence and job professionalism. However, it is a pity that the implementation of the internal audit unit system and the appropriateness of the theoretical and legal norms are not prudent. It may only have theoretical ideals, but the good intention of setting up independent internal audit unit will have no substantial effect .This study is proceeded with interviews of experts in the practical field to collect the views on the emphasis of professionalism and independence of the internal auditing units of the bank and the development direction of the overall auditing system. And it also discusses the relevance between the independent character of the internal audit unit of the bank and the internal management systems such as personnel appointment and dismissal, promotion system and departmental budget.
The study found that:
1. Being independent of the managerial department and setting up the exclusive internal management system for the audit department help to enhance the independence of the internal audit department and strengthen the mechanism of corporate governance of the audit committee.
2. In internal auditing units, the well-established internal management system such as the personnel appointment and dismissal, promotion system and departmental budget can enhance the professionalism and optimize internal auditors.
3. Enhancing the internal auditing independence and optimizing the internal auditors can strengthen the value of the internal audit unit, help the organization's internal control system to operate more soundly, and have more comprehensive benefits for organizational governance.
Financial institutions are concerning the well operation of financial market mechanism and it is necessary to have a thorough understanding of the internal auditing system and the appropriateness of the internal auditing system. Through this research, we hope to gain support from all walks of life and make the establishment of internal audit units of banks more perfect.

書名頁 i
論文口試委員審定書ii
中文摘要 iii
英文摘要 iv
誌謝 vi
目錄 vii
表目錄 ix
圖目錄 x
第一章 緒論 1
第一節 前言 1
第二節 研究動機 2
第三節 研究目的 3
第四節 研究流程 4
第二章 文獻探討 6
第一節 內部控制 6
第二節 內部稽核 13
第三節 專業能力 18
第四節 升遷制度 20
第五節 內部稽核獨立性相關研究文獻 21
第三章 研究方法 27
第一節 研究架構 27
第二節 資料分析方法 29
第三節 訪談對象 30
第四章 個案分析 32
第一節 銀行內部稽核單位之獨立性 32
第二節 銀行內部稽核單位人事任免、升遷、部門預算 33
第三節 內部稽核與審計委員會實質關係 36
第四節 總稽核制 37
第五節 內部稽核與受檢單位 38
第五章 結論與建議 43
第一節 研究結論 43
第二節 研究貢獻 50
第三節 研究限制 51
第四節 研究建議 51
參考文獻 52
附錄一、訪談紀錄 59
附錄二、引用法規 70

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