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研究生:董碧珠
研究生(外文):TUNG, PI-CHU
論文名稱:承購應收帳款債權風險控管之研究
論文名稱(外文):A Study on the Risk Control of Accounts Receivables
指導教授:鄭冠宇鄭冠宇引用關係
指導教授(外文):Zheng, Guan-Yu
口試委員:林誠二楊文山
口試委員(外文):Lin, Chen-ErhYANG, WEN-SHAN
口試日期:2020-06-30
學位類別:碩士
校院名稱:東吳大學
系所名稱:法律學系
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2020
畢業學年度:108
語文別:中文
論文頁數:71
中文關鍵詞:應收帳款承購區塊鏈
外文關鍵詞:FactoringBlock Chain
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伴隨現代國際貿易和市場經濟的蓬勃發展,信用交易在全球範圍內迅速普及,應收帳款成為傳統產業部門的重要資產,也成為其現金周轉的重要障礙之一,如何活化該項債權資產轉換為現金成為全球企業管理的重要課題。在此背景下,對應收帳款提供一系列金融服務的應收帳款承購(Factoring)業務取得了長足的發展。
承購應收帳款債權雖帶給銀行多項利基,然企業倒閉導致銀行壞帳或企業偽造應收帳款債權造成銀行巨大損失,唯有建立良好的風險控管機制始能避免或降低損失,並有助於應收帳款債權承購業務之推動。
本文就應收帳款承購產品風險屬性探討其風險種類及防範措施。同時,鑒於應收帳款承購最大之痛點在於以虛假的交易單據,產生假的應收帳款債權,爰建議我國銀行業者架設區塊鏈於應收帳款承購暨融資的平台,應用區塊鏈的技術,有助於明確化多層次供應商和核心企業之間的真實交易關係,不僅可降低道德風險,並有助於中小企業資金之取得。

With the vigorous development of modern international trade and market economy, Credit transactions are rapidly spreading around the world. Accounts receivable have become an important asset of the traditional industry sector, thus however also become one of the important obstacles to its cash flow. How to turn this credit asset into cash has become a critical issue for global business management. Under this background, the accounts receivable acquisition (Factoring) business, which provides a series of financial services for accounts receivable, has made great progress.
Although the acquisition of account receivables has brought many benefits to the bank, the bankruptcy of the enterprise, which leads to bad debt, and the forged accounts receivable have caused banks huge losses. Only by setting up a good risk control mechanism can banks avoid or reduce losses and help promote the business of accounts receivable acquisition.
This article discusses the risk types of the accounts receivable acquisition business and the preventive measures. At the same time, since the biggest problem of accounts receivable acquisition is that someone will use the forged documents to make transactions, which will bring about false credit assets, it is suggested that banks set up a blockchain on the platform of accounts receivable acquisition and financing. Applying the blockchain technology helps to clarify the real transaction relationship between multi-tier suppliers and core companies, which not only reduce moral hazard but also help SMEs to obtain funds.

中文摘要 I
Abstract II
目次 i
表目次 iii
圖目次 iii
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 4
第三節 研究範圍 5
第四節 研究方法 5
第五節 預期結果 6
第二章 運用應收帳款債權轉讓取得資金的金融工具 7
第一節 概述 7
第二節 應收帳款承購業務 7
第一項 應收帳款承購(Factoring)定義 7
第二項 應收帳款承購(Factoring)業務之類型 8
第三項 債務人信用風險再轉嫁 10
第三節 應收帳款債權證券化 11
第一項 概述 11
第二項 應收帳款債權證券化之意義 13
第三項 應收帳款證券化之案例 13
第四節 應收帳款承購與應收帳款證券化主要差異 14
第三章 應收帳款承購業務之基本法律關係 15
第一節 概述 15
第二節 債權讓與之法理 16
第一項 債權讓與之意義 16
第二項 債權讓與之性質 16
第三項 債權讓與之要件 18
第四項 債權得自由讓與及其例外 20
第五項 債權讓與通知 21
第三節 應收帳款債權承購之法律性質 22
第一項 應收帳款債權承購契約性質 22
第二項 債權承購業務模式下法律關係 22
第四節 應收帳款承購下商業糾紛(dispute)的預防 27
第四章 應收帳款承購風險控管機制 31
第一節 概述 31
第二節 產品風險屬性分類 31
第一項 交易模式風險『Business Model Risk』 31
第二項 違約風險(Default Risk)及預防措施 37
第三項 適法/適規風險(Legal/Regularity Risk)及預防措施 39
第四項 作業風險(Operation Risk)及預防措施 46
第三節 風險流程控管 47
第一項 事前篩選及貸後控管 47
第二項 組織作業架構對風險控管之「角色與責任」 48
第五章 應收帳款承購詐欺風險之控管 49
第一節 概述 49
第二節 應收帳款承購詐騙案例 49
案例一 博達科技公司以虛偽循環交易美化財務報表,轉售假的應收帳款債權製造假存款 49
案例二 仕欽科技公司偽造交易憑單,出售假的應收帳款債權向銀行詐騙 52
案例三 潤寅實業股份有限公司及其關聯戶串通上下游公司員工,假造合約、發票與進貨單據,向國內申辦國內應收帳款融資詐騙 53
第三節 主管機關採行通案強化措施 55
第四節 應用金融科技強化風險控管 58
第六章 檢討與建議 65
參考文獻(依作者姓氏筆畫排序) 69

一、專書
王澤鑑,民法概要,作者自版,2005 年。
李淑明,債法總論,十版,元照,2020年。
邱聰智,新訂民法債編通則(下),輔仁大學法學叢書,修訂一版,2008 年。
林誠二,債法總論新解:體系化解說(下),二版,瑞興圖書,2013年。
孫森焱,民法債編總論下冊,作者自版,修訂版,三民書局,,2018年。
協合國際法律事務所,後ECFA 實戰財金法律,初版,書泉出版社,2011年。
姚志明,契約法總論,二版,元照,2014 年。
葉清宗,記帳(O/A)交易與財務規劃(含Factoring),初版,財團法人台灣金融研訓院,2016年。
陳冠志,應收帳款承購業務實務解析,初版,宏典文化,2016 年。
黃茂榮,債法總論,植根法學叢書,三版,2010 年。
楊芳賢、民法債篇總論(下),初版,三民書局股份有限公司,2017年。
劉清景主編,施茂林校訂,債編總論逐條整理,再版,學知,2000 年 。
鄭玉波著.陳榮隆修訂,民法債編總論,修訂二版,三民書局,2010年。
鄭冠宇,民法債編總論,三版,新學林,2019年。
廖大穎、谷湘儀、葉仕國、黃鴻隆,企業籌資法務與個案分析,初版,元照,2015年。
盧偉銘,企業與金融治理及法律實務,初版,財團法人台灣金融研訓院,2016年。
叢樹人,兩岸發展Factoring業務的始末與現況,初版,財團法人台灣金融研訓院,2016年。
二、期刊論文
沈大白、黃追,銀行踩雷﹗從應收帳款承購業務看潤演詐貸案,會計研究月刊,407期,2019年10月,頁47。
林誠二,將來債權讓與之效力,月旦法學教室,57期, 2007年 7月,頁183-188。
林誠二,將來債權讓與通知之時點-簡評最高法院九七年台上字第一二一三號判決,台灣法學雜誌,120期,2009年1月,頁16-17。
許政賢,債權讓與通知之認定,台灣法學雜誌,136 期,2009 年 9 月,頁129-131
陳幼宜,淺談應收帳款債權承購之法律性質及常見問題,萬國法律,175期,2011年 2月,頁65-69。
張仲岳,採用IFRS前後,金融資產移轉會計準則之比較,會計研究月刊,第6期,2012年6月,頁118- 128。
楊芳賢,從比較法觀點論債權讓與之若干基本問題,月旦匯豐專題系列債權讓與,元照公司,2019年8月,頁41。
黃淑華,我國金融資產證券化之發展及其監理,中央銀行金融業務檢查處金融監理與風險管理選輯,2006 年 2 月,頁49。
温峰泰,金融授信風險管理— 出口帳款承購商對賣方的額度控管模型與實務應用高雄應用科技大學學報 第 37 期,2008年,頁125-139。
劉召辰,債權之善意取得-兼論擔保物權的從屬性,台灣本土法學雜誌,第60期,2004年7月,頁38-39、47。
陳佑寰,NetAdmin 網管人 2020年01月號,168期,頁59。
張舜翔,區塊鏈在供應鏈中的創新應用案例,工研院產科國際所,2020年1月。
三、學位論文
余盈鋒,債權讓與對外效力之研究,台灣大學法律學研究所碩士論文,2006年。
邱俊諺,應收帳款承購契約中商業糾紛相關問題之研究,國立政治大學商學院國際經營與貿易學系碩士論文,2003年。
許可欣,區塊鏈與其資訊應用,臺灣大學計算機及資訊網路中心電子報,2019年, 48期,技術論壇首頁。
張淑真,供應鏈金融研究--廠商的觀點,東吳大學國際經營與貿易學系碩士在職專班碩士論文,2013年6月。
楊逸萍,以應收帳款承購業務看台資銀行在大陸之企業金融發展策略,國立政治大學商學院經營管理碩士學程國際金融組碩士論文,2014年。
四、研討會報告
張梅君,參加國際應收帳款承購商聯盟 (Factors Chain International) 第 47 屆年會,公務出國報告,104年9月,頁4。
五、網站
ITIS智辋,https://www2.itis.org.tw
NetAdmin 網管人,http://www.netadmin.com.tw
中華人民共和國司法部,http://www.moj.gov.cn/Department/content/ 2020-06/01/592_3249871.html
中華民國中央銀行全球資訊網,https://www.cbc.gov.tw
中華民國金融監督管理委員會,https://www.fsc.gov.tw
中華民國銀行商業同業公會全國聯合會,https://www.ba.org.tw
公務出國報告資訊網,https://report.nat.gov.tw
台灣台北地方檢察署,https://www.tpc.moj.gov.tw
司法院法學資料檢索系統,http://nwjirs.judicial.gov.tw
全國法規資料庫,http://law.moj.gov.tw
財團法人會計研究發展基金會,http://www.ardf.org.tw
臺灣大學計算機及資訊網路中心電子報http://www.cc.ntu.edu.tw/chinese/epaper/0007
國際應收帳款聯盟網站,https://fci.nl/en/home/factoring
國家圖書館全球資訊網,http://www.ncl.edu.tw
科技新報,https://technews.tw

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