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研究生:曾麒翔
研究生(外文):CHI-SHIANG TSENG
論文名稱:論金融業監管機制—以洗錢防制為中心
論文名稱(外文):The Study on the Financial Industry Governance Mechanism: Focusing on the Prevention of Money Laundering
指導教授:許惠峰許惠峰引用關係
指導教授(外文):HUI-FENG HSU
口試委員:王偉霖陳盈如
口試委員(外文):WEI-LIN WANGYING-RU CHEN
口試日期:2020-11-04
學位類別:碩士
校院名稱:中國文化大學
系所名稱:法律學系碩士在職專班
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2021
畢業學年度:109
語文別:中文
論文頁數:246
中文關鍵詞:洗錢監管機制內部控制理論亞太防制洗錢組織(APG)防制洗錢金融行動工作組織(FATF)金融科技(FinTech)監管科技(RegTech)
外文關鍵詞:Money LaunderingGovernance MechanismInternal Control TheoryAsia/Pacific Group On Money Laundering (APG)Financial Action Task Force On Money Laundering (FATF)Financial Technology (FinTech)Regulation Technology (RegTech)
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「洗錢」(Money Laundering)是指將透過犯罪與其他非法手段所獲得之金錢與偽鈔,經過合法金融作業流程之方法,洗淨看似合法之資金。洗錢常與經濟犯罪、毒品交易與恐怖活動等重大犯罪有關,也常以跨國方式進行。洗錢會嚴重影響國家經濟與社會安全,其不僅幫助犯罪者逃避法律制裁,更助長新犯罪型態產生,造成國家金融失序,破壞經濟穩定,損害金融業之信譽。所以,健全金融業監管機制與洗錢防制機制,有效防範犯罪者洗錢,以及如何建置健全之洗錢防制機制,促進金融機構完善之內部控制機制,加強風險管理,於洗錢防制方面發揮重要之防禦功能,為當前最重要之議題。
再者,我國自從2016年兆豐銀行紐約分行,因為,洗錢防制作業有重大缺失,而遭美國鉅額裁罰後,相關主管機關已經加速各項法制之增修訂進度,金管會亦加強對金融業監管之強度與頻率,強力要求金融業應訂定相關內部控制作業規定與落實相關監管措施。所以,於2019年6月亞太防制洗錢組織(APG)正式發布我國第三輪相互評鑑報告,確定獲得最佳評等「一般追蹤等級」,比以往評鑑為「加強追蹤等級」更加進步。
因此,本文主要運用三項研究方法:歷史研究法、文獻分析法與比較分析法。論述洗錢之行為;金融監管體系;金融監管之洗錢實務案例;內部控制理論;我國金融機構之洗錢防制機制與內部控制理論相關法令;內部控制理論實務案例;美國、歐盟、中國金融業有關洗錢防制之具體規範。最後,歸納出研究結論,提出未來有關金融科技(FinTech)與監管科技(RegTech)之研究建議,以期望供主管機關、監管機關與金融機構等參考,使洗錢防制能夠更臻於完善。

“Money Laundering” refers to the use of money and counterfeit banknotes obtained through crime and other illegal means through a legal financial operation process, and washing out funds that appear to be legitimate. Money laundering is often associated with major crimes such as economic crimes, drug transactions, terrorist activities, and is often carried out in a transnational manner. Money laundering will seriously affect the country's economic and social security. It not only helps offenders escape legal sanctions, but also promotes the emergence of new forms of crime, causing national financial disorder, disrupting economic stability, and damaging the reputation of the financial industry. Therefore, improving the financial industry governance mechanism and money laundering prevention mechanism to effectively prevent criminals from laundering money, and how to establish a sound money laundering prevention mechanism, promote the perfect internal control mechanism of financial institutions, strengthen risk management, and play an important defensive function in the prevention of money laundering is currently the most important issue.
Furthermore, since 2016, the New York Branch of Mega Bank in our country, due to major deficiencies in money laundering prevention operations, and after a huge US ruling, relevant authorities have accelerated the progress of various legal system additions and amendments, and the Financial Supervisory Commission (FSC) has also strengthened supervision intensity and frequency, strongly demanding that the financial industry should establish relevant internal control operation regulations and implement relevant supervision measures. Therefore, in June 2019, the Asia/Pacific Group on Money Laundering (APG) officially released the third round of mutual evaluation report in our country, and determined to obtain the best rating “general tracking level”, which is more progress than the previous evaluation of “enhancing tracking level”.
Therefore, this article uses three main research methods: historical research, literature analysis, and comparative analysis approach. It intends to discuss the behavior of money laundering; financial supervision system; practical cases of money laundering in financial supervision; Our country’s financial institutions’ money laundering prevention mechanism and internal control theory related laws and regulations; internal control theory; practical examples of internal control theory; specific regulations on the prevention of money laundering in the US, EU and China. Finally, the research conclusions are summarized, and future research suggestions on FinTech and RegTech are proposed for the reference of competent authorities, regulatory authorities and financial institutions, so that the prevention of money laundering can be improved.
誌 謝 辭 ⅰ
摘 要 ⅱ
英文摘要 ⅲ
目 次 ⅴ
圖 次 ⅸ
表 次 ⅹ
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究架構 5
第四節 研究方法 5
第一項 歷史研究法 6
第二項 文獻分析法 6
第三項 比較分析法 7
第五節 研究範圍 7
第二章 金融監管之必要性 9
第一節 洗錢之行為分析 9
第一項 洗錢之行為緣由 10
第二項 洗錢之行為定義 11
第三項 洗錢之行為特性 12
第四項 洗錢之行為方法 15
第五項 洗錢之行為過程 20
第二節 金融監管體系 27
第一項 美國之金融監管體制 28
第二項 歐盟之金融監管體制 34
第三項 中國之金融監管體制 40
第四項 我國之金融監管體制 54
第三節 金融監管之洗錢實務案例 59
第一項 美國金融監管之洗錢實務案例 60
第二項 歐盟金融監管之洗錢實務案例 61
第三項 中國金融監管之洗錢實務案例 62
第四項 我國金融監管之洗錢實務案例 63
第三章 金融監管之手段 65
第一節 內部控制理論 66
第一項 內部控制理論之演進 66
第二項 內部控制理論之內容 70
第三項 我國內部控制之發展 77
第二節 我國金融機構之洗錢防制機制與內部控制理論相關法令 81
第一項 我國金融機構之界定 81
第二項 我國《洗錢防制法》 82
第一款 立法沿革 82
第二款 新修正《洗錢防制法》修正要點 85
第三款 《洗錢防制法》法律架構 85
第一目 立法定義 86
第二目 行政監管 92
第三目 刑事制裁 100
第四目 國際合作 106
第三項 我國《金融機構防制洗錢辦法》 106
第一款 立法沿革 106
第二款 新修正《金融機構防制洗錢辦法》修正要點 107
第三款 《金融機構防制洗錢辦法》法律架構 108
第一目 確認客戶身分 108
第二目 交易紀錄保存 125
第三目 大額通貨交易 126
第四目 疑似洗錢交易 128
第四項 我國《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》 129
第一款 立法沿革 129
第二款 新修正《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》修正要點 130
第三款 《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》法律架構 131
第一目 內部控制制度之設計及執行 132
第二目 內部稽核 135
第三目 會計師對銀行業之查核 136
第四目 法令遵循制度 137
第五目 風險管理機制 139
第三節 內部控制理論之實務案例 140
第一項 聯合國世界銀行之實務案例 141
第二項 我國證券交易所之實務案例 144
第四章 金融業有關洗錢防制之具體規範 166
第一節 美國金融業有關洗錢防制之具體規範 166
第一項 銀行秘密法 167
第二項 洗錢防制法 170
第三項 Annunzio-Wylie反洗錢法 171
第四項 洗錢抑制法 172
第五項 洗錢與金融犯罪策略法 173
第二節 歐盟金融業有關洗錢防制之具體規範 173
第一項 第一反洗錢指令 174
第二項 第二反洗錢指令 175
第三項 第三反洗錢指令 176
第四項 第四反洗錢指令 177
第五項 第五反洗錢指令 184
第三節 中國金融業有關洗錢防制之具體規範 191
第一項 刑事法規 194
第二項 行政法規 196
第四節 美國、歐盟與中國之洗錢防制具體規範之特色 201
第一項 美國之洗錢防制具體規範之特色 201
第二項 歐盟之洗錢防制具體規範之特色 202
第三項 中國之洗錢防制具體規範之特色 203
第五節 美國、歐盟與中國之洗錢防制具體規範之綜合評析 205
第五章 研究結論與建議 209
第一節 研究結論 209
第二節 研究建議 212
參考文獻 217
一、中文文獻 217
二、英文文獻 227
附 錄 229
附錄一、防制洗錢金融行動工作組織(FATF)《四十項建議》文件 229

一、中文文獻
(一)書籍
1.李傑清,洗錢防制的課題與展望,法務部調查局出版,2006年。
2.喻曉平,金融監管體制的國際比較研究,崧博出版,2019年5月第一版。
3.蘇南桓,洗錢—防制理論與實務,自版,1997年。
(二)期刊、研討會文章
1.行政院主計總處研究報告,「我國政府內部控制監督機制之探討—以內部控制制度自行評估及內部稽核為例」,2014年。
2.林泰和,「歐洲聯盟打擊恐怖主義洗錢措施之演進與展望—後911的政策研析」,歐洲國際評論,第7期,頁43,2011年7月。
3.林銘寬等11人,「亞太防制洗錢組織(APG)2007年第十屆澳洲伯斯年會出國報告」,中央銀行,澳洲,2007年9月1日。
4.林建智、林蕙玲,「論我國金融監督管理架構之革新,風險管理與保險國際學術研討會」,國立政治大學,台北,2001年7月7日。
5.林志潔,「洗錢犯罪與犯罪收益之定義—從United States V. Santos案看美國反洗錢法之新發展」,科技法學評論,第11卷,第2期,2014年12月。
6.林志潔,「兆豐案天價罰款的啟示—美國反洗錢法的重點與金融業應有的作為題」,月旦法學雜誌,第259期,2016年12月。
7.林仁光,「由兆豐案談銀行監理—由銀行治理及銀行保密法之遵循出發」,月旦法學雜誌,第259期,2016年11月。
8.馬秀如譯,「內部控制—整體架構」,財團法人中華民國會計研究發展基金會,1998年。
9.張文政等19人,「 2014年『亞太防制洗錢組織』第17屆年會出國報告,法務部調查局」,澳門,2014年9月19日。
10.郭大維、呂靈芝,「金融機構洗錢防制之國際比較及對我國之啟示」,軍法專刊,第57卷,第5期,2011年10月。
11.梁弘烈、王盈瑾,「論全行洗錢暨資恐風險評估(Institutional Risk Assessment, IRA)下的基礎風險分類方法—從美國『銀行秘密法』(Bank Secrecy Act, BSA)的金融檢查權談起」,中央存款保險公司存款保險資訊季刊,第29卷,第3期,頁35-36,2016年9月。
12.黃淑君,「金融科技與監理科技之發展與應用:兼論IFRS 9對銀行預期信用損失評估之影響」,第六屆央行監理人員進階研習班,香港中文大學,2018年2月。
13.詹德恩,「簡介美國金融犯罪稽查局—兼論我國金融帳戶開戶查詢統」,軍法專刊,第47卷,第8期,2001年8月。
14.詹德恩,「談國際防制洗錢趨勢—FATF 2003四十項建議,台灣金融財務季刊」,第5卷,第2期,2004年6月。
15.勤業眾信,「展望2019,全球經貿環境改變,通盤掌握財會新訊」,法令遵循—走出兼顧執法效益及成本之路,2019年。
16.蔡佩玲,「洗錢防制法新法修正重點解析」,檢察新論,第21期,2017年1月。
17.簡立忠、莊詠玲,「強化公司治理之磐石—內部控制與內部稽核」,證券服務,第643期。
18.蘇裕惠,「內控新架構三大亮點」,會計研究月刊,第33期,2013年。
(三)學位論文
1.江秀慧,內部控制理論認知對執行績效影響之研究—以某公營事業機構為例,國立中山大學企業管理學系研究所碩士論文,2006年6月。
2.李明勇,跨國(境)洗錢犯罪防治之研究—以兩岸執法機關合作為中心,中央警察大學外事警察研究所碩士論文,2012年。
3.李雲飛,中美洗錢罪立法比較研究,西南政法大學博士論文,2014年3月。
4.林璧媛,台灣地區金融機構洗錢防制對策之研究,銘傳大學金融研究所碩士論文,2002年。
5.洪炳榮,兩岸共同防制洗錢犯罪之研究—非傳統安全之分析,中央警察大學公共安全研究所碩士論文,2013年。
6.高靖奇,跨境洗錢防制法之研究—以金融機構為中心,東吳大學法學院法律學系碩士論文,2018年1月。
7.陳松寅,當前台灣地區洗錢犯罪之研究,中央警察大學行政警察研究所碩士論文,2001年。
8.陳如愛,國際洗錢犯罪防制之探討─以臺灣、泰國為例,中央警察大學刑事警察研究所碩士論文,2004年。
9.張偉賢,銀行業防制洗錢及打擊資恐監理規範之探討,中國文化大學法律學系在職專班碩士論文,2019年6月。
10.彭靖宣,內部控制缺失宣告效果、公司治理與同業股價之關聯性研究,東吳大學企業管理學系碩士在職班碩士論文,2018年9月。
11.楊國松,論我國有關跨國洗錢犯罪之防制作為與因應對策-與日本之比較,中央警察大學外事警察研究所碩士論文,2010年。
12.劉汶福,非營利組織犯罪問題之研究─以調查局偵辦人案件為例,南華大學非營利事業管理研究所碩士論文,2003年。
13.鄭惠玲,金融監理洗錢防制法之研究—以台美兩國為分析,國立臺灣海洋大學海洋法律研究所碩士論文,2018年6月。
14.謝建國,洗錢犯罪防制對策之研究,中央警察大學警察政策研究所碩士論文,2016年。
15.籃志麟,我國洗錢防制成效之研究,逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文,2007年。
(四)網路文獻
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4.台灣經貿網,「歐盟擬設立歐洲洗錢防制機構」,2019年7月26日,
檢自https://info.taiwantrade.com/biznews/%E6%AD%90%E7%9B%9F%E6%93%AC%E8%A8%AD%E7%AB%8B%E6%AD%90%E6%B4%B2%E6%B4%97%E9%8C%A2%E9%98%B2%E5%88%B6%E6%A9%9F%E6%A7%8B-1837993.html,最後瀏覽日期:2021/1/4。
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6.自由時報,「涉美國洗錢案,北檢公布兆豐銀內控七大缺失」,2016年8月23日,檢自https://news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/1804284,最後瀏覽日期:2021/1/4。
7.自由時報,「丹麥最大銀行涉洗錢案,恐面臨國家信評降級、天價罰金」,2018年9月22日,檢自https://news.ltn.com.tw/news/world/breakingnews/2559347,最後瀏覽日期:2021/1/4。
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10.全國法規資料庫,「金融機構防制洗錢辦法—沿革—立法總說明」,檢自https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawHistory.aspx?pcode=G0380252,最後瀏覽日期:2021/1/4。
11.全國法規資料庫,「金融機構防制洗錢辦法」,檢自https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0380252 ,最後瀏覽日期:2021/1/4。
12.全國法規資料庫,「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法—沿革—立法總說明」,檢自https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawHistory.aspx?pcode=G0380218,最後瀏覽日期:2021/1/4。
13.全國法規資料庫,「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」,檢自https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0380218,最後瀏覽日期:2021/1/4。
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27.研究方法簡介,檢自http://140.131.24.185/prof-rtlin/Research_theory_Data/C.%AC%E3%A8s%A4%E8%AAk%AC%DB%C3%F6%B8%EA%AE%C6/%AC%E3%A8s%A4%E8%AAk%C2%B2%A4%B6.pdf,最後瀏覽日期:2021/1/4。
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(五)行政函示
1.行政院(107)年院臺法字第1070195718號。

二、英文文獻
(一)期刊、專案計畫
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3.Sam Batkins, Deregulation Under Obama and Trump, in THE AMERICAN ACTION FORUM, (2017).
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(二)網路文獻
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6.FATF,「What is Money Laundering?」,檢自 http://www.fatf-gafi.org/faq/moneylaundering/,最後瀏覽日期:2021/1/4。
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QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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