臺灣博碩士論文加值系統

本研究主要在探討企業管理階層與會計師之間的社交互動關係對財務報表品質所造成的影響，及審計委員會的設置與其特徵，是否能對已受到負面影響的財務報表品質發揮調節效果。本研究自會計師事務所官網、企業官網、學校官網、獵人頭公司網站及社群網站等手動蒐集管理階層與會計師的學經歷訊息，並自公開資訊觀測站及台灣經濟新報社取得2007年度起至2018年底止上市上櫃公司資料，排除金融保險業後，採用STATA統計分析軟體進行相關的研究分析。
本研究結果顯示，當企業管理階層與會計師之間存有社交互動關係，尤其是母校關係或是師生關係時，將使財務報表品質產生顯著負面影響。這個負面影響，會因為企業設置了審計委員會、或是企業自願設置審計委員會而獲得微幅的改善。本研究以敏感性測試進行更深入的分析，發現當企業管理階層意圖憑藉與會計師之間的親密關係來對財務報表進行向上盈餘管理時，不論是企業有設置還是企業選擇自願設置審計委員會，皆能使審計委員會善盡其監督的職責，不僅能有效抑制向上盈餘管理的行為且改善的幅度於師生關係中表現特別的優秀，亦能顯著提升財務報表品質。另外，本研究結果亦顯示，若不考慮社交互動關係的影響，當企業自願設置審計委員會之後，反而會使管理階層操縱裁量性應計項目的情況加劇，進而降低財務報表品質。

The purpose of this study is to investigate the social ties between accountants and managers would affected the financial reporting quality or not. And after the enterprise setting the audit committee, the financial reporting quality which is already affected by the social ties between accountant and managements would moderated by the characteristics of the audit committee or not.
The research results show that when there is social ties between the managers and the accountant, the financial reporting quality will be negatively affected, especially under the alma mater relationship or the mentor relationship. The establishment of the Audit Committee or the voluntary setting of the Audit Committee will improve this impact and promote the quality of the financial statements, particularly in the mentor relationship. In addition, the results of this study also show that if we don’t consider the impact of social ties, the enterprise set up an audit committee voluntarily, it will intensify the management's manipulation of discretionary accruals, lead to a poor financial reporting quality.

中文摘要 i
Abstract ii
目錄 iii
圖目錄 v
表目錄 vi
第一章　緒論 1
1.1　研究動機與背景 1
1.2　研究流程 7
第二章　文獻探討與假說發展 8
2.1　社交互動關係（Social ties） 8
2.1.1　社交互動關係的重要性 8
2.1.2　社交互動關係對資訊傳遞與經濟決策的影響力 9
2.1.3　社交互動關係之衡量 11
2.2　財務報表品質 12
2.3　管理階層與會計師間之社交互動關係對財務報表品質之影響 13
2.3.1　管理階層 13
2.3.2　管理階層與會計師間之社交互動關係對財務報表品質之影響 16
2.4　審計委員會 19
2.4.1　審計委員會的設置 19
2.4.2　審計委員會之特性 22
2.4.3　設置審計委員會對財務報表品質之影響 23
2.4.4　自願設置審計委員會對財務報表品質之影響 24
第三章　研究設計與方法 26
3.1　樣本選取、研究期間與資料來源 26
3.1.1　資料來源 26
3.1.2　研究期間 27
3.1.3　樣本選取 27
3.2　實證研究方法 30
3.3　研究架構 30
3.4　實證研究模型與變數衡量 31
3.4.1　實證研究模型 31
3.4.2　操作型定義 34
3.5　應變數之衡量 37
第四章　實證結果與分析 40
4.1　敘述性統計 40
4.2　相關係數分析 45
4.3　多元迴歸分析 48
4.3.1　社交互動關係對財務報表品質影響之實證結果 48
4.3.2　設置審計委員會對已受負面影響的財務報表品質，其調節效果之實證結果 60
4.3.3　自願設置審計委員會對已受負面影響的財務報表品質，其調節效果之實證結果 72
4.4　敏感性測試 91
4.4.1　敏感性測試之樣本篩選 91
4.4.2　敏感性測試之研究模型 92
4.4.3　敏感性測試之操作型定義 97
4.4.4　敏感性測試之實證結果 100
第五章　結論與建議 133
5.1　研究結論 133
5.2　研究限制 138
5.3　研究建議 139
參考文獻 140

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