臺灣博碩士論文加值系統

台灣為亞太洗錢防制組織的一員，需於二〇一八年十一月接受第三輪相互評鑑，其評鑑結果，影響未來資金匯出匯入、金融機構在海外的業務、台灣人赴海外投資會遭受嚴格審查等種種不利結果，台灣的國際聲譽與地位也將大幅貶落。
為了通過本次評鑑，立法院通過公司法修法，將實質受益人的規定納入公司法第二十二條之一，然其條文內容去廣受外界批評，認為條文內容不符合國際上對於實質受益人的定義，無法達到洗錢防制的效果。

本次公司法的修正歷經兩年多之久，各界對於如何訂立實質受益人提供了不同的專業意見，然最終所通過的條文內容卻廣受批評，本文不禁好奇公司法第二十二條之一對於實質受益人的內容是如何訂立，以至於遭受廣大批評。除公司法訂有實質受益人的規定外，洗錢防制法亦授權其相關子法訂立不同的實質受益人規定，但在評鑑過程中，亦被指出部分規定無法得知實質受益人。

全球的實質受益人規定大多遵循防制洗錢金融行動工作組織二〇一二年所發布的四十項建議，且亞太洗錢防制組織亦參照該四十項建議作出評鑑結果；台灣於訂立實質受益人相關規定時，對於實質受益人的規定應放置於公司法或洗錢防制法亦有爭論，故擬研究將實質受益人規定於洗錢防制法之國家－德國，查看其規定是否更能達到國際標準；另外，澳門同為亞太洗錢防制組織的一員，係二〇一八年以前，唯一獲得最佳評鑑成果的會員，故本文好奇不同地區對於實質受益人是如何規定，以反觀台灣法制是否有需要修改之處。本文參考國際間對於實質受益人之立法後，就現行公司法、洗錢防制法授權子法給予評析及淺見。

Taiwan, as a member of the Asia/Pacific Group on Money Laundering (APG), accepted 2018 Third Round Mutual Evaluation by APG, the results of the evaluation will affect the future remittance of funds, the overseas business of financial institutions, and the severe review of Taiwanese investment in overseas, Taiwan’s international reputation and status will also be greatly degraded. In order to pass the evaluation, the Legislative Yuan passed the Company Act and incorporated the provisions of the beneficial owner into the Article 22-1 of the Company Act. However, the contents of the article was widely criticized by the outside world, which believed that the article did not meet the international definition of beneficial owner and could not achieve the effect of money laundering prevention and control.

After more than two years revision of the Company Act, various circles have provided different professional opinions on how to establish beneficial owner. However, the contents of the article finally adopted have been widely criticized and cannot help but wonder how the content of beneficial owner in the Company Act, which has been widely criticized. In addition to the article of the Company Act on beneficial owner, the Money Laundering Control Act also authorizes its relevant sub-laws to establish different provisions on beneficial owner. However, it is also pointed out that some provisions cannot be know about beneficial owner in the evaluation.

The beneficial owner of all countries mostly follow the 40 recommendations which published by the Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) in 2012, and the APG also evaluates the results based on the 40 recommendations. When Taiwan set on beneficial owner, there were also argued that the article on beneficial owner should be placed in Company Act or Money Laundering Control Act. Therefore, study the provisions on beneficial owner in Germany, which regulated in the Money Laundering Control Act. In addition, Macao is also a member of the APG, and it was the only member who obtained the best evaluation results before 2018. Therefore, this thesis is curious about its regulation on different places, so as to see whether there is any need to modify Taiwan’s legal system.

目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究方法 4
第四節 論文章節架構 4
第二章 實質受益人規範的重要性 6
第一節 洗錢手段 6
第一項 何謂洗錢？ 6
第二項 洗錢動機 7
第三項 洗錢手段 8
第四項 洗錢對於全球或國家的影響 10
第五項 小結 12
第二節 掌握實質受益人的重要性 12
第一項 實質受益人的意義 12
第二項 實質受益人之認定與判斷 13
第三節 實質受益人應有之規範內容 15
第三章 台灣實質受益人現行規範 18
第一節 亞太洗錢防制組織之介紹及其評鑑之運作 19
第一項 亞太洗錢防制組織之介紹 19
第二項 亞太洗錢防制組織評鑑之介紹 20
第三項 APG對台灣歷次評鑑結果 24
第二節 公司法對於實質受益人之規定 27
第一項 公司法修法內容 27
第二項 公司法第二十二條之一之制定 29
第三節 洗錢防制法及其授權子法對於實質受益人之規定 40
第一項 洗錢防制法對於實質受益人之規定 41
第二項 授權子法對實質受益人之規定 44
第三項 小結 48
第四節 實質受益人個人資料保護 48
第一項 法人的資訊自決權 49
第二項 對於公司負責人及主要股東資訊申報平台的限制 53
第三項 小結 54
第四章 國際實質受益人現行規範 56
第一節 FATF四十項建議 56
第一項 防制洗錢金融行動工作組織之介紹 56
第二項 實質受益人的規定 58
第三項 小結 65
第二節 德國實質受益人相關規範 65
第一項 立法背景 65
第二項 德國實質受益人之規定 67
第三項 檢視透明化電子登記系統的權利 69
第四項 違反實質受益人規定的罰則 70
第五項 個人資料的保護 70
第三節 澳門實質受益人的規定 73
第一項 立法目的 73
第二項 APG對澳門第三次相互評鑑結果 74
第三項 個人資料的保護 82
第五章 國內規範的缺失與改革 85
第一節 FATF、德國、澳門與台灣規範之比較 85
第一項 實質受益人的定義 85
第二項 主管機關責任 86
第三項 無記名股票或無記名認股權 87
第四項 金融機構及DNFBPs取得法人實質受益人資訊的管道 88
第五項 實質受益人資訊的建置 89
第六項 罰則 90
第二節 改革建議 91
第一項 實質受益人定義狹隘 91
第二項 欠缺完善的資訊申報平台 92
第三項 需賦與公司負責人及主要股東資訊申報平台打擊洗錢及資恐的功能 92
第四項 缺少限制查閱資訊申報平台的規定 93
第五項 擴大使用資訊平台的族群 94
第六項 小結 94
第六章 結論 95
參考文獻 97
一、 中文 97
（一） 書籍 97
（二） 期刊 97
二、 英文 99
（一） 報告 99
（二） 期刊論文 100

一、中文
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