臺灣博碩士論文加值系統

本文主要以銀行法第125條第1項後段之規定為主軸，即關於「犯罪所得」之計算方法為研究重心。而本文之所以將銀行法上關於犯罪所得之計算爭議為研究重心，一方面係因為筆者觀察到司法實務上關於違法吸金之案例，所涉犯罪所得龐大，且該犯罪所得之計算爭議，亦與拘束人身自由之長短有重大關聯性；另一方面，證券交易法上關於犯罪所得之計算爭議，相較銀行法已較有明確之見解，惟銀行法就此部分之爭議，仍有待實務與學說之釐清與發展。因此，就銀行法違法吸金之犯罪所得計算爭議，實質上攸關人民財產權及人身自由之基本權利，饒富深入研究之價值。
我國銀行法原僅於第29條規範禁止非銀行經營收受存款業務之明文，惟因於1980年代起，經濟快速發展，國民生產毛額（GDP）每年以10%以上年增率的速度成長，民間長期所積蓄的財富大量累積，投資管道卻相對短缺，閒置且未善加運用的資金過於龐大，金融體系的涵容能量不足，未能有效引導民間資金進入投資管道，促使資金逐漸走出保守的銀行存款型態。在此背景下，以高利率吸募資金的「地下投資公司」應運而生，以提供高額佣金為號召，利用每個人的既有人際關係網絡，吸引他人投入資金，達到迅速累積龐大財富的目的。其中即以「鴻源機構」最具代表性，吸收資金多達近千億元，影響數十萬人，自其停止支付利息進而宣告破產，造成臺灣金融環境及社會秩序之動盪不安，影響層面之廣無法估計。為因應地下投資公司往往利用借款、收受投資、使加入為股東等名義，大量吸收社會資金，以遂行其收受款之實，而經營其登記範圍以外之業務，故銀行法於1989年7月增訂第5條之1及第29條之1等規定，以期遏止地下投資公司違法收受存款之行為，保障社會投資大眾之權益，及有效維護經濟金融之秩序。
惟銀行法第29條之1所規範之行為態樣，自經濟實質面觀察，該吸金行為實屬證券交易法上「投資契約」之概念，與銀行收受存款之行為並不相干，則是否有於銀行法第29條之1規範「準收受存款」之必要，亦為本文討論之重點。
鑒於地下投資公司嚴重影響我國金融市場之健全發展與社會大眾之財產利益，本文之研究即以金融犯罪之特性及成因與類型為出發，於探討刑法上犯罪所得之爭議問題後，就銀行法禁止非銀行經營收受存款業務之立法目的、構成要件及行為態樣等爭議，以及準收受存款行為在我國銀行法上規範之定位，暨與其他法規之行為競合關係，透過歸納、分析與比較之研究方法，整理實務與學理之不同見解與切入觀點，建構銀行法上違法吸金行為之爭議全貌，一併檢討該規範於我國法制上之定位與衝突矛盾之處。
最後，本文再就銀行法上違法吸金犯罪所得之計算爭議，整理司法實務近期所出現之問題，於分析與檢討不同見解後，建構實務見解之認定標準及計算方法，並析論與證券交易法上關於犯罪所得之計算爭議間，其結論有無不同之處，期盼以此結論作為日後司法實務於計算銀行法與證券交易法上犯罪所得之相關問題時，有明確之標準可供參考。

The study aims to describe and analyze Paragraph 1 of Article 125 of the Banking Act about the calculation of criminal income. It is worth studying because it involves in the property right and the right of personal liberty.
In 1980s,with rapid economic in Taiwan, people accumulate plenty of funds in society, but it lacks of growth the channels of investment in the meantime, many unregistered investment companies working as Ponzi Scheme begin to float. In order to prevent Ponzi Scheme, the authority adds Article 5-1 and 29-1 of the Banking Act.
However, type of behaviour that Article 29-1 of the Banking Act is, in substance, similar to the concept of “investment contract” under the Securities and Exchange Act, and not irrelative to taking deposit of the Banking Act. It is also the issue to discuss the necessity of adding regulation under Article 29-1 of the Banking Act.
Inasmuch as unregistered investment companies affect the development of Financial Markets and the property right of citizens in Taiwan, this paper will discuss the contention of criminal income of Criminal Code, the contention of the act of accepting deposits of the Banking Act, and the concept of the act of similar accepting deposits. This paper will be also compared with the different conclusion between court’s decisions and scholar’s opinions about those issue.
Finally, the study attempts to compare with the calculation of criminal income between the Securities and Exchange Act and the Banking Act. This result can be considered as reference for court’s adjudgment.

第一章 緒論 1
第一節 研究背景 1
第二節 研究動機與目的 3
第三節 研究範圍與方法 3
第四節 論文架構 5
第二章 金融犯罪之特性及成因與類型 7
第一節 前言 7
第二節 金融市場之意義與分類 8
第一項 金融市場之意義 8
第二項 金融市場之分類 9
第三節 金融犯罪之定義與內涵 12
第四節 金融犯罪之主要特性 13
第一項 複雜性 14
第二項 長時性 14
第三項 隱藏性 15
第四項 鉅額性 15
第五項 結構性 16
第六項 抽象性 17
第七項 跨境性 17
第八項 以力霸案為例 18
第五節 金融犯罪之發生原因 18
第一項 內控功能與公司治理效果不彰 19
第二項 外部監管之權責不清與公正專業鑑識機制未臻完備 20
第三項 政經環境之變遷與金融交易之複雜化 21
第六節 金融犯罪之主要類型與統計分析 22
第一項 金融犯罪案件之統計分析 22
第二項 銀行業 23
第三項 證券市場 26
第四項 保險業 30
第五項 期貨業 32
第六項 洗錢 35
第七節 金融犯罪之防制難題與展望 35
第一項 金融七法之修正背景與內容 36
第二項 金融犯罪之防制難題 37
第三項 金融犯罪之防制展望 40
第三章 剝奪犯罪所得之法制與缺失 44
第一節 前言 44
第二節 剝奪犯罪所得之制度本質 44
第一項 剝奪犯罪所得之法律性質 45
第二項 犯罪所得之意義與內涵 48
第三項 剝奪犯罪所得之立法沿革 50
第四項 剝奪犯罪所得之必要性 55
第三節 犯罪所得剝奪之方式 56
第一項 犯罪所得之暫時保全 57
第一款 犯罪所得之扣押 57
第二款 犯罪所得之禁止處分 60
第二項 犯罪所得之終局剝奪 63
第一款 犯罪所得之沒收 63
第二款 犯罪所得之追繳、追徵與抵償 68
第四節 犯罪利益之計算與剝奪 73
第一項 犯罪所得之計算應否扣除交易成本 73
第二項 共同正犯應否合併計算犯罪所得 77
第五節 我國現行剝奪犯罪所得法制之實務運作與缺失 82
第一項 我國沒收現行法制及實務困境 82
第二項 我國法制政策上之建議 84
第四章 非銀行經營收受存款業務罪之探討 89
第一節 前言 89
第二節 非銀行經營收受存款業務罪之規範起源 89
第一項 立法背景 89
第二項 本罪之規範目的與保護法益 91
第三項 常見犯罪類型 92
第三節 非銀行經營收受存款罪不法構成要件之探討 94
第一項 主觀構成要件 94
第一款 故意犯之要件 95
第二款 須否具備返還本金或給付相當或高於本金之主觀意思 96
第二項 客觀構成要件 98
第一款 行為主體 98
第二款 行為手段 100
第三款 行為客體 114
第四節 非銀行經營收受存款業務罪與其他法規之行為競合 120
第一項 與證券交易法上非法募集及私募之競合 120
第二項 與多層次傳銷管理法上多層次傳銷之競合 122
第三項 與刑法詐欺罪之關係 123
第五節 非銀行經營收受存款業務罪之規範檢討 126
第五章 銀行法上犯罪所得之爭議問題研究與反思 129
第一節 前言 129
第二節 本罪犯罪所得加重刑罰事由之法律性質 129
第一項 客觀處罰條件說 130
第二項 構成要件要素說 131
第三項 小結 131
第三節 非銀行經營收受存款業務之犯罪所得計算爭議 132
第一項 犯罪所得之計算應否扣除支出成本 132
第一款 純利益說 132
第二款 總額說 135
第三款 檢討與評析 137
第二項 共同正犯所投資之資金應否計入犯罪所得 140
第一款 實務案例 140
第二款 法院見解 140
第三款 學說見解 141
第四款 檢討與評析 143
第三項 被害人所投資之本金返還後是否仍屬犯罪所得 144
第一款 否定說 144
第二款 肯定說 145
第三款 檢討與評析 147
第四節 銀行法與證券交易法間關於犯罪所得之認定差異 149
第一項 犯罪所得之計算應否扣除成本 149
第一款 證券交易法關於犯罪所得之計算採扣除交易成本之見解 149
第二款 銀行法上違法吸金犯罪所得之計算採不扣除成本之見解 150
第三款 小結 151
第二項 共同正犯犯罪所得是否應合併計算 151
第一款 證券交易法上之共同正犯犯罪所得實務見解採合併計算 151
第二款 銀行法上違法吸金之共同正犯犯罪所得實務見解採合併計算 152
第三款 小結 154
第六章 結論與建議 155
第一節 結論 155
第一項 準收受存款之判斷標準 155
第二項 犯罪所得之計算爭議 156
第二節 本文建議 157
參考文獻 159

一、書籍
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二、專書論文
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三、期刊論文
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六、網路資料
1.中央銀行金融統計資料，http://www.cbc.gov.tw/ct.asp?xItem=1077&CtNode=
524&mp=1（最後瀏覽日：2015年6月8日）。
2.法務部調查局102年經濟犯罪防制工作年報，http://www.mjib.gov.tw/services/service6-file/102-report.pdf（最後瀏覽日：2015年3月14日）。
3.法務部調查局「非法吸金型態及案例」資料，http://www.mjib.gov.tw/index-file/1010925.pdf（最後瀏覽日：2015年6月3日）。
4.法務部調查局2015年5月28日新聞稿，http://www.mjib.gov.tw/News.php?NEW_ID=187（最後瀏覽日：2015年6月8日）。
5.臺灣銀行台幣歷史利率查詢網站，http://rate.bot.com.tw/Pages/TWN001/TWN001.aspx（最後瀏覽日：2015年6月6日）。
6.參閱立法院第五屆第四會期第十六次會議議案關係文書第319頁，http://lis.ly.gov.tw/lgcgi/lgmeetimage?cfcacfcbcecacfccc5c8caccd2c8c9c8（最後瀏覽日：2015年7月19日）。