臺灣博碩士論文加值系統

摘 要

行為人對於重大犯罪所得財物或財產上之利益予以掩飾或隠匿，或為他人掩飾、收受、搬運、寄藏、故買或牙保他人因重大犯罪所得財物或財產上利益者，為洗錢行為。洗錢犯罪行為被國際社會視為萬國公罪，加以近年恐怖主義融資活動往往透過洗錢而壯大勢力，使得洗錢行為愈來愈嚴重，洗錢防制工作也就愈來愈重要。通常行為人透過金融機構進行洗錢，也會利用其他非金融機構作為洗錢管道，例如地下通匯系統、銀樓、賭場、會計師或律師等專業人士等。其中由於賭場屬現金流高度密集的產業，為方便客戶而提供賭場帳戶、保管箱、開立賭場支票、貨幣兌換等與金融機構相類的服務；賭客假意進行博奕活動，然後以剩餘籌碼為贏款而向賭場兌換現金或賭場支票；以及其他各種手法，因此對行為人來說賭場是很容易利用的洗錢工具。

我國離島馬祖地區於2012年7月7日通過公民投票同意設置觀光賭場，行政院亦已擬訂「觀光賭場管理條例草案」並送請立法院審議，目前該提案已進入審查完畢、委員會發文的階段。一旦該法公布實施後，馬祖即得開始籌設、經營觀光賭場，則觀光賭場將面臨洗錢犯罪問題，亦即必須比照金融機構履行客戶盡職審查程序以及可疑交易或一定金額交易報告之義務。

本文以美洲的美國內華達州和紐澤西州、亞洲的中國澳門特別行政區、大洋洲的澳大利亞、歐洲的英國為代表國家，因這些國家實施賭場合法累積數十年經驗，其賭場之運作及法規均相當成熟，且其於洗錢防制之法規制度及執行亦相當完備，此外加上近年新興開放賭場國家的新加坡。參酌前揭五個國家賭場之賭場管理法、監管機關以及賭場洗錢防制法規之相關規定，值得我國未來制定觀光賭場洗錢防制相關法律制度之借鏡。

Abstract

The crime of “money-laundering” is defined as any person who knowingly disguises or conceals the property or property interests obtained from a serious crime committed by themselves; or knowingly conceals, accepts, transports, stores, intentionally buys or acts as a broker to manage the property or property interests obtained from a serious crime committed by others. The crime of “money-laundering” is regarded as international public crime by international society. In addition terrorism financial activities use their strong power through money laundering. The more serious the money-laundering is, the more important anti-money laundering is. Usually the offenders use the financial institutions to launder the money, but they also use the other non-financial institutions to launder money, for example underground remittance systems, dealers in precious metals and stones, casinos, accountants or lawyers, etc. Casino is a highly intensive cash-flow sector, it provides the patrons with accounts, security boxes, casino cheques, currency exchange, and other similar services to financial institutions. However the patrons pretend to take part in gambling activities, and then take the remaining chips as winnings to exchange the cash, cheques; or the other things. Therefore, casinos are used easily as a money-laundering tool by the offenders.

Because the inhabitants of Matsu Islands voted in favor of the establishing sightseeing casino on July 7, 2012, the Executive Yuan drafted the “Sightseeing Casino Control Act” and delivered it to the Legislative Yuan. Now this draft has been deliberated and approved by the Procedure Committee, then it will be deliberated in the Yuan Sitting. Once the Act is implemented, Matsu Island will establish and manage the sightseeing casino. The casino will face the crime of money-laundering and will fulfill the duties of customer due diligence and suspicious reports, threshold money reports etc.

This study chooses the United State to be representative of Americas; Macau in China of Asia; Australia of Oceania, United Kingdom of Europe and Singapore, the latest legal casino country. Because their casinos have lawful year for decades, the operations and regulations are quite familiar, anti-money laundering regulations systems and implementation are also quite complete. Therefore, they are worthy of reference to anti-money laundering related to our legal institution of sightseeing casino.

目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
一、研究動機 1
二、研究目的 3
第二節 研究範圍與方法 4
一、研究範圍 4
二、研究方法 5
第二章 觀光賭場之意義與監管機關 6
第一節 觀光賭場之意義 6
一、字詞文義及解釋 6
二、我國觀光賭場的發展類型 10
三、我國觀光賭場管理條例草案 13
四、外國觀光賭場管理法 19
第二節 外國觀光賭場監管機關 36
一、美國 36
二、中國澳門 60
三、澳大利亞 64
四、英國 69
五、新加坡 72
第三章 洗錢防制與觀光賭場經營所面臨的問題 76
第一節 洗錢防制之意義 76
一、洗錢的意義 76
二、防制洗錢的目的 79
第二節 我國洗錢防制現狀 81
一、洗錢防制法規 81
二、金融情報中心－洗錢防制處 83
三、觀光賭場洗錢防制規定 84
第三節 觀光賭場與洗錢防制之關係 86
一、觀光賭場經營所面臨的問題 86
二、觀光賭場被利用為洗錢工具 88
三、利用觀光賭場洗錢的方式 88
第四章 國際觀光賭場洗錢防制之規範 93
第一節 國際洗錢防制之組織及公約、聲明 93
一、國際洗錢防制組織 93
二、國際洗錢防制公約及聲明 102
第二節 外國洗錢防制相關規範 108
一、美國 108
二、中國澳門 116
三、澳大利亞 123
四、英國 131
五、新加坡 140
第五章 我國洗錢防制因應未來觀光賭場設立 147
第一節 觀光賭場洗錢防制規定之比較 147
一、觀光賭場的履行義務 147
二、監管機關的執行及處罰 153
第二節 制度面建議 160
一、法制類型部分 160
二、履行義務及保護措施部分 161
第三節 法規面建議 164
一、於觀光賭場管理條例草案部分 164
二、於交易申報部分 165
三、於觀光賭場遵循規則部分 167
第六章 結論 168
參考文獻 171
一、中文部分 171
二、外文部分 174
三、參考網址 175

參考文獻
一、中文部分
（一）專書
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2. 李傑清，洗錢防制的課題與展望，2006年2月。
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4. 周凱，李英明，馮陶，袁小麗，Masciandaro, D.，全球金融犯罪：恐怖主義、洗錢與離岸金融中心，2007年6月。
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（二）期刊
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14. 柳立偉、吳明蒼，高雄市設立觀光賭場支持度之探討，嘉大體育健康休閒期刊，8卷1期，頁35-46，2009年4月。
15. 孫義雄、徐坤隆、賴擁連，觀光博奕產業安全管理之探索性研究，中央警察大學警政論叢，9期，頁81-106，2009年12月。
16. 孫義雄，當台灣觀光博奕頁啟扉時－賭博行為如何適切規範、博奕產業如何安全管理，月旦法學雜誌，169期，頁206-217，2009年6月。
17. 張於節，觀光賭場產業經營與稅賦探討，臺灣經濟金融月刊，45卷8期，頁121-135，2009年。
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（三）學位論文：
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二、外文部分
（一）英文專書
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（二）英文期刊
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三、參考網址
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7. 美國金融犯罪執行網站：http://www.fincen.gov/
8. 美國聯邦法規網站：http://uscode.house.gov/about_office.xhtml
9. 中國澳門博彩監察協調局：http://www.dicj.gov.mo/web/cn/history/
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12. 澳大利亞新南威爾斯州獨立酒類暨博奕局：http://www.ilga.nsw.gov.au/ILGA_Home
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14. 澳大利亞交易報告暨分析中心：http://www.austrac.gov.au/
15. 英國博奕委員會：http://www.gamblingcommission.gov.uk/
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17. 英國法律網：http://www.legislation.gov.uk/
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19. 新加坡可疑交易報告辦公室：http://www.cad.gov.sg/content/cad/en/aml-cft/suspicious-transaction-reporting-office--stro-.html
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21. 防制洗錢金融行動工作組織（FATF）：http://www.fatf-gafi.org/
22. 金融情報中心艾格蒙聯盟（Egmont Group）：http://www.egmontgroup.org/
23. 聯合國毒品暨犯罪防制署（UNODC）：http://www.unodc.org/unodc/index.html
24. 亞太防制洗錢組織（APG）：http://www.apgml.org/