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研究生:林承霈
研究生(外文):LIN, CHENG-PEI
論文名稱:金融機構之內部控制-以關係人交易為核心
論文名稱(外文):Internal Control of Financial Institutions: Focusing on the Related-Party Transactions
指導教授:周振鋒周振鋒引用關係
指導教授(外文):CHOU, CHENG-FONG
口試委員:羅俊瑋周振鋒洪令家蔡鐘慶
口試委員(外文):LO, CHUN-WEICHOU, CHENG-FONGHUNG, LENG-CHIATSAI, CHUNG-CHING
口試日期:2020-05-22
學位類別:碩士
校院名稱:國立中正大學
系所名稱:法律系研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2020
畢業學年度:108
語文別:中文
論文頁數:153
中文關鍵詞:金融監理內部控制制度法令遵循利益衝突關係人交易
外文關鍵詞:Financial SuperviseInternal Control SystemsLegal ComplianceConflicts of InterestRelated-Party Transactions
相關次數:
  • 被引用被引用:1
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近年來,內部控制制度受到高度重視,主管機關與金融機構紛紛對於強化內部控制制度之有效性,投入相當心力。營運管理、風險管理與內部稽核三道防線間,除各司其職外,彼此更應溝通協調,以促進營運之效果及效率。又法令遵循乃促進內部控制制度完善之核心要素之一,就利害關係人交易而言,法令遵循之作業程序應確保有效控管利害關係人資料,落實利害關係人之更新及確認,並提升董事及重要職員對於申報利害關係人資料重要性的正確認知,以建立金融機構之法令遵循文化。

關係人交易之所以經常成為金融犯罪之核心手段之一,危害金融秩序甚鉅,乃係因交易之雙方為公司以及關係人,公司之意思決定極有可能受關係人影響,無法基於經濟理性磋商協調對其有利之交易條件,致公司權益受侵害。更加上現行金融實務對於實質利害關係人之範圍有欠完整及利害關係人資料建檔之缺失,因此,有必要對於金融機構關係人交易之法制進行重新檢視。本文透過關係人交易之主體、客體、事前程序與事後究責之架構全面性地探討關係人交易之法制,對於我國實務之關係人交易案件(包括時事案件、裁罰案件與司法案件)進行評析,並參酌美國關係人交易之法制以為借鏡,提出金融機構關係人交易控管之建議。

關係人交易本質上為利益衝突交易,利害關係董事對公司負有忠實義務,惟無利害關係董事並非無責,對公司負有監督義務,應督促公司建立有效之關係人交易控管機制。本文欲藉此探討內部控制制度與關係人交易間存在之關係,希冀能更加完善關係人交易之規範,並確保內部控制制度之有效性,俾使金融機構得以健全經營。



Recently, the internal control systems play an important role in the financial industry. Both FSC and financial institutions devote lots of time to ensuring the on-going and effective operation of the system. The three lines of defense of internal control includes operation management, risk management and internal audit. In addition to their respective duties, they should communicate and coordinate with each other to achieve effectiveness and efficiency of operations. Furthermore, legal compliance is one of the core elements to promote the internal control systems. We should ensure related-party management effectively and promote the director’s and officer’s awareness of related-party declaration correctly. Finally, we can follow the culture.

Related-party transactions have long been a standard feature in corporate scandals in Taiwan and make the financial order hazardous. Therefore, it is necessary to establish related-party transactions legal system. This essay uses the framework for related-party, transactions, procedures and breach of duty. In addition, this essay observes current news, the FSC’s administrative penalty cases, court decisions and provides policy suggestions about related-party transactions of financial institutions through a comparative study among the Federal Reserve Act.

Interested directors have duty of loyalty to the company. Disinterested directors still have duty to monitor, they should be urged to establish an effective related-party transactions management. This essay researches the relationship about the internal control systems and related-party transactions. We hope that it can help to enact regulatory rules well and ensure the on-going and effective operation of the system, so that our management of financial institutions can develop substantially and innovatively.



第一章 緒論 1
第一節 研究動機與研究目的 1
第二節 研究範圍與研究方法 2
第一項 研究範圍 2
第二項 研究方法 3
第三節 論文架構 4
第二章 金融機構之內部控制制度 6
第一節 金融控股公司 6
第一項 控股公司之效益與弊端 6
第二項 我國立法之介紹 9
第三項 比較法之介紹 10
第二節 內部控制制度 11
第一項 概述 11
第二項 三道防線 12
第三項 我國立法之介紹 17
第四項 比較法之介紹 20
第三節 風險與衍生問題 26
第一項 金融控股公司之風險 27
第二項 資金流動之風險 28
第三項 金融防火牆 33
第四節 永豐金三寶借貸案 36
第一項 案例事實 36
第二項 金管會之裁處 38
第三項 三寶借貸案之後續發展 40
第四項 本文意見 42
第五節 小結 46
第三章 我國金融機構關係人交易之法制 48
第一節 概述 48
第一項 金融機構關係人交易之利益衝突 48
第二項 金融機構負責人兼任職務之利益衝突 51
第二節 關係人交易之主體 55
第一項 關係人之判斷標準 55
第二項 關係人之範圍 56
第三項 關係人範圍之再界定 67
第三節 關係人交易之客體 70
第一項 授信 70
第二項 授信以外之交易 72
第四節 事前程序 74
第一項 交易之公平 74
第二項 決策之程序 77
第三項 總量之管制 82
第四項 資訊之揭露 83
第五節 事後究責 85
第一項 違反之法律效果 85
第二項 實務之操作檢討 91
第六節 小結 101
第四章 美國金融機構關係人交易之法制 104
第一節 關係人交易之沿革 104
第二節 關係人交易之測試標準 105
第一項 程序標準 105
第二項 實質標準 107
第三節 關係人交易之司法審查程序 108
第一項 受託義務之行為規則 108
第二項 受託義務之審查規則 113
第三項 安全港條款 115
第四節 金融機構從事關係人交易之規範 118
第一項 關係人交易之範圍 118
第二項 關係人授信之限制 126
第三項 關係人交易之資訊揭露 130
第五節 小結 132
第五章 結論與建議 136
第一節 結論 136
第二節 建議 139
參考文獻 141



一、中文文獻(依編著者姓氏筆劃排列)
(一)專書著作
1.王文宇,公司法論,元照,2018年10月6版。
2.王文宇,控股公司與金融控股公司法,元照,2001年12月。
3.王志誠,現代金融法,新學林,2017年10月3版。
4.王澤鑑,法律思維與案例研習,自版,2019年9月4版。
5.王澤鑑,民法總則,自版,2011年8月。
6.方嘉麟、黃銘傑、朱德芳、張心悌、洪令家、曾宛如、陳彥良、林國彬、洪秀芬、周振鋒、馬秀如、蘇怡慈、方元沂、杜怡靜,變動中的公司法制—17堂案例學會公司法,元照,2018年10月。
7.石人仁,金融控股公司法制與實務,五南,2006年3月。
8.沈君玲,銀行授信所涉法律問題與規範之研究,元照,2019年3月。
9.洪貴參,關係企業法理論與實務,元照,1999年3月。
10.陳春山,公司治理法制及實務前瞻,新學林,2013年3月2版。
11.彭金隆,金融控股公司法制監理與經營策略,智勝,2004年9月。
12.曾宛如,公司法制基礎理論之再建構,元照,2017年8月。
13.劉連煜,現代公司法,新學林,2019年9月14版。
14.賴英照,最新證券交易法解析:股市遊戲規則,自版,2017年9月3版。
15.蕭長瑞,銀行法令實務(二),自版,2012年3月7版。
16.Luca Enriques、Gerard Hertig、Hideki Kanda、Mariana Pargendler 著,林建中譯,解構公司法:比較與功能取徑,新學林,2019年8月。

(二)期刊論文
1.王文宇,論大型企業之公司治理法制,月旦法學雜誌,第200期,頁282-301,2011年12月。
2.王文宇,金融控股公司法制之研究,國立臺灣大學法學論叢,第30卷第3期,頁49-184,2001年5月。
3.王志誠,金融業遵法經營之嚴峻考驗-實質關係人之認定標準,月旦民商法雜誌,第66期,頁5-30,2019年12月。
4.王志誠,金融機構公司治理實務守則之特性及發展-以金融機構負責人之兼任職務為中心,財稅研究,第48卷第4期,頁87-113,2019年7月。
5.王志誠,金融法上「有利害關係之第三人」之概念及適用問題,月旦民商法雜誌,第63期,頁53-74,2019年3月。
6.王志誠,「產金分離」與「金金分離」之法制基礎及理念變遷,今日合庫,第44卷第11期,頁4-43,2018年11月。
7.王志誠,證券交易法上不確定法律概念之解釋及適用爭議,銘傳大學法學論叢,第29期,頁69-97,2018年6月。
8.王志誠,關係人概念及資訊揭露機制,財稅研究,第46卷第1期,頁163-174,2017年1月。
9.王志誠,董事之監督義務-兆豐銀行遭美國紐約州金融服務署裁罰一.八億美元案之省思,月旦法學雜誌,第259期,頁5-18,2016年11月。
10.王志誠,法令遵循主管制度之發展及挑戰,存款保險資訊季刊,第23卷第4期,頁92-154,2010年12月。
11.王志誠,銀行之分業與跨業-防火牆之建置,月旦法學雜誌,第179期,頁234-247,2010年4月。
12.王志誠,金融控股公司之內部治理機制,全國律師,第13卷第7期,頁5-16,2009年7月。
13.王志誠,金融機構關係人交易之監控機制-從力霸企業集團事件談起,月旦法學雜誌,第143期,頁190-214,2007年4月。
14.王怡心,運用COSO建立內部控制三道防線,內部稽核,第90期,頁4-15,2015年8月。
15.王怡心,COSO 2013的「內部控制」定義,內部稽核,第81期,頁16-20,2013年1月。
16.王怡心,原則性的內部控制處理準則,證券暨期貨月刊,第28卷第10期,頁5-15,2010年10月。
17.王煦棋,美國與我國金融控股公司對關係人交易規範之研究,法令月刊,第57卷第11期,頁63-85,2006年11月。
18.方嘉麟,家族治理與公司治理─家族企業對臺灣法制之挑戰,月旦民商法雜誌,第65期,頁5-23,2019年9月。
19.方嘉麟,從永豐金案看獨立董事制度,月旦法學雜誌,第272期,頁5-12,2018年1月。
20.方嘉麟,論經營判斷法則於我國法下適用之可能-以明基併購西門子手機部門一案為例,政大法學評論,第128期,頁261-349,2012年8月。
21.朱德芳,董事忠實義務與利益衝突交易之規範-以公司法第206條為核心,政大法學評論,第159期,頁129-214,2019年12月。
22.李啟賢,公司治理與內部控制,內部稽核,第84期,頁30-35,2014年1月。
23.李維心,從實務觀點談商業判斷法則之引進,中原財經法學,第22期,頁129-211,2009年6月。
24.林淑芸、金旻珊,美國COSO內部控制相關報告之介紹,證券暨期貨月刊,第33卷第6期,頁5-12,2015年6月。
25.林國彬,董事忠誠義務與司法審查標準之研究-以美國德拉瓦州公司法為主要範圍,政大法學評論,第100期,頁135-214,2007年12月。
26.林仁光,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學雜誌,第106期,頁39-55,2004年2月。
27.周振鋒,論商業判斷法則於我國刑事案件之運用,法令月刊,第68卷第12期,頁84-105,2017年12月。
28.周振鋒,論商業判斷法則於我國法制之適用-以企業併購為中心,東海大學法學研究,第52期,頁145-193,2017年8月。
29.周振鋒,自我交易時監察人代表權之行使,台灣法學雜誌,第246期,頁67-73,2014年4月。
30.周振鋒,論法人股東代表人同時當選公司董監事之法律效果,全國律師,第17卷第2期,頁26-33,2013年2月。
31.周宇修、李郁婷,從金管會裁罰案例談臺灣銀行業法令遵循制度,月旦會計實務研究,第2期,頁103-110,2018年2月。
32.吳景欽,從開放性構成要件的認定談國民法官參與經濟犯罪審判之難度-以非常規交易罪為例,台灣法學雜誌,第337期,頁55-65,2018年2月。
33.金旻姍,我國內部控制制度規範與國際接軌之最新發展趨勢,證券暨期貨月刊,第33卷第6期,頁13-19,2015年6月。
34.邵慶平,商業判斷原則的角色與適用-聯電案的延伸思考,科技法學評論,第8卷第1期,頁103-139,2011年6月。
35.洪秀芬,公司對董事責任追究之探討:以股份有限公司董事之民事賠償責任為研究對象,輔仁法學,第36期,頁57-112,2008年12月。
36.許順雄、陳麗秀、馬秀如,關係人交易:永豐金1788案,會計研究月刊,第381期,頁88-94,2017年8月。
37.陳彥良,我國公司法制之再進化-以二○一八年公司法修正為中心,財金法學研究,第1卷第2期,頁177-205,2018年9月。
38.曾煌鈞,淺談家族企業之治理,證券暨期貨月刊,第35卷第9期,頁32-47,2017年9月。
39.曾宛如,半套公司治理移植經驗-以審計委員會與特別委員會為例,月旦民商法雜誌,第43期,頁33-47,2014年3月。
40.曾宛如,證券交易法之現狀與未來-期許建構體例完善的證券法規,月旦法學雜誌,第217期,頁93-107,2013年5月。
41.郭土木,非常規交易與掏空公司資產法律構成要件之探討,月旦法學雜誌,第201期,頁122-155,2012年2月。
42.郭大維,論美國公司法制下董事之監督義務-一個比較法上的思考,東海大學法學研究,第57期,頁87-125,2019年5月。
43.郭大維,論我國對產金分離原則之規範-以金融控股公司與銀行業為核心,華岡法粹,第65期,頁1-39,2018年12月。
44.郭大維,企業法令遵循與董事監督義務,月旦法學教室,第179期,頁20-22,2017年8月。
45.郭大維,我國銀行法令遵循制度之探討-從兆豐銀行紐約分行遭美國重罰事件談起,存款保險資訊季刊,第30卷第1期,頁1-29,2017年3月。
46.郭大維,論銀行業內部控制制度之建構與落實-以法令遵循機制為核心,台灣法學雜誌,第278期,頁87-98,2015年8月。
47.郭大維,非常規交易與假交易,月旦法學教室,第133期,頁24-26,2013年10月。
48.郭大維,從公司治理之角度論我國獨立董事及審計委員會之法制化,輔仁法學,第31期,頁281-333,2006年6月。
49.張心悌,控制股東與關係人交易,台灣本土法學雜誌,第101期,頁76-99,2007年12月。
50.游啟璋,公司內部人自己交易的控制,政大法學評論,第118期,頁271-330,2010年12月。
51.楊岳平,論金融控股公司治理的改革方向:以獨立董事與提名委員會為中心,國立臺灣大學法學論叢,第48卷第2期,頁683-750,2019年6月。
52.廖大穎,論董監事的內部監控義務與公司治理-從法令遵循議題與企業風險管控的觀察,興大法學,第22期,頁93-140,2017年11月。
53.廖大穎、陳啟垂,論我國法適用「商業判斷原則」與舉證責任之分配,月旦法學教室,第113期,頁98-101,2012年3月。
54.黃介仕,商業銀行法令遵循制度,內部稽核,第102期,頁8-12,2018年7月。
55.黃劭彥、陳俊志,台灣銀行業內部控制三道防線之探討,月旦會計實務研究,第2期,頁54-59,2018年2月。
56.黃銘傑,吹哨者與法令遵循,全國律師,第21卷第9期,頁28-38,2017年9月。
57.黃朝琮,受託義務審查規則與舉證責任分配,國立中正大學法學集刊,第48期,頁121-192,2015年7月。
58.劉連煜,董事責任與經營判斷法則的運用-從我國司法判決看經營判斷法則的發展,財金法學研究,第3卷第1期,頁1-34,2020年3月。
59.劉倩妏,關係人交易之利益衝突及規範面向,法令月刊,第65卷第12期,頁69-91,2014年12月。
60.劉倩妏,美國法上關係人交易之司法審查程序,法令月刊,第65卷第5期,頁41-56,2014年5月。
61.蔡昌憲,從經濟觀點論企業風險管理與董事監督義務,中研院法學期刊,第12期,頁79-152,2013年3月。
62.蔡昌憲,從內控制度及風險管理之國際規範趨勢論我國的公司治理法制:兼論董事監督義務之法律移植,國立臺灣大學法學論叢,第41卷第4期,頁1819-1896,2012年12月。
63.蔡昌憲、溫祖德,論商業判斷法則於背信罪之適用妥當性-評高雄高分院九十六年度金上重訴字第一號判決,月旦法學雜誌,第195期,頁176-203,2011年7月。
64.戴銘昇,引進公司秘書(公司治理人員)之必要性研究-兼論新加坡登記專責人員制度(下篇),集保結算所雙月刊,第238期,頁7-33,2018年6月。
65.戴銘昇,真真假假(假假真真)、假作真時真亦假 非常規交易罪本質之辯證/最高院104台上1003判決、最高院104台上1365判決,台灣法學雜誌,第279期,頁189-202,2015年9月。
66.戴銘昇,金融機構經營風險與金融防火牆之評述,臺灣經濟金融月刊,第39卷第10期,頁1-16,2003年10月。

(三)專書論文
1.王文宇,從股權結構論公司治理法制,收錄於公司與企業法制(二),元照,頁5-38,2007年1月。
2.林國全,關係人交易之法制比較與案例分析,收錄於關係人交易與中小企業公司治理,台灣法學,頁89-104,2012年5月。
3.林國全,公司法上關係企業規範,收錄於跨世紀法學新思維-法學叢刊創刊五十週年,元照,頁379-430,2006年1月。
4.洪令家,必要之惡?論我國法人董監事制度與實務,收錄於法學的實踐與創新-陳猷龍教授六秩華誕祝壽論文集(上冊),承法數位文化,頁552-569,2013年9月。
5.黃朝琮,由Fiduciary duty之翻譯試詮其理解,收錄於公司法論文集Ⅰ:受託義務之理論與應用,新學林,頁1-26,2019年4月。
6.黃惇晧,金融機構利害關係人交易之監理建議,收錄於金融法務之趨勢與實務,書泉,頁111-127,2014年6月。
7.張天一,由「和艦案」論商業經營活動對背信罪適用之影響,收錄於時代變動下的財產犯罪,元照,頁267-292,2015年10月。
8.劉連煜,董事責任與經營判斷法則之運用,收錄於公司法理論與判決研究(五),元照,頁1-41,2009年4月。
9.劉連煜,關係人交易與控制股東之義務,收錄於公司法理論與判決研究(四),元照,頁160-201,2006年4月。
10.劉連煜,公司利益輸送之法律防制,收錄於公司法理論與判決研究(三),元照,頁75-124,2002年5月。
11.劉連煜,關係企業專章之立法及其實務運用,收錄於公司法理論與判決研究(三),元照,頁29-54,2002年5月。

(四)學位論文
1.吳俐臻,金融機構關係人交易之法律問題研究,國立臺北大學法律學研究所碩士論文,2008年1月。
2.林子堯,論董事會與股東會之迴避法制-以控制股東為中心,東吳大學法律學研究所碩士論文,2019年7月。
3.林子陽,金融控股公司集團關係人交易問題之研究,東吳大學法律學研究所碩士論文,2016年7月。
4.黃信維,金融機構公司治理與內部控制——制度與組織之間,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,2020年4月。
5.劉育嘉,論銀行業公司治理—以法令遵循為中心,東吳大學法律學研究所碩士論文,2019年1月。
6.謝文瑜,董事監督義務:法令遵循制度建置與維持,國立政治大學法律學研究所碩士論文,2019年2月。
7.戴銘昇,金融控股公司之經營規範,國立中正大學財經法律學研究所碩士論文,2003年3月。

(五)研究報告及問答集
1.金管會,「銀行負責人應具備資格條件兼職限制及應遵行事項準則」第9條及「金融控股公司發起人負責人應具備資格條件負責人兼職限制及應遵行事項準則」第9條有關自然人專業董事規定之實務問答集,2020年1月。
2.金管會,公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集,2019年6月。
3.王煦棋,金融控股公司建立集團內交易風險管理機制之研究,行政院金融監督管理委員會委託研究,2006年12月。
4.馬秀如,公開發行公司實施內部控制之研究,中華民國會計研究發展基金會委託研究,1997年7月。

(六)網路資料
1.金管會檢查局,金融控股公司主要檢查缺失,https://www.feb.gov.tw/ch/home.jsp?id=313&parentpath=0,5,297,300 (最後瀏覽日:2020年5月20日)。
2.鉅亨網新聞,陳慧菱,〈2017大事回顧〉永豐金三寶超貸弊案金錢遊戲壓垮何壽川家族,https://fnc.ebc.net.tw/FncNews/stock/20127 (最後瀏覽日:2020年4月23日)。
3.今周刊,一棟大樓、一個心腹引爆百年世家危機,
https://blog.hamibook.com.tw/%E5%95%86%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B2%A1/%E4%B8%80%E6%A3%9F%E5%A4%A7%E6%A8%93%E3%80%81-%E4%B8%80%E5%80%8B%E5%BF%83%E8%85%B9%E5%BC%
95%E7%88%86%E7%99%BE%E5%B9%B4%E4%B8%96%E5%AE%B6%E5%8D%B1%E6%A9%9F%E3%80%90%E5%B0%81%E9%9D%A2%E6%95%85%E4%BA%8B/?p=8702 (最後瀏覽日:2020年4月23日)。
4.永豐金控,三寶集團相關融資提早回收及其獲利說明,http://www.sinopac.com/news/20171211062928844000000000000678.html (最後瀏覽日:2020年6月3日)。
5.臺北地方法院檢察署新聞稿,臺北地方法院檢察署偵辦永豐金控公司何姓負責人等人涉嫌違反金融控股公司法等案件,https://www.tpc.moj.gov.tw/media/86058/78171108210.pdf?mediaDL=true (最後瀏覽日:2020年6月9日)。
6.永豐金控,永豐金控對三寶建設集團等案件之公開聲明稿,http://www.sinopac.com/news/20170526151839456000000000000677.html (最後瀏覽日:2020年4月23日)。
7.金管會新聞稿,金管會對於永豐金控高階主管請辭之看法,
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0&mcustomize=new
s_view.jsp&dataserno=201705250001&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News (最後瀏覽日:2020年4月23日)。
8.商業周刊,馬自明,永豐金大股東何壽川家族全面退出董事會,永豐金的「面子大作戰」?https://www.businessweekly.com.tw/focus/blog/3002031 (最後瀏覽日:2020年4月23日)。
9.金管會,金融防疫紓困專區說明,https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=759&parentpath=0%2C758 (最後瀏覽日:2020年4月24日)。
10.經濟日報,劉姵呈,挑自家旅館居家辦公遭疑自肥 新光金:僅演練,https://money.udn.com/money/story/5612/4513985 (最後瀏覽日:2020年4月24日)。
11.金管會證期局,新版公司治理藍圖(2018~2020),https://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=807&parentpath=0,648,806 (最後瀏覽日:2019年12月26日)。
12.金管會新聞稿,預告增訂證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第36條之3草案,https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=2&parentpath=0&mcustomize=news
_view.jsp&dataserno=201901220004&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News (最後瀏覽日:2019年12月30日)。
13.金管會,落實金融控股公司及銀行負責人兼任非金融事業職務之管理,https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=3&parentpath=0&mcustomize=lawne
w_view.jsp&dataserno=201808080001&aplistdn=ou=newlaw,ou=chlaw,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=NewsLaw (最後瀏覽日:2020年1月6日)。

二、英文文獻(依編著者姓氏字母順序排列)
(一)專書著作
1.Bauman, Jeffery D., Corporations Law and Policy: Materials and Problems, West Academic (3rd ed., 1994).
2.Cooter, Robert & Ulen, Thomas, Law and Economics, Pearson Education (6th ed., 2016).
3.Garner, Bryan A., Black’s Law Dictionary, West (9th ed., 2009).
4.Jensen, Michael C., A Theory of the Firm: Governance, Residual Claims, and Organizational Forms, Harvard University Press (2000).

(二)期刊論文
1.Barnhill Jr., Theodore & Schumacher, Liliana, Modeling Correlated Systemic Liquidity and Solvency Risks in a Financial Environment with Incomplete Information, 11/263 IMF Working Papers 1-49 (2011).
2.Buxbaum, Richard M., Conflict-of-Interests Statutes and the Need for a Demand on Directors in Derivative Actions, 68 California Law Review 1122-1133 (1980).
3.Eisenberg, Melvin A., The Duty of Good Faith in Corporate Law, 1 ECFR. 1-75 (2006).
4.Katz, Eugene M. & Claypoole, Theodore F., Willie Sutton Is on the Internet: Bank Security in a Shared Risk Environment, 5 N.C. Banking Inst. 167-226 (2001).
5.Melwani, Vishal, Refining Compliance Within Large Banking Organizations in a Post SR 08-8 World, 9 Brook. J. Corp. Fin. & Com. L. 615-39 (2015).

(三)研究報告、公報及其他網路資料
1.Anderson, Douglas J. & Eubanks Gina, Leveraging COSO Across The Three Lines Of Defense (Jul, 2015).
2.Basel Committee on Banking Supervision, The Internal Audit Function in Banks (Jun, 2012).
3.Basel Committee on Banking Supervision, Compliance and the Compliance Function in Banks (Apr, 2005).
4.Basel Committee on Banking Supervision, Framework For Internal Control Systems In Banking Organisations (Sep, 1998).
5.Committee of Sponsoring Organizations (COSO), Internal Control-Integrated Framework (May, 2013).
6.Compliance Risk Management Programs and Oversight at Large Banking Organizations with Complex Compliance Profiles,
https://www.federalreserve.gov/boarddocs/srletters/2008/SR0808.HTM (last visited Mar 3, 2020).
7.Carney, William J., Section 40.1 of the American Law Institute's Corporate Governance Project:Restatement or Misstatement?, 66 WASH. U. L. Q. 239 (1988).
https://openscholarship.wustl.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2043&context=
law_lawreview (last visited Jun 12, 2020).
8.Federal Reserve Act Section 23A. Relations with affiliates,
https://www.federalreserve.gov/aboutthefed/section23a.htm (last visited May 30, 2020).
9.Federal Reserve Act Section 23B. Restrictions on Transactions with Affiliates,https://www.federalreserve.gov/aboutthefed/section23b.htm (last visited May 30, 2020).
10.United States Sentencing Commission, Federal Sentencing Guidelines Manual (Nov, 2018).



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