臺灣博碩士論文加值系統

近年來隨著洗錢犯罪的增加，洗錢防制議題也逐漸受到重視，我國於2016年將洗錢防制法進行大幅度修正，將律師、會計師等專業人員納入洗錢防制的義務主體，要求律師受客戶委任進行特定行為或交易時，必須依法踐行一系列客戶身分確認、查核及可疑交易申報等反洗錢防制措施，以期望建立一個完整、縝密的洗錢防制網絡。然而，需知律師職業負有職業特殊義務，且律師制度具有高度公益性、社會性，其中特別係律師之保密義務、忠實義務，更係維持律師與當事人間特殊信賴關係的重要制度，為律師制度的根本，不容輕易侵害甚至破壞殆盡，惟賦予律師反洗錢義務之下，特別係可疑交易申報義務，是將當事人提供或告知之資訊提交洩漏予國家機關，本質上就屬違反保密義務之舉，自會造成律師保密義務之侵害，因此，反洗錢制度之正當性即有討論之必要；再者，在我國甫修法之初，律師具體該如何適用規範？如何執行反洗錢義務措施？更是一大難題，一直以來洗錢犯罪的防制成本都很高昂，如何有效地進行洗錢防制資源分配及落實洗錢防制措施，是未來律師實行洗錢防制措施時所要面對的考驗，更係應特別注意的地方。
據此，本文藉由文獻分析法、比較法制研究法、綜合歸納法等方式，先釐清我國有關律師洗錢防制相關義務規範之內容，進一步參考國際洗錢防制組織FATF 40項建議及美國、香港地區之法制度規範內容，於瞭解國內外相關規範內容後，再就立法必要性、正當性進行探討並就律師反洗錢制度進行深入分析，最後提出本文建議，以期供作未來律師執行反洗錢義務措施上之參考。

In recent years, with the increase of money-laundering crime, the topic of Taiwan's Money Laundering Control Act has also gradually been taken seriously, In 2016, Taiwan's Money Laundering Control Act requires designated nonfinancial businesses or professions take a series of measures to prevent money laundering, lawyer is required to be appointed by a client to conduct a particular act or transaction, and it must practice a series of anti-money laundering prevention measures such as identity verification, customer due diligence and reporting of suspicious transaction in the hope of establishing a complete and meticulous network of Taiwan's Money Laundering Control Act. However, it is important to know that lawyer's occupations have a special occupational obligation and that the lawyer's system is highly public-spirited. In particular, lawyers' duty of confidentiality is very important and can not be easily infringed upon. But lawyers for the suspicious transaction reports, lawyers will violate confidentiality obligations. Therefore, the justification of anti-money laundering system is necessary for discussion.
This study intends to figure out a proper explanation by integrating scholarly opinion and comparing to America and Hong Kong law, in addition, learning from Financial Action Task Force on Money Laundering Forty Recommendation.

第一章 緒論....................................................1
第一節 研究動機及目的...........................................1
第二節 研究方法................................................2
第三節 研究架構及研究範圍.......................................2
第二章 洗錢犯罪概論............................................5
第一節 洗錢之概念..............................................5
第一項 洗錢防制之發展背景.......................................5
第二項 洗錢之定義..............................................7
第三項 洗錢之態樣與手段.........................................8
第二節 洗錢罪之保護法益........................................11
第一項 被害人返還請求權之保護..................................12
第二項 經濟秩序安全之保護......................................13
第三項 國家司法制度之保護......................................14
第四項 本文立場...............................................16
第三節 我國洗錢罪之刑罰規範....................................17
第一項 一般洗錢罪之成立要件....................................17
第二項 資助恐怖活動、組織、分子之洗錢罪.........................21
第三項 特殊洗錢罪.............................................22
第三章 律師反洗錢規範之介紹....................................24
第一節 防制洗錢金融行動工作組織（ＦＡＴＦ）......................24
第一項 組織簡介...............................................24
第二項 FATF 2016年40項建議─律師反洗錢部分建議...................26
第三項 二ＯＯ八年法律專業人員之風險導向標準......................33
第四項 評析...................................................41
第二節 其他立法規範介紹........................................42
第一項 美國...................................................43
第二項 香港地區...............................................46
第三節 我國洗錢防制法之規定....................................57
第一項 修正後洗錢法有關律師反洗錢義務之規定......................57
第二項 律師辦理防制洗錢作業流程.................................68
第四章 律師反洗錢義務之正當性探討...............................69
第一節 律師反洗錢申報義務之立法目的.............................69
第一項 特定人員申（通）報義務之立法.............................69
第二項 課予律師反洗錢申報義務之立法背景與目的....................73
第二節 與律師保密義務之衝突....................................79
第一項 律師保密義務概說........................................79
第二項 律師保密義務與律師反洗錢申報義務之衝突....................90
第三節 與律師忠實義務之衝突....................................93
第一項 律師忠實義務概說........................................93
第二項 律師忠實義務與律師反洗錢義務之衝突.......................95
第四節 與真實義務之關係........................................97
第一項 律師真實義務概說........................................97
第二項 律師真實義務與律師反洗錢申報義務之關係...................102
第五節 與當事人訴訟防禦權之衝突................................102
第一項 訴訟防禦權內涵.........................................102
第二項 當事人訴訟防禦權之侵害..................................106
第六節 其他問題...............................................111
第七節 小結..................................................112
第五章 律師反洗錢申報義務與律師職業義務間衝突之調和及建議........115
第一節 我國賦予律師反洗錢申報義務之立法必要性與正當性評析........115
第一項 立法必要性.............................................115
第二項 立法正當性之界限.......................................118
第二節 修正後洗錢法有關於律師反洗錢申報義務之規範疑義............125
第一項 十類特定交易型態之規範疑義..............................125
第二項 確認客戶身分程序不完整..................................128
第三項 缺乏風險指標及相關實行指引..............................130
第四項 可疑交易申報程序之疑義..................................131
第三節 修法與實行上之建議......................................137
第一項 律師實行反洗錢措施之前提要件............................137
第二項 客戶查核程序...........................................139
第三項 反洗錢申報程序.........................................142
第四項 其他建議...............................................145
第六章 結論與建議.............................................148
第一節 結論...................................................148
第二節 建議..................................................151
參考文獻......................................................156

壹、中文文獻（依著者姓氏筆劃排列）
一、專書
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1.中華民國101年洗錢防制工作年報，法務部調查局洗錢防制處，2012年。
2.中華民國102年洗錢防制工作年報，法務部調查局洗錢防制處，2013年。
3.中華民國103年洗錢防制工作年報，法務部調查局洗錢防制處，2014年。
4.中華民國104年洗錢防制工作年報，法務部調查局洗錢防制處，2015年。
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9.立法院公報，第94卷，第7期。
10.立法院公報，第98卷，第5期。
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39.謝福源，防制洗錢之研究─理論與實務，金融人員研究訓練中心，1996年5月。
40.韓毓傑，論洗錢犯罪─以金融機構相關業務為中心─，金融法學術研討會，2006年5月。
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四、學位論文
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3.謝建國，洗錢犯罪防制對策之研究，中央警察大學警察政策研究所博士論文，2016年。
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https://www.unodc.org/pdf/convention_1988_ch.pdf，
最後瀏覽日期：2017年1月15日
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最後瀏覽日期：2017年4月20日
3.法務部調查局洗錢防制處，國外資料，防制洗錢金融行動工作組織（FATF）文件，防制資助恐怖活動第九項特別建議及註釋（2004年），https://www.mjib.gov.tw/EditPage/?PageID=de653765-bcbb-4ba6-b600-795e1ec2acf7，
最後瀏覽日期：2017年4月20日
4.法務部洗錢防制與打擊資恐專區，有關「律師辦理防制洗錢確認身分保存交易紀錄及申報可疑交易作業辦法」問答集，http://www.moj.gov.tw/mp8003.html，
最後瀏覽日期：2017年7月10日
5.法務部調查局洗錢防制處，可疑交易申報專區，https://www.mjib.gov.tw/EditPage/?PageID=8bda0b1c-fe1f-41dd-becc-1be85b6d507d，
最後瀏覽日期：2017年11月12日
6.香港聯合財富情報組，如何識別可疑交易？ http://www.jfiu.gov.hk/tc/str.html，
最後瀏覽日期：2016年6月3日
7.自由時報，＜洗錢防制法三讀》律師須通報洗錢 律師全聯會：違反保密義務＞，2016年12月10日，http://news.ltn.com.tw/news/politics/paper/1060481，最後瀏覽日期：2017年5月17日。
8.中央社，＜助富人逃漏稅、洗錢40年　律師事務所否認到底＞，2016年4月4日，http://www.setn.com/News.aspx?NewsID=135354，最後瀏覽日期：2017年6月15日。
9.經濟日報，＜洗錢防制法看過來／律師會計師納規範 需配套＞，2017年2月9日，https://udn.com/news/story/7243/2273213，最後瀏覽日期：2017年10月13日。
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3.The Law Society of Hong Kong, Chapter 24 - Practice Directions, P. Guidelines on Anti-Money Laundering and Terrorist Financing, at http://www.hklawsoc.org.hk/pub_e/professionalguide/volume2/default.asp?cap=24.17,latest visit 2017.6.18.
4.American Bar Association, Model Rules of Professional Conduct, at https://www.americanbar.org/groups/professional_responsibility/publications/model_rules_of_professional_conduct/model_rules_of_professional_conduct_table_of_contents.html, latest visit 2017.11.8.