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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:李雅淑
研究生(外文):YA-SHU, LEE
論文名稱:公司治理及內部控制之研究:以M飲料公司個案為例
論文名稱(外文):Corporate Governance and Internal Control:The Case Study from M Beverage Company
指導教授:林財印林財印引用關係
指導教授(外文):LIN,TSAI-YIN
口試委員:謝宗祐林靜香林財印
口試委員(外文):HSIANG,TZUNG-YUANLIN,CHING-HSIANGLIN,TSAI-YIN
口試日期:2020-07-15
學位類別:碩士
校院名稱:國立高雄科技大學
系所名稱:財務管理系
學門:商業及管理學門
學類:財務金融學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2020
畢業學年度:108
語文別:中文
論文頁數:36
中文關鍵詞:公司治理代理問題內部控制制度內部稽核
外文關鍵詞:Corporate GovernanceAgency ProblemInternal Control SystemsInternal Audit
相關次數:
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本研究採個案分析,由創辦人劉先生親身經歷的分享,如何從一家飲料店變成一百多家的連鎖飲料店,原本正是可以持續擴展公司的經營規模,卻因缺乏有效的監理制度,導致最後卻陷入經營破產的困境,藉此個案深入了解公司經營失敗的根本原因。
藉由蒐集與公司治理、內部控制制度及內部稽核、代理問題及獎酬制度相關論文、期刊、學者之著作等相關文獻,作為本研究之基礎理論深入探討,發現由於公司未確實落實內部控制制度及內部稽核,導致缺乏有效的監督,讓代理問題更加嚴重,並發現以下問題:
1.公司治理:董事會未盡到監督的職責、虛設監察人無實質功能、未慎選優良的會計師。
2.內部控制制度:部份交易記錄未確實依照標準編製財務報表,導致財務報表未真實表達,違反內部會計控制;未明確總經理的權責以及會計業務的獨立性,皆違反內部控制制度的基本原則;總經理自行指定供應商,未進行尋、比、議的作業,違反採購及付款循環控制作業。
3.代理問題:主理人與代理人的利益衝突、資訊不對稱、特權消費、次佳投資決策等
本文最後將針對該問題提出具體之建議事項,希望藉由本個案的分享,能讓國內非公開發行的中小企業更加重視公司治理的重要性與內稽內控的推動,達到企業永續經營。

Case study analysis is adopted for this study. With founder Mr. Liu’s sharing of his experiences as a point of departure, this study explores how he expanded his business from one beverage store to a chain store operating more than 100 branches. While he could continue to expand the scope of his business, he faced bankruptcy in the end due to the lack of an effective supervisory system. This study aims to understand the root cause of business failure via this case.
Papers, journals, scholarly publications, and literature related to corporate governance, internal control systems, internal audit, agency problem, and incentive schemes were collected and used as basic theories for this study. A profound exploration of Mr. Liu’s case found that his company didn’t duly implement an internal control system and internal audit, resulting in the lack of effective supervision that worsened the agency problem. The following problems were also identified:
1.Corporate governance: The board of directors failed to fulfill their duty to supervise the company, nominal supervisors were not empowered, and good certified public accountants were not chosen.
2.Internal control system: Some transactions were not reflected in the financial statements, and the financial statements were not prepared according to standards. This defect resulted in a misrepresentation of the financial statements and thus violated the regulations of internal accounting control. Failure to define the general manager’s responsibilities as well as the independence in accounting also violated the basic principles of the internal control system. Moreover, the general manager did not look for suppliers, compare them, and negotiate with them, but rather designated suppliers by his own decisions, which violated the regulations of the acquisition and payment cycle.
3.Agency problem: conflicts of interest between the principal and the agent, information asymmetry, perquisite consumption, sub-optimal investment decisions, etc.
Finally, this study proposes specific recommendations for the aforementioned problems. It is hoped that, by sharing this case, non-public small and medium-sized enterprises in Taiwan will focus more on the importance of corporate governance and the promotion of internal audit and internal control to achieve the objective of sustainable corporate operation.

中文摘要 ⅰ
英文摘要 ⅱ
誌謝 ⅳ
目錄 ⅴ
表目錄 ⅵ
圖目錄 ⅶ
壹、緒論 1
一、研究背景及動機 1
二、研究目的 1
三、論文架構 2
貳、文獻探討 3
一、公司治理 3
二、內稽內控 8
三、代理問題 15
四、獎酬制度 20
參、個案介紹及問題探討 23
一、個案創業過程及背景 23
二、問題探討 29
肆、解決方案 30
伍、結論 34
參考文獻 34
一、中文文獻 34
二、中文文獻 35


一、中文文獻
1.2010 TOPCO崇越論文大賞,家族成員角色鑲嵌與分子企業的代理問題:台灣金融業家族集團之觀察,報名編號:E0063。
2.行政院金融監督管理委員會,2002訂定發布,2014年修正發布,公開發行公司建立內部控制制度處理準則。
3.吳克府,2005,企業建立內控內稽制度之個案探討-以遠東企業集團為例,國立東華大學企業管理學系碩士在職專班,碩士論文。
4.吳枷儀,2019,銀行內部稽核單位之獨立性研究,元智大學資訊管理學系碩士班,碩士論文。
5.李佩琦,2013,內部控制制度執行成果之影響因素探討,東吳大學會計學系碩士在職專班,碩士論文。
6.林玉霞,2002,臺灣上市公司代理問題、公司治理與股東價值之研究,中原大學會計研究所,碩士論文。
7.林炳滄,1999,內部稽核理論與實務,翰中印刷有限公司。
8.林淑芸科長,金旻姍專員,2015/6/16出版,美國COSO內部控制相關報告之介紹,證券暨期貨月刊,第33卷第六期。
9.洪駿,2004,公司治理機制對代理成本控制之研究─以台灣上市公司為對象,淡江大學會計學系,碩士論文。
10.崔雯玲,2008,公司治理與企業經理人薪酬之關聯性,台南科技大學商學與管理研究所,碩士論文。
11.張信宏,嘉威月刊 No.30,嘉威聯合會計師事務所。
12.莊佳容,2017,員工入股制度之分析,東吳大學法律學系,碩士論文。
13.陳明園,石雅慧,高階經理人薪酬—代理理論與競賽理論之實證研究,臺大管理論叢DEC 2004,第15卷第一期P131-P166。
14.陳睿淳,2006,企業資訊揭露問題之研究:以台灣經驗為例,朝陽科技大學財務金融系,碩士論文。
15.馮政武,2006,公司治理與經營績效關聯性之研究-以上市櫃食品業為例,國立臺北大學,國際財務金融碩士在職專班,碩士論文。
16.黃銘傑,2000,公司監控與監察人制度改革論- -超越「獨立董事」之迷思,台大法學論叢,第二十九卷第四期,159-208。
17.臺灣證券交易所股份有限公司及財團法人中華民國證劵櫃檯買賣中心委託社團法人中華公司治理協會編製(製作日期:2018/12/31),深化公司治理觀念教案教學指引—和旺聯合實業董事長舞弊案。
18.蔡富全,2014,獎酬契約與代理成本之抵換關係-以會計原則角度探討,朝陽科技大學會計系,碩士論文。
19.蔡篤村,2002,以內部控制強化公司治理之探討,國立臺灣大學會計學研究所,碩士論文。
二、英文文獻
1.Barnea, A., R.A., Haugen, and L.W.Senbet. 1980. A Rationale for Debt Maturity Structure and Call Provisions in the Agency Theoretic Framework. Journal of Finance 35: 1223-1224.
2.Berle, A.A., and G.C., Means. 1932. The modern corporation and private property. MacMillan, NY: Commerce Clearing House.
3.Eisenhardt, K.M. 1989. Agency theory:An assessment and review. Academy of Management Review 14(1):57-74.
4.Fama, E. F. and M. C. Jense, 1983. Separation of ownership and control. Journal of Law and Economics, Vol.26, 301-325.
5.Fama, Eugene, 1980. Agency Problems and the theory of the Firm. Journal of Political Economy, Vol.88, 288-307.
6.Jensen, M.C., and W.H., Meckling. 1976. Theory of the firm managerial behavior, agency cost and ownership structure, Journal of Financial Economics 33:305-360.

電子全文 電子全文(網際網路公開日期:20250827)
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