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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:葉慶信
研究生(外文):Yeh, Alan
論文名稱:銀行理財專員舞弊偵測策略優化
論文名稱(外文):Strategy on Detecting Fraud Committed by Banking Financial Consultant: Red Flags
指導教授:馬秀如馬秀如引用關係
口試委員:丁克華朱德芳
口試日期:2021-07-15
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:經營管理碩士學程(EMBA)
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2021
畢業學年度:109
語文別:中文
論文頁數:48
中文關鍵詞:理財專員舞弊樹舞弊三角理論企業風險管理-整合架構紅旗警訊
外文關鍵詞:financial consultantfraud triangleEnterprise Risk Management - Integrated Frameworkred flagthe fraud tree
相關次數:
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台灣金融機構歷年來,陸續爆發了數起財富管理部門的理財專員,長期盜領客戶鉅額款項的舞弊案例,不但引起媒體與社會大眾的高度關注,同時也提高了主管機關對於金融機構,公司治理不彰與內控失靈的究責層級。

有鑑於國內銀行在處理理財專員舞弊案例的經驗不足,難以針對現況設計有效的偵測策略,因此,本文利用外商銀行偵測行員不當行為所累積之豐富國際經驗,並針對國內理專舞弊案例,分析其常見的舞弊手法,同時透過焦點訪談,收集資深分行經理、財富管理部門理專與客戶的觀點,提供針對理專的不當行為,以及金融商品銷售行為的偵測策略建議。

希望本研究提出的建議,能幫助國銀強化理專舞弊的內控措施、優化其偵測策略,達到提高偵測效率、降低法遵成本,進而提升金融機構公司治理成效的最終目的。
Several fraud cases have occurred in Taiwan banking industry in recent years that financial consultants of wealth management department have stolen huge amount of money from clients for a long time. Those cases have attracted a lot of attentions from media and citizens. At the same time, Financial Supervisory Commission R.O.C (FSC) has increased the level of accountability for the failures of corporate governance and internal control.

In view of the lack of experiences of individual domestic financial institutions in handling fraud cases of financial consultants, it is difficult to design effective detection strategies for the current situation. Therefore, this article makes use of the foreign bank’s international experiences in detecting improper behaviors of clerk, and analyzes its common fraud tactics. This article also collects few opinions of senior branch manager, financial consultant and customer through focus interviews, and provides red flag detection strategies for misconducts in selling financial product.

It is hoped that the suggestions put forward in this article can help local banks to strengthen their internal control measures, in addition, improve detective strategy efficiency, reduce legal compliance costs, and achieve ultimate goals.
謝 辭 i
摘 要 ii
Abstract iii
表目錄 v
圖目錄 vi
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究問題 2
第三節 研究方法 2
第四節 研究流程 5
第二章 理財專員舞弊風險與法遵 6
第一節 理財專員舞弊風險與趨勢 6
第二節 法遵趨勢 13
第三章 常見的理財專員舞弊手法 20
第一節 理專舞弊個案分析 20
第二節 財富管理從業人員訪談 25
第三節 財富管理客戶訪談 28
第四章 如何偵測警訊 30
第一節 理財專員異常行為偵測 30
第二節 商品銷售行為偵測 33
第五章 結論與建議 37
第一節 結論 37
第二節 未來研究之建議 43
參考文獻 45
中文文獻
1. 書籍:
(1) 李建華,1991,內部控制稽核制度設計與實務,臺北:超越企管顧問股份有限公司。
(2) 孟維德,2008,白領犯罪,臺北:五南圖書公司。
(3) 高智敏,2020,財星500大企業稽核師的舞弊現形課,臺北:商業週刊。
(4) 臺灣金融研訓院,2006,銀行內部控制與內部稽核,臺北:台灣金融研訓院。
(5) 臺灣金融研訓院,2018,銀行法令遵循策略與實務。臺北:台灣金融研訓院。

2. 期刊論文:
(1) 阮中祺,2005,以風險管理為基礎的內部稽核,會計研究月刊,第二三八期:頁60-61。
(2) 林仁光,2004,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學雜誌,第一〇六期:頁39-55。
(3) 馬秀如,2005,內部控制之延伸-風險管理,會計研究月刊,第二三八期:頁30-47。
(4) 陳盈良、施光訓,2006,金融舞弊犯罪動機、型態與偵查模式之探索研究,中央警察大學警學叢刊,第三十七卷第二期:頁21-40。
(5) 賴森本,2005,風險管理之迷思與真相,會計研究月刊,第二三八期:頁48-57。

3. 博碩士學位論文:
(1) 余秉忠,2018,影響高資產客戶忠誠度之研究-以花旗銀行為例,東吳大學企業管理學系碩士論文。
(2) 呂翊榮,2010,銀行財富管理業務發展之影響因素探討-以S銀行為例,國立臺北大學國際財務金融研究所碩士論文。
(3) 林翠蓉,1995,影響內部稽核效能因素之探討-以金融業為例,國立中央大學企業管理研究所碩士論文。
(4) 吳瓊佩,2014,我國銀行法令遵循制度之研究,國立政治大學法律科際整合研究所碩士論文。
(5) 周志誠,1982,銀行舞弊防範之研究,國立政治大學會計學系碩士論文。
(6) 紀明瑩,2013,舞弊與董事會治理功能發揮之關聯性研究,國立政治大學會計學系碩士論文。
(7) 張欣農,2013,財富管理客戶之投資商品影響因素之研究-以個案銀行為例,銘傳大學管理學院高階經理碩士論文。
(8) 張啟峯,2015,理財專員之人格特質與工作績效關聯性之研究-以國內F銀為例,國立政治大學行政管理研究所碩士論文
(9) 廖文華,2005,金融機構公司治理之內部控制機制,中原大學財經法律系碩士論文。
(10) 劉麗琦,2003,金融控股公司與公司治理,國立東華大學企業管理學系碩士論文。

4. 網際網路:
(1) 自由電子報,防堵理專A錢,金管會祭出5大究責、4大強化措施,檢舉獎金提高至400萬,https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/3465318,搜尋日期:110年5月2日。
(2) 行政院金融監督管理委員會,108年4月14日金管銀外字10801093330號函,
https://law.banking.gov.tw/Chi/NewsContent.aspx?msgid=2446,搜尋日期:110年4月16日。
(3) 行政院金融監督管理委員會,裁罰案件,https://www. fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0%2C2,搜尋日期:110年5月6日。
(4) 商業週刊,一件盜領案背後銀行貪婪真相,https://www.Businessweekly.com. tw/Archive/Article?StrId=
7002786,搜尋日期:110年1月12日。
(5) 經濟日報網,台新理專盜領3.47億,金管會重罰3000萬史上最重,https://money.udn.com/money/story/5613/5620136,搜尋日期:110年7月22日。
(6) 德勤商務法律事務所,理專行為及銷售商品四大強化措施與反賄貪腐管理制度之關聯解析(上) https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/legal/
articles/physician-goods-four-measures-antibribery.html?id=tw: 2em:3cc:4edmtrack:5awa:6legal_2108legal,搜尋日期:110年8月3日。

英文文獻
1. 書籍
(1) Association of Certified Fraud Examiner, (2020). Fraud examiners manual, international version, USA:Association of Certified Fraud Examiner.
(2) Beasley, M. S., R. Clune, and D. R. Hermanson, (2004). ERM: a status report, Institute of Internal Auditors Research foundation.
(3) Committee of Sponsoring Organizations (COSO), (2004). Enterprise Risk Management - Integrated Framework.
(4) Walker, P.L., W. G. Shenkir, and T. L. Barton, (2002). Enterprise risk management: Putting it all together. Altamonte Springs, Florida: Institute of Internal Auditors Research foundation.

2. 期刊
(1) Albrecht, W. S., M. B. Romney and D. J. Cherrington, (1980), Auditors and the Detection of Fraud. USA:Journal of Accountancy 149, 63-69.
(2) Ivancevich, D. M., D. R. Hermanson, and L. M. Smith, (2003). The association of perceived disaster recovery plan strength with organizational characteristics. Journal of Information Systems. 12(spring): 31-40.
(3) Kleffner, A., R. Lee, and B. McGannon, (2003). The effect of corporate governance on the use of enterprise risk management: evidence from Canada. Risk Management and Insurance Review 6(1): 53-73.
(4) Liebenberg, A., and R. Hoyt, (2003). The determinants of enterprise risk management: evidence form the appointment of chief risk officers. Risk Management and Insurance Review 6(1):37-52
(5) Wolfe, D. T & Hermanson, D. R., (2004), The fraud diamond: considering the four elements of fraud. USA:The CPA Journal, 74 (12), 38-4.
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