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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:林佳緯
研究生(外文):LIN, CHIA-WEI
論文名稱:兩岸小規模營業人營業稅課徵制度之比較
論文名稱(外文):A Comparative Study on Cross-Strait Business Tax System for Small-scale Business Entities
指導教授:黃美祝黃美祝引用關係
指導教授(外文):HUANG, MEI-JUH
口試委員:王肇蘭簡銀瑩
口試委員(外文):WANG, CHOW-LANCHIEN, YIN-YING
口試日期:2020-07-23
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:會計學系碩士班
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2020
畢業學年度:108
語文別:中文
論文頁數:71
中文關鍵詞:營業稅增值稅小規模營業人非加值型營業稅
外文關鍵詞:Value-added and non value-added business taxSmall-scale business entitiesBusiness tax
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目 錄
摘 要 ii
Abstract iii
謝 辭 v
目 錄 vi
表 目 錄 viii
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究範圍及目的 3
第三節 研究方法 3
第四節 章節架構 3
第二章 兩岸營業稅之介紹 5
第一節 營業稅特色及制度 5
第二節 我國營業稅之介紹 10
第三節 中國大陸增值稅介紹 12
第三章 我國小規模營業查定課徵營業稅之概況 24
第一節 小規模營業人之定義 24
第二節 查定課徵之程序 25
第三節 營業性質特殊之小規模營業人 28
第四節 特種稅額查定辦法 29
第四章 兩岸小規模營業人課徵制度比較 35
第一節 定義及起徵點比較 35
第二節 稅額計算及稅率之比較 40
第三節 開立憑據之比較 44
第四節 徵納制度之比較 47
第五節 帳簿設置之比較 54
第六節 審核及身分變更 55
第七節 罰則之比較 59
第五章 研究結論及建議 64
第一節 研究結論 64
第二節 研究建議 65
第三節 研究限制 67
參考文獻 69




參考文獻
一、中文專書
1.張盛和、許慈美、吳月琴及莊水吉,2007,銷售稅制度與實務(含關稅),三民書局股份有限公司。
2.黃茂榮,2016,第一章稅捐稽徵經濟原則及其司法審查,收錄於葛克昌主編,稅務爭訟與納稅人權利保障暨2015台灣最佳稅法判決,元照出版有限公司,頁121。
3.中華民國2016-2018年賦稅年報,財政部賦稅署編印,2019年9月。
4.黃明聖、黃淑惠,2019,租稅法規理論與實務,五南圖書出版股份有限公司,第10版。
二、期刊
1.立法院,1985,院會紀錄,立法院公報,第74卷第81期,第1879號,頁43。
2.陳子民,1991。突破加值型營業稅的瓶頸—談小店戶不使用統一發票的弊病。稅務旬刊,第1438期,頁22-24。
3.葉耿漢,1992,推廣小店戶使用統一發票的阻力應設法化解,稅務旬刊,第1458期,頁16-17。
4.劉其昌,1994,加值型營業稅理論基礎及優點,立法院院聞,第22卷第5期,頁66-71。
5.黃茂榮,2012,營業稅之概念及其種類,植根雜誌,第28卷3期,頁1-26。
6.柯格鐘,2014,對健全財政稅改之建議-下,稅務旬刊,第2260期,第20-25頁。
三、學位論文
1.林惟鈞,1995,我國小規模營業人課徵營業稅問題之研究,中華大學工業研究所碩士論文。
2.李麗琴,2004,我國小規模營業人營業稅課徵制度之研究,國立彰化師範大學會計學系企業高階管理研究所碩士論文。
3.林秀娟,2008,營業稅查定課徵營業人稅制之研究,國立高雄應用科技大學商務經營研究所碩士論文。
4.連國宏,2009,我國小規模營業人查定課徵實施績效之研究,國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。
5.蔡聰榮,2009,我國小規模營業人營業稅制之研究,國立高雄應用科技大學商務經營系碩士論文。
6.雷遠良,2010,臺灣新制營業稅查定課徵制度施行問題之研究,國立高雄應用科技大學商務經營研究所碩士論文。
7.李素秋,2011,我國小規模營業人營業稅查定課徵制度存廢之研究—以無知之幕觀點分析,國立高雄應用科技大學商務經營研究所碩士論文。
8.周子恆,2011,兩岸加值型營業稅制度之比較研究,長榮大學。
9.梁玲玉,2011,我國小規模營業人營業稅制之研究,逢甲大學財稅所碩士論文。
10.李美鈴,2016,我國小規模營業人查定課徵制度之研究,崑山科技大學企業管理研究所碩士論文。
四、研究報告
1.周美麗,1994,改進小規模營業人營業稅課徵方式之研究,臺北市稅捐稽徵處稅務行政研究選集,頁1-20。
2.史芳銘,2016,兩岸稅制改革趨勢與大陸台商的因應,財團法人海峽交流基金會,頁94-95。
3.許基全、陳儀諮,2017,因應國內行動支付推展之營業稅課徵研究,財政部南區國稅局2017年度自行研究報告提要表。
五、報紙
1.陳威臣,聯合電子報,日本「史上最複雜消費稅」:調漲10%的生活衝擊? ,2019年10月5日 https://global.udn.com/global_vision/story/8663/4085250。
2.游智文,經濟日報,房東佛心還是租金觸頂?西門町店租王換約透訊息
2020年4月8日 https://house.udn.com/house/story/11137/4476155。
六、網路資料
1.中華民國統計資訊網,網址:
http://statdb.dgbas.gov.tw/pxweb/Dialog/NI.asp、http://statdb.dgbas.gov.tw/pxweb/Dialog/Saveshow.asp。
2.中國大陸國家稅務總局,網址:
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/index.html。
3.財政部,網址: http://service.mof.gov.tw/public/Data/statistic/bulletin/109/108%E5%B9%B4%E7%A8%85%E6%94%B6%E5%BE%B5%E8%B5%B7%E6%83%85%E5%BD%A2.pdf。
4.財政部史料陳列室營業稅重要史料,網址:http://museum.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=15579&ctNode=35&mp=1。
5.財政部訴願決定書查詢,網址;
https://mofdoc.mof.gov.tw/peapply/condition_suit.asp。
6.財政部賦稅署,網址:https://www.dot.gov.tw/ch/home.jsp?id=26&9&mcustomize=taxnews_view.jsp&dataserno=201801120001&t=TaxNews&mserno=201707060001。
7.智庫百科,網址:https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E。
8.維基百科,台灣9年國民義務教育,網址:
https://zh.wikipedia.org/wiki/%E8%87%BA%E7%81%A3%E4%B9%9D%E5%B9%B4%E5%9C%8B%E6%B0%91%E7%BE%A9%E5%8B%99%E6%95%99%E8%82%B2。
9.維基百科,增值稅,網址: https://zh.wikipedia.org/wiki/%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E#PhilippinesRate
10.勤業眾信-《東協及印度稅務指南》,網址: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/tw/Documents/about-deloitte/csg/2020-sea-taxguide%E2%80%93singapore.pdf
11.臺灣銀行牌告匯率,網站: https://rate.bot.com.tw/xrt?Lang=zh-TW。

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