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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:楊淑惠
研究生(外文):Su-Hui Yang
論文名稱:家族資產傳承運用工具之探討-以高額保單為例
論文名稱(外文):the use of family asset succession tools, using high-value insurance policies as an example
指導教授:李建興李建興引用關係張志雄張志雄引用關係
指導教授(外文):Jen-Sin LeeJen-Sin Lee
口試委員:楊東震李銘義
口試委員(外文):Dong-Jenn YangMing-Yi Li
口試日期:2023-05-28
學位類別:碩士
校院名稱:義守大學
系所名稱:管理碩博士班
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2023
畢業學年度:111
語文別:中文
論文頁數:44
中文關鍵詞:家族資產傳承高額保單人壽保險
外文關鍵詞:Keywords: family asset inheritancehigh value insurance policylife insurance
相關次數:
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隨著國人風險意識日趨成熟,成功的企業家隨著財富的積累和家族資產的增長,家族資產的傳承和管理變得日益複雜,許多家庭在面臨資產傳承問題時遇到了困惑和挑戰,傳統的資產傳承方法可能受到稅務法規的限制。故本研究主探討家族資產傳承工具之運用 以高額保單為例,經由文獻收集與探討,並透過與資產二億之企業主年齡介於55–75歲的族群,進行度深度訪談,藉以了解高資產族群對配置高額保單的態度,及現階段對於資產傳承工具之配置方式及態度分析,並提出可行建議與做法。本研究分析結果顯示高產族群在資產配置都著重不動產為傳承工具,股權移轉也有54%開始進行,保單規劃以儲蓄理財為目的,本研究重要發現企業主對高額保單在產傳承的運用有槓桿倍數功能功能,可破除特留分功能,企業主尚未完全解與運用,及對於建構高額保單為合約傳承方式進行資產傳承,企業主不清楚的比例高達72%。本研究之研究結果所指出的相關管理意涵,可供作為企業主高資產族群進行家族資產傳承工具之運用,使用高額保單進行資產保全與指定分配之借鑒參考以及作為後續研究的理論發展基礎。
This study focuses on the use of family asset succession tools, using high-value insurance policies as an example. Through literature collection and discussion, as well as in-depth interviews with business owners aged 55-75 with assets of 200 million, this study aims to understand the attitudes of high-net-worth individuals towards allocating high-value insurance policies and analyze their current attitudes and methods of asset succession tool allocation. Feasible suggestions and practices are proposed. The analysis of this study shows that high-net-worth individuals mainly focus on real estate as a succession tool for asset allocation, with 54% also engaging in equity transfers. Insurance planning is aimed at savings and financial management. An important finding of this study is that business owners perceive high-value insurance policies to have leverage and multiplier functions in asset succession, which can overcome the limitations of specific reserved portions. However, business owners have not fully understood and utilized this potential, and 72% of them are unclear about using high-value insurance policies as a contractual inheritance method for asset succession. The management implications indicated by the research findings can serve as references for business owners of high-net-worth families in utilizing family asset succession tools, using high-value insurance policies for asset preservation and designated distribution, and as a theoretical foundation for future research.
第一章 緒論
第一節 研究背景與動機 3
第二節 研究目的 7
第三節 研究範圍與限制 8
第四節 研究流程圖 9
第二章 文獻回顧
第一節 人壽保險在傳承上的意涵 10
第二節 建構高額保單為資產保全的概念 16
第三節 本研究歸納出高額保單五項特色 19
第四節 家族財富傳承的重要性 21
第三章 研究方法
第一節 質性研究 25
第二節 研究步驟 25
第三節 研究流程 25
第四節 研究對象 27
第四章 結果與討論
第一節 訪談對象背景 29
第二節 訪談資料分析 29
第三節 訪談結果報告與分析 33
第五章 結論與建議
第一節 研究建議 34
參考文獻
中文部分 35
網路部份 35
一、中文部分
林金定(2005)。質性研究方法:訪談模式與實施步驟分析。元照出版社公司台北。
林志翔(2020)。安永家族辦公室前瞻觀點。
李建興(2020)。戰勝黑天鵝打破富不過三代的魔咒。新陸出版社,台北。
曾祥霞(2021)。大額保單操作實務。法律出版社,北京。
陳明正(2022)。江山不能留與後人愁。時報文化出版,台北。
封昌宏(2020)。保險課稅實務。圓照出版有限公司,台北。
二、網路部分
安永家族辦公室 前瞻觀點 2020。網址:https://assets,ey,com/content/dam/ey-sites/ey-com/zh_tw/topics/tax/ey-pcs-alert-20200505,pdf?download
資誠聯合會計師事務所與中國信託銀行合作工同發布(2022)。2022 台灣高資產族群財富報告。網址:https://www,pwc,tw/zh/publications/topic-report/2022-hnwi-asset-wealth-management-report,html
陳心儀(2022)。保險在家族資產傳承中的關鍵角色。月旦會計實務研究第53 期:37-41。
中國信託銀行/資誠(2022)。2022 年台灣高資產客群財富報告。網址:https://www,ctbcbank,com/content/dam/twrbo/pdf/wealthmanagement/HNWReport2022,pdf。
財政部高雄國稅局,2020 年7 月27 日,實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵,網址: https://www,mof,gov,tw/download/ec778a598b324738980e4f78ff2b0534。
財政部高雄國稅局(2020)。財政部109 年7 月1 日台財稅字第10900520520 號函。網址: https://www,mof,gov,tw/download/d14da793561e4a67a40e8784e43738db。
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