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研究生:鄭如珍
研究生(外文):Cheng Ju Chen
論文名稱:銀行業防制洗錢及公平待客法令遵循之研究 -以某商業銀行為例
指導教授:羅俊瑋羅俊瑋引用關係
口試委員:蔡信華賴煥升
口試日期:2023-06-11
學位類別:碩士
校院名稱:國立中正大學
系所名稱:會計與法律數位學習碩士在職專班
學門:法律學門
學類:專業法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2023
畢業學年度:111
語文別:中文
論文頁數:84
中文關鍵詞:法令遵循洗錢洗錢防制KYC公平待客原則
外文關鍵詞:Legal ComplianceMoney Laundering PreventionMoney LaunderingKYCTreat Customers Fairly
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「法令遵循」應有適當機制並落實在企業營運流程中,而不是為了符合規定。由於兆豐銀行紐約分行洗錢防制嚴重缺失,遭美國紐約州金融服務署重罰,大家突然又意識到「法令遵循」執行不夠徹底所引發的風險與危機。自金融管理監督委員會訂定「銀行業防制洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項」並生效起,銀行業對於洗錢防制之參與度與時俱增,且為了與國際規範接軌,法務部修訂「洗錢防制法」,根據洗錢行為之處置、分層化及整合等各階段區分且規範之,使得我國銀行業面對愈來愈多重的法律遵循要求,業務上之處理不再是以往單純的作業風險,每筆交易皆被賦予認識客戶程序(KYC),強調銀行業對客戶之責任。因此,銀行業須對客戶進行查核與日常交易的持續控管。銀行業只能針對從業人員之各項專業的教育訓練不斷提昇,以達成各項規範的要求,法令遵循對金融機構的營運效能、聲譽之影響,也將是我金融業未來中的重要課題。

因身處銀行業多年,深感無論是任何部門,處理客戶資金往來乃是工作上之日常業務,除了要準確完成客戶交辦之事項,還須注意一切過程中之適法性、公正性及合理性,於銀行端角度來說,既要「打從心裡」平等實行公平待客原則對待每個客人,卻與被主管機關要求注意客戶交易真偽及是否有洗錢之疑相違背悖,這個對於櫃台服務前線的同仁來說,其實很難兩全。因此本論文研究範圍將會以本個案銀行做為主軸,探討洗錢防制以及公平待客之道立法目的、模式、適用主體、構成要件以及法律責任等,了解並分析本個案銀行過往案例,搭配自身工作經驗及實務操作方式的分享,分析銀行可能面臨之問題或窘境,最後再提出實務上可能運行之建議,了解銀行身為中間機構作業處置上之難處。
"Legal Compliance" should have appropriate mechanisms and be implemented in the business process, not for compliance. Due to the serious lack of Money Laundering prevention at the New York Branch of Mega Bank, it was severely fined by the New York State Department of Financial Services, and everyone suddenly realized the risks and crises caused by the lack of thorough implementation of laws and regulations. Since the Financial Regulatory Commission formulated the "Precautions for Preventing Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism in the Banking Industry" and came into effect, the participation of the banking industry in the prevention of Money Laundering has increased with the times, and in order to be in line with international norms, the Ministry of Justice has revised the "Money Laundering Prevention Law" to distinguish and standardize money laundering according to the various stages of disposal, stratification and integration of money laundering, so that China's banking industry faces more and more legal compliance requirements, business processing is no longer a simple operational risk in the past, and each transaction is given a know-your-customer procedure ( KYC ), which emphasizes the responsibility of the banking industry to customers. Therefore, the banking industry is required to conduct customer checks and ongoing control over day-to-day transactions. The banking industry can only continuously improve the education and training of practitioners in various professions to meet the requirements of various norms, and the impact of compliance with laws and regulations on the operational efficiency and reputation of financial institutions will also be an important topic in the future of our financial industry.

As I have been in the banking industry for many years, I feel that no matter in any department, handling customer capital transactions is a daily business at work, in addition to accurately completing the matters assigned by customers, it is also necessary to pay attention to the legality, fairness and reasonableness of all processes. Therefore, the research scope of this thesis will take the bank in this case as the main axis, discuss the legislative purpose, model, applicable subject, constituent elements and legal liabilities of Money Laundering Prevention and Treat Customers Fairly, understand and analyze the past cases of the bank in this case, analyze the problems or dilemma that the bank may face with the sharing of its own work experience and practical operation methods, and finally put forward suggestions for possible operation in practice, so as to understand the difficulties of the bank as an intermediary institution.
第一章 緒論
第一節 研究動機與研究目的
第二節 研究方法與研究範圍
第三節 研究架構
第二章 銀行業之內部控制制度
第一節 銀行業之公司治理
第二節 銀行業之ESG
第三節 銀行業之內部控制制度(三道防線)
第三章 銀行業法令遵循之防制洗錢、公平待客
第一節 銀行業法令遵循制度概述與定義
第二節 銀行業對公平待客原則之責任
第三節 銀行業對防制洗錢制度之責任
第四章 本個案銀行相關裁罰案例以及目前法令遵循之適用狀況
第一節 本個案銀行相關裁罰案例整理及分析
第二節 本個案銀行法令遵循之適用狀況
第五章 結論
參考文獻
附錄 112年度金融檢查重點


專書
1.王任翔,2018,洗錢防制法:銀行業實務挑戰,元照出版股份有限公司。
2.蔣念祖,2021,洗錢防制:國際評鑑與風險治理,元照出版股份有限公司。

期刊
1.方瑋晨,2018/10,論新修正洗錢防制法對銀行法律遵循之影響 - 以兆豐案為觀察之起點,新社會政策第 59 期,頁 20-27。
2.王志誠,2011/10,金融行銷之控制及法制變革:金融消費者保護法之適用及解釋,萬國法律第 179 期,頁 2-10。
3.王怡心,2018,有效內控始於計,會計研究月刊第 395 期,頁12-15。
4.王詠心,2019,期貨商落實公平待客原則及相關評核機制推動之介紹,期貨人第 72 期,頁 2-8。
5.朱立豪,2006/12,金融犯罪與洗錢活動之風險管理-以洗錢防制措施為對策,犯罪學期刊第 9 卷第 2 期,頁 97-128
6.吳政霖,2020/10,評我國洗錢防制法制中「疑似洗錢申報」與「洗錢犯罪」的糾葛,萬國法律第 233 期,頁 66-76。
7.李虹翎、陳俊元,2021/10,初探公平待客原則-兼論我國實務之發展,壽險管理期刊第 34 卷第 5 期,頁 1-30。
8.許美滿,2022/11,會計師事務所透過電腦輔助稽核技術與提升自我效能對企業之防制洗錢效果,內部稽核第 119 期,頁 8-17。
9.陳天意、黃劭彥、洪育忠,2017,保險經紀業法令遵循控制機制之研究─以A公司資安法規為例,電腦稽核期刊第 35 期,頁7-21。
10.陳怡均、鄭嘉豪,2018/08,證券業防制洗錢之角色與責任,臺灣證券交易所服務月刊第 666 期,頁19-30。
11.黃士元,2021,德國刑法第261條洗錢罪之解釋適用 - 兼論我國洗錢罪之修法建議,軍法專刊第 67 卷第 5 期,頁135-183。
12.黃介仕,2018,商業銀行法令遵循制度,中華民國內部稽核協會,頁8-12。
13.黃帥升,2021,公司治理再進化─從CSR、ESG到「企業與人權國家行動計畫」,會計研究月刊第424期,頁94-99。
14.黃追,2020,防制洗錢及打擊資恐之實務發展,中華民國內部稽核協會,頁12-18。
15.黃曉雯,2016/11,法遵的震撼課,會計研究月刊第 372 期,頁 68-77。
16.黃曉雯,2017/09,金管會銀行局局長邱淑貞:風險管理與系統識別,迎戰洗錢新態樣,會計研究月刊第 382 董事會期,頁 68-69。
17.葉啓洲,2023/01,保險消費者保護與公司治理-公平待客原則與其界限,臺灣財經法學論叢第5卷第1期,頁 125-153。
18.蔡宜家,2023/03,提供帳戶行為之罪孽印記 - 評析幫助洗錢罪認定與正犯化趨勢,法律扶助與社會第 10 期,頁 47-93。
19.鄭惠之,2016/11,法令遵循之必要,會計研究月刊,頁 13-13。
20.蕭幸金、李興漢、丁小宇,2022,法遵科技系統之規畫-以銀行業為例,電腦稽核期刊第45期,頁 19-42。
21.羅俊瑋,2020,金管會實施公平待客原則對金融消費者保護之探討,中律會訊第 22 卷第 4 期,頁 59-72。
22.羅俊瑋,2020,原則性之金融監理措施:公平待客原則之探討-以英國制度為參考,壽險管理期刊第33卷第6期,頁1-31。


論文
1.吳佩真,2019,洗錢防制法之研究—以實質受益人之規範為主,東吳大學法學院法律學系碩士班碩士論文。
2.吳譽皇,2019,金融業防制洗錢及打擊資恐法令遵循制度之研究-以金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享為核心,國立政治大學法律學系碩士班碩士學位論文,頁7-9。
3.林音孜,2022,論台灣設立制裁專法之必要性 - 以銀行業之法令遵循為中心,國立臺灣大學進修推廣學院事業經營法務碩士在職學位學程碩士論文。
4.施博淯,2021,銀行業防制洗錢與打擊資恐機制之研究-以可疑交易申報為中心,國立中正大學財經法律學研究所碩士學位論文。
5.孫致皓,2021,金融機構執行防制洗錢及打擊資恐法令遵循之研究,海洋法律與政策學院海洋法律研究所碩士學位論文。
6.高靖奇,2018,跨境洗錢防制法之研究 – 以金融機構為中心,東吳大學法學院法律學系碩士班碩士論文。
7.張毓庭,2022,論保險業之法令遵循制度-以洗錢防制為中心,天主教輔仁大學財經法律研究所碩士論文。
8.陳靜怡,2016,期貨交易及風險控款制度之探討,國立中正大學會計資訊與法律數位學習碩士在職專班碩士論文。
9.陶冠瑋,2022,ESG與高價抵押貸款比例對於銀行風險之影響,國立臺灣大學管理學院會計學研究所碩士論文。
10.黃漪漱,2013,金控產業IT治理機制與推動服務應用之研究 – 以A金控公司為例,國立臺灣大學管理學院碩士在職專班資訊管理組碩士論文。
11.劉育嘉,2019,論銀行業公司治理—以法令遵循為中心,東吳大學法學院法律學系碩士班碩士論文。
12.蘇明君,2018,銀行法令遵循制度相關問題之研究 – 以法遵、法務角色差異及重大裁罰個案為中心,國立政治大學法學院碩士在職專班碩士學位論文。
13.蘇淑禎,2021,金融機構之洗錢防制實務回顧與前瞻研究,中信金融管理學院碩士論文,頁 44。

其他參考資料
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3.陳俊元、朱勗華、廖晨旭、賴彥傑,2021/04,金融消費者保護法中公平合理原則之法律實證研究,東吳法律學報第 32 卷 4 期,頁 81-146。
4.國立臺北商業大學 - 台灣金融服務業聯合總會委託辦理金融科技創新創業及人才培育計畫,2017年,「我國金融科技之發展— 從國際觀點分析金融服務相關法規」研究報告。

網路資料
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9.金融監督管理委員會,2020年8月25日新聞稿,公司治理3.0-永續發展藍圖。https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202008250004&toolsflag=Y&dtable=News。
10.金融監督管理委員會,2023年3月28日新聞稿,上市櫃公司永續發展行動方案(2023)。
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202303280001&dtable=News。
11.金融監督管理委員會,2023年1月31日,發展高齡化金融商品與服務金融監督。
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=495&parentpath=0,7。
12.洗錢防制處(2020)。《洗錢防制處電子報》第2期。載於:
https://www.mjib.gov.tw/userfiles/files/35-%E6%B4%97%E9%8C%A2%E9%98%B2%E5%88%B6%E8%99%95/files/。
13.法務部調查局(2019)。《法務部調查局洗錢防制工作年報》第2期。載於:https://www.mjib.gov.tw/userfiles/files/35-洗錢防制處,/files/%E6%B4%97%E9%8C%A2%E9%98%B2%E5%88%B6%E5%B7%A5%E4%BD%9C%E5%B9%B4%E5%A0%B1/annual_107.pdf。
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https://ndltd.ncl.edu.tw/cgi-bin/gs32/gsweb.cgi/ccd=iH9TQG/search?q=dp=%22%E9%AB%98%E9%9A%8E%E7%B6%93%E7%90%86%E4%BA%BA%E7%A2%A9%E5%A3%AB%E5%9C%A8%E8%81%B7%E5%B0%88%E7%8F%AD%22.&searchmode=basic。
16.金融業公平待客原則新增2指標 後段班將無所遁形 - 自由財經,
https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/3785915。
17.公司治理 - 維基百科,自由的百科全書,
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18.Global Risk Report 2020 | World Economic Forum | World Economic Forum (weforum.org)。
19.企業ESG是什麼?實踐企業社會責任的3大關鍵,與未來趨勢接軌!(sinopac.com)。
20.《法令遵循篇》法令遵循管理的回顧與展望 | 勤業眾信 | 法律諮詢服務 https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/legal/articles/2018-outlook-legal.html。
21.金融業「後段班」將被找去喝咖啡! 金管會推公平待客2.0 | ETtoday財經雲 | ETtoday新聞雲。
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23.成立背景-行政院洗錢防制辦公室。
https://www.amlo.moj.gov.tw/1461/1462/1463/28852/post。
24.「反洗錢」洗錢的三個階段是什麼?簡單示例有哪些? https://kknews.cc/zh-tw/finance/amvkbpv.html
25.李永然、陳曉祺/【公司法大翻修】消失的實質受益人 打折的洗錢防制 | ETtoday法律新聞 | ETtoday新聞雲
https://www.ettoday.net/news/20181018/1282762.htm。
26.公司治理 - MBA智库百科 (mbalib.com) 。
https://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B2%BB%E7%90%86。
27.公司治理 - 維基百科,自由的百科全書 (wikipedia.org) 。
https://zh.wikipedia.org/zh-tw/%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B2%BB%E7%90%86。
28.公司治理制度與董事之利益迴避(一) - 台灣法律網-劉孟錦律師事務所 (lawtw.com) https://www.lawtw.com/archives/416041。
29.中華民國會計師公會聯合網站,2018,【全聯會】常用之洗錢防制及打擊資恐相關英文名詞縮寫及術語,PDF檔。https://www.roccpa.org.tw/(X(1)S(uej5ad3q52o10hr5zby4mmvw))/news/ more_nomal?id=2f40416fac804cd588449548050d3c01。
30.金融監督管理委員會主管法規共用系統-法規內容-金融服務業公平待客原則 (fsc.gov.tw) 。
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32.金融監督管理委員會證券期貨局委員 - 胡則華,2015,參加 「 2015年OECD亞洲公司治理圓桌論壇會議 」 報告,行政院及所屬各機關出國報告。https://www.fsc.gov.tw/fckdowndoc?file=/2015OECD%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B2%BB%E7%90%86%E5%87%BA%E5%9C%8B%E5%A0%B1%E5%91%8A20160426.pdf&flag=doc。
33.G20/OECD Principles of Corporate Governance | OECD iLibrary (oecd-ilibrary.org)。
34.金融監督管理委員會,2013年12月31日最新法令函釋,擴大強制設置審計委員會之適用範圍,金管證發字第10200531121號。
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=128&parentpath=0,3&mcustomize=lawnew_view.jsp&dataserno=201312310005&toolsflag=Y&dtable=NewsLaw。
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https://tw.stock.yahoo.com/news/%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%82%A1-%E9%BC%8E%E8%88%88%E6%A1%88%E8%A2%AB%E7%BD%B0-%E9%8A%80%E6%89%BF%E8%AA%8D3%E9%A0%85%E7%BC%BA%E5%A4%B1-075942256.html。
37.鼎○詐貸案第三波偵結「史上最高層級吹哨人」永○銀總座張晉源獲不起訴 - 社會 - 中時 (chinatimes.com) 。
https://tw.stock.yahoo.com/news/%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%82%A1-%E9%BC%8E%E8%88%88%E6%A1%88%E8%A2%AB%E7%BD%B0-%E9%8A%80%E6%89%BF%E8%AA%8D3%E9%A0%85%E7%BC%BA%E5%A4%B1-075942256.html。
38.慶○國艦詐貸弊案 懶人包一次看懂 | 即時 | 經濟日報 (udn.com)。
https://money.udn.com/money/story/5641/2634655。
39.巴塞爾銀行監理委員會,2005 年 4 月 29 日,“Compliance and the compliance function in banks”。
https://www.bis.org/publ/bcbs113.pdf。

電子全文 電子全文(網際網路公開日期:20280704)
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